Кто может быть лизингодателем по договору лизинга. Что такое лизинг? Лизинг или кредит — что выгоднее в кризис

Аренда. Аренда - это имущественный наем, основанный на договоре о предоставлении имущества во временное пользование за определенную плату. В договоре аренды участвуют две стороны - арендодатель и арендатор. Арендодатель - собственник имущества, сдающий его в аренду. В качестве арендодателя могут выступать лица, уполномоченные законом или собственником сдавать иму­щество в аренду. Арендатор (наниматель) - лицо, получающее имущество в аренду и использующее его в своих целях в соответ­ствии с назначением имущества или согласно условиям, закреп­ленным в договоре.

Переданное в аренду имущество остается собственностью арен­додателя, а произведенная продукция, доходы, материальные и другие ценности, улучшения арендованного имущества, не пре­дусмотренные договором аренды, являются собственностью арен­датора. Арендатор имеет право частично или полностью выкупить арендованное имущество, если ограничения или запрещения не предусмотрены законодательством. Если договор аренды заключен на срок более одного года или одной из сторон является юриди­ческое лицо, то он должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государствен­ной регистрации. Критерии классификации и виды аренды пред­ставлены на рис. 10.6.

Арендная плата - плата за пользование имуществом, вноси­мая арендатором на условиях и в сроки, определенные в договоре аренды (табл. 10.4). Арендная плата включает амортизационные отчисления от стоимости арендованного имущества, размер кото­рых определяется в договоре; средства, передаваемые арендатором арендодателю для ремонта объектов по истечении срока их арен­ды; часть прибыли (дохода), которая может быть получена от ис­пользования взятого в аренду имущества (арендный процент), на уровне, как правило, не ниже банковского процента. По согласо­ванию сторон возможно использование и других составляющих арендной платы. Арендная плата может устанавливаться как за все арендуемое имущество, так и отдельно за каждую из его составных частей. Сроки и условия перечисления арендной платы определя­ются договором.

Арендодатель включает арендную плату в состав доходов от внереализационных операций. Поскольку услуги по сдаче имуще­ства в аренду облагаются налогом на добавленную стоимость, то выделяются причитающиеся в бюджет суммы налога на добавленную

Рис. 10.6. Виды аренды

Таблица 10.4 Арендная плата

стоимость. Арендатор относит арендную плату на издержки про­изводства (обращения). Налог на добавленную стоимость в этом случае подлежит возмещению из бюджета. При текущей аренде объектов непроизводственного назначения и отнесении арендной платы за счет соответствующих источников налог на добавленную стоимость погашается за счет этих же источников. Амортизацион­ные отчисления по объектам основных средств, сданных в аренду, производятся арендодателем (за исключением амортизационных отчислений, производимых арендатором по имуществу по договору аренды предприятия, и в случаях, предусмотренных в договоре финансовой аренды).

Аренда предприятия - это аренда имущества предприятия, а также его структурных подразделений (производственных и обслу­живающих участков, групп, производств, цехов и т. п.). Передача предприятия арендатору осуществляется на основании передаточ­ного акта. Амортизационные отчисления по объектам основных средств, сданных в аренду, производятся арендодателем (за исклю­чением амортизационных отчислений, производимых арендатором в случаях, предусмотренных в договорах аренды предприятия и финансовой аренды).

Лизинг. Лизинг - разновидность аренды. Закон РФ «О лизинге» трактует лизинг как вид инвестиционной деятельности по при­обретению имущества и передаче его на основании договора юри­дическим и реже физическим лицам на установленный срок, за определенную плату и в соответствии с условиями, закрепленными договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

По экономическому содержанию лизинг связан с прямыми инвестициями. Благодаря лизингу предприятия имеют возможность использовать необходимые средства производства без крупных капиталовложений. Лизинг имеет множество разновидностей (рис. 10.7). Сроки лизинга зависят от периода амортизации обо­рудования (объекта). Обычно срок лизинга меньше этого пери­ода. Существуют и другие виды лизинга (помимо указанных на рис. 10.7) - финансовый, оперативный (сервисный), возвратный и др.

Классическая схема лизинга предполагает наличие трех участ­ников:

лизингодатель (арендодатель) - лизинговая компания;

лизингополучатель (арендатор);

продавец лизингового имущества (как правило, предприятие-изготовитель).

Помимо них в лизинговой сделке могут принимать участие банки (или другие кредитные учреждения), предоставляющие кредиты лизингодателю для приобретения оборудования; страховые ком­пании, осуществляющие страхование имущества лизингодателя. В общем виде лизинг можно представить в виде схемы (рис. 10.8).

В качестве лизингодателей {арендодателей) могут выступать юридические лица (например, специализированные лизинговые компании), имеющие лицензию на право занятия соответству­ющей деятельностью, а также граждане, занимающиеся предпри­нимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предприни­мателей. Переоценка имущества, переданного в лизинг, осущест­вляется юридическим лицом, на балансе которого учитывается это имущество. Стоимость земельных участков и объектов природо­пользования переоценке не подлежит.

Лизингополучатель (арендатор) - это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получающие имущество в поль­зование по договору лизинга. Продавцом лизингового имущества

Рис. 10.7. Классификация лизинга

Рис. 10.8. Схема лизинга

является предприятие-изготовитель машин и оборудования, тор­гующая организация или другое юридическое либо физическое лицо, продающее имущество, являющееся объектом лизинга.

В лизинговом контракте указываются данные о предмете ли­зинга, размере лизинговых платежей и порядке их внесения, про­должительности лизингового договора, правах и обязанностях сто­рон по окончании срока договора, правах и обязанностях сторон по продаже (поставке, транспортировке, приемке, монтажу, хране­нию и обслуживанию) лизингового имущества, условиях страхова­ния, форс-мажорных обстоятельствах, возможности переуступки права пользования имуществом сторонней организации, условиях прекращения договора. При лизинге движимого имущества дого­вор оформляется в письменной форме, при лизинге недвижимого имущества он подлежит регистрации в едином государственном реестре. Помимо того, при осуществлении лизинговой сделки офор­мляются следующие документы: договор купли-продажи лизинго­вого имущества; протокол приемки, подтверждающий поставку объекта лизинговой сделки, его монтаж и ввод в эксплуатацию.

Лизингополучатель обязан в сроки, согласованные в договоре, вносить лизинговые платежи. В общем виде расчет суммы лизин­говых платежей (ЛП) производится по формуле

где АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году; ПК - плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имуще­ства - объекта договора лизинга; KB - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ - плата лизингодателю за дополни­тельные услуги, предоставленные лизингополучателю в соот­ветствии с договором лизинга; НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем за услуги лизин­годателя.

Вы узнаете, что такое лизинг и чем занимаются лизинговые компании, какое оборудование может взять в лизинг бизнесмен, а также что выгоднее – лизинг или кредит

Приветствуем читателей журнала «ХитёрБобёр»! Постоянный автор ресурса, экономист, Эдуард Стембольский снова с вами.

Сегодня мы поговорим о лизинге – финансовой услуге, приобретающей всё большую актуальность в нашей стране.

Статья будет полезна начинающим предпринимателям, автовладельцам и всем тем, кто хочет идти в ногу со временем и быть в курсе популярных тенденций в сфере финансов и бизнеса.

1. Что такое лизинг – определение

Финансовый термин «лизинг» происходит от английского слова «leasing» и дословно переводится как «аренда».

Действительно, при совершении лизинговых операций имущество передаётся во временное пользование, но в отличии от классической аренды, пользователь имеет право на последующее приобретение объекта лизинга в постоянное владение.

Это главное принципиальное различие между лизингом и арендой: есть и другие нюансы, о которых мы обязательно расскажем в нашей статье.

Официальное определение звучит следующим образом:

Лизинг - это вид инвестиционной деятельности, направленный на передачу владельцем своего имущества физическим или юридическим лицам согласно договору.

Имущество передаётся лизингодателем на определенный срок за условленную заранее плату и с правом последующего выкупа имущества лизингополучателем. Все условия передачи имущества, его страхования и сроков эксплуатации до полного выкупа указываются в договоре лизинга, который подписывают обе стороны.

Следует сказать, что не всегда лизинг заканчивается выкупом имущества: иногда получатель возвращает его владельцу, как при обычной аренде.

Объекты и субъекты лизинга

Рассмотрим какие объекты (или предметы) могут быть объектами лизинга:

• оборудование;
• сооружения;
• здания;
• предприятия;
• транспорт;
• другое имущество, в котором заинтересован получатель.

В лизинг можно дать и взять почти любые объекты, находящиеся в собственности. Исключение составляют участки земли, природные объекты, а также имущество, для которого законом предусмотрен особый характер обращения (например, оружие).

В нашей стране особой популярностью пользуется лизинг оборудования и автомобилей.

Многие фирмы на начальной стадии своей деятельности приходят к выводу, что им выгоднее взять имущество в кредит с последующим выкупом, чем покупать его путём единовременной сделки купли-продажи.

Это позволяет сократить расходы и приобрести оборудование и технику в кратчайшие сроки.

О том как взять читайте в нашей отдельной статье.

Субъекты лизинга:

• лизингополучатель (он же клиент – физическое либо юридическое лицо, заинтересованное в получении предмета лизинга);
• лизингодатель (банк, компания, коммерческая или общественная организация);
• страховщик (компания, которая страхует сделку);
• поставщик (продавец оборудования, производитель, дилер).

Бывает, что лизингодатель выступает одновременно поставщиком имущества, но чаще это коммерческий банк, кредитная организация или собственно лизинговая компания. Лизингодателем может быть не только юридический субъект, но и физическое лицо, отдающее в лизинг личное имущество.

Страховая компания – не обязательный, но желательный участник лизинговых операций. Обычно страховщик – партнёр получателя или лизингодателя. Он привлекается, дабы застраховать имущественные, транспортные, финансовые и прочие виды риска, связанные со сделкой.

Процедурами такого типа занимаются практически все крупные кредитные организации, но не напрямую, а через специально созданные «дочки» - дочерние компании.

Обычно первая часть названия таких подразделений совпадает с именем материнской фирмы (банка). Пример – Авангард-Лизинг, ПромСвязьЛизинг, ВТБ Лизинг и т.д.

Практический смысл

В чем практический смысл лизинга? Всё просто: получатель платит не сразу, а производит выплаты в срок, установленный договором, при этом имущество фактически переходит во владение непосредственно после внесения первоначального взноса.

Понятно, что сделка совершается только при наличии взаимной выгоды получателя и лизингодателя. Договоры лизинга вариативны и разнообразны, а графики погашения долга отличаются гибкостью.

Существуют следующие разновидности выплат:

• регрессивные платежи - оплата помесячно с уменьшением суммы;
• аннуитетные платежи - с одинаковой суммой выплат;
• сезонные платежи - привязаны к сезонным особенностям бизнеса получателя.

Оборудование, взятое в использование, можно сразу вводить в эксплуатацию, но пока оно не поступит в собственность, налог на имущество с него не отчисляется – это ещё один плюс лизинговых операций.

2. Основные виды лизинга – ТОП-3 популярных вида

Существует несколько разновидностей лизинга, но самые популярные виды в России – это лизинг авто, оборудования и финансовый лизинг.

Вид 1. Лизинг авто

Приобрести автомобиль в лизинг могут физические и юридические лица. Выгода лизинга в сравнении с автокредитом – предмет отдельной статьи, здесь же мы поговорим о перспективах данного вида покупки транспорта.

Авто в лизинг – это, по сути, взятие автомобиля в аренду, только по окончании её срока вы не возвращаете транспорт владельцу, а оставляете себе. Для нашей страны это относительно новый способ приобретения автомобиля, но в США и Европе такая методика десятки лет пользуется неизменным спросом.

Для лизинговых организаций автолизинг – наименее рискованное направление кредитования, поскольку автомобиль – высоколиквидное имущество, которое можно реализовать на вторичном рынке.

Кроме того, машины обязательно регистрируются в госструктурах и в случае необходимости их можно без труда отыскать. Вероятность неплатежей и возврата авто гораздо ниже, так как мало кто хочет расставаться с машиной после нескольких месяцев успешной эксплуатации.

Если вам нужно не купить, а , можно воспользоваться советами одной из наших предыдущих публикаций.

Более подробно о читайте в отдельной статье нашего журнала.

Вид 2.

Функциональное и современное оборудование повышает производственные показатели и конкурентоспособность предприятия. Однако не всегда компания располагает необходимыми для покупки оснащения оборотными средствами.

Результат – значительная часть предприятий страны работает на устаревшем (морально или физически) оборудовании.

В такой ситуации наиболее простой и экономически выгодный способ решения проблемы – лизинг оборудования с последующим правом выкупа.

Плюсы такого варианта довольно многочисленны:

• это проще, чем кредит, для оформления которого требуется залог и внушительный пакет документов;
• это менее рискованно для лизингодателей (поскольку в случае невыплат компании имеют право забрать имущество в любой момент);
• это позволяет обновить фонды предприятия и предоставляет ему выгодные налоговые условия;
• это быстрый способ обновить производственные мощности без единовременных вложений.

Такой способ приобретения техники и оборудования целесообразно использовать в том случае, когда период износа объектов достаточно длителен. В противном случае, когда срок договора истечет, приобретение имущества станет бессмысленным, поскольку оно к тому времени уже устареет.

Ещё один нюанс – узкоспециализированное оборудование пользуется пониженным спросом, поэтому при расторжении договора или возврата такое имущество будет трудно сбыть.

Поэтому компании, отдающие в пользование технику узкого направления, могут потребовать от получателя внесения залога или предоплаты: эти суммы не возвращаются в случае аннулирования сделки.

Вид 3. Финансовый лизинг

Это вид представляет собой операцию по приобретению имущества с последующей сдачей его во временную эксплуатацию на длительный срок и амортизации всей или большей части его стоимости.

Звучит сложно, но на деле всё просто: лизингодатель приобретает оборудование, транспорт либо другой актив, сдаёт его в пользование, возвращает стоимость имущества и приобретает дополнительную прибыль от сделки.

Сделка при финансовом лизинге имеет трехсторонний характер. Получатель подаёт заявку лизингодателю, тот выкупает имущество у поставщика и передаёт его адресату.

В результате сделки лизингодатель возмещает убытки и получает прибыль, а получающая сторона приобретает оборудование или иное имущество в длительную аренду с последующим приобретением.

Характерный признак такой операции: объект лизинга изначально предназначается для передачи получателю. После истечения срока выплат предмет договора переходит в собственность получателя, но до этого формально находится во владении лизингодателя.

Другие виды лизинга

Коммерческие структуры используют лизинг с целью снижения налоговой нагрузки. Иногда лизингодатель одновременно выступает лизингополучателем: такой способ применяется предприятиями при недостатке оборотных средств и называется возвратным лизингом .

Ещё одна разновидность – оперативный (сервисный) лизинг , при котором расходы лизингодателя на приобретение и содержание объектов не покрываются выплатами в течение срока одного договора.

Существует классификация по степени риска:

• необеспеченный лизинг , когда получатель не оставляет партнеру никаких дополнительных гарантий выполнения своей части договора;
• частично обеспеченный – с наличием страховки;
• гарантированный , когда риски распределяются между несколькими участниками, выступающими гарантами получателя.

Для наглядности мы объединили популярные виды лизинга в таблицу и указали характерные особенности и преимущества каждого из них:

3. Как работает лизинг – 5 главных этапов лизинговой операции

Хотя лизинговая сделка считается более простой и доступной финансовой операцией, чем кредит, её оформление требует соблюдения определенных правил. Юридически грамотная операция лизинга осуществляется в несколько этапов.

Этап 1. Выбор объекта лизинга и компании

Выбор объекта – дело получателя. Если это предприятие, желающее взять оборудование в долгосрочный кредит с последующим приобретением, то поиском наиболее выгодного варианта занимается финансовый отдел.

Если это частное лицо, намеренное приобрести транспортное средство, то выбирать предмет лизинговой операции и лизингодателя придётся самостоятельно, ориентируясь на вопросы экономической целесообразности и личные предпочтения.

Более подробные сведения о том, как выбрать партнера по сделке, мы предоставим в отдельном разделе, целиком посвященному этому вопросу.

Этап 2. Изучение условий лизинга и предварительное согласование

После выбора организации, предоставляющей необходимые услуги, получатель делает звонок в компанию и ведет предварительные переговоры относительно условий предстоящей сделки.

Необходимо прояснить наиболее важные позиции:

• сумму первоначального взноса;
• размеры регулярных платежей;
• график выплат;
• условия окончания сделки.

Если формат подходит, получатель предоставляет заявку и подготавливает необходимые документы. Затем лизингодатель проводит анализ информации, предоставленной потенциальным партнером. Наиболее важный показатель – финансовое состояние клиента.

Этап 3. Составление договора лизинговой сделки

Для договора сделки нужные следующие документы :

1. Заявка на лизинг .
2. Бухгалтерская отчетность за последние четыре отчетных периода.
3. Справка из банка об оборотах компании по счетам в течение последнего года.
4. Информационное письмо о компании.
5. Копия паспорта руководителя компании.
6. Документ договора с поставщиком оборудования (транспорта или другого имущества).
7. Страховка объекта лизинга.

Это лишь основной список: лизинговая компания может потребовать другие документы и справки в зависимости от особенностей договора.

Этап 4. Первый взнос и поставка имущества

После подписания договора о передаче объекта принимающая компания вносит первый взнос, получает предмет лизинга во владение и использует его в предпринимательской деятельности. За поставку оборудования или иного имущества отвечает компания-поставщик.

На протяжении срока сделки право собственности остаётся за лизингодателем (принципиальная черта лизинговой сделки), но клиент может пользоваться объектом в своих целях, осуществляя выплаты согласно договоренности.

Этап 5. Эксплуатация объекта и приобретение в собственность

Если получатель нарушает условия договора или график выплат, лизингодатель может изъять объект на правах собственника и продать его на вторичном рынке. За порчу, выход из строя, поломку оборудования, транспорта, иного имущества, отвечает клиент.

Если выплаты осуществляются регулярно в течение всего срока, то после погашения всей суммы право владения переходит к получающей компании. Прибыль, полученная клиентом за время эксплуатации оборудования, является его собственностью.

4. Лизинг или кредит – в чем разница и что выгоднее в кризис

Принципиальная разница между кредитом и лизингом в том, что предмет в первом случае переходит в собственность клиента сразу, а во втором – остаётся во владении лизингодателя до окончания срока договора.

Кроме того, при подаче заявки на лизинг от клиента не требуется предоставления кредитной истории, хотя финансовое состояние фирмы обязательно изучается стороной, принимающей решение о выдаче имущества.

Что целесообразнее с финансовой точки зрения?

В условиях экономической нестабильности эксперты отдают предпочтение лизингу.

Преимущества лизинга особенно очевидны при взятии в пользование оборудования или транспорта:

• первоначальный взнос при лизинге, как правило, ниже на 5-10%;
• скидки при лизинге предоставляются в 80-90% сделок;
• залог при лизинге не требуется;
• получатель имеет налоговые льготы;
• лизинговые сделки проводятся быстрее и требуют меньше операций с документами.

Лизинг выгоден и компаниям, приобретающим имущество в долгосрочную аренду, и частным лицам.

Рассмотрим плюсы и минусы этого финансового инструмента на конкретном примере - взятии в лизинг автомобиля.

Пример

Расчет выполнен лизинговой компанией. Предмет лизинга - популярный автомобиль Тойота по цене 690 тыс. руб.

На первый взгляд, выгода очевидна: ежемесячный платеж при лизинге меньше на 38%. Однако есть нюанс - такие условия предлагаются лизингодателями только в том случае, если машина возвращается компании после истечения срока лизинга (трёх лет).

Если же автомобиль брать в лизинг с последующим выкупом, то сделка обойдётся в 1 033 400 рублей против 826 000 при взятии машины в кредит.

Таким образом, лизинг будет выгоден тем, кто берет авто во временное пользование с последующим обновлением машины на более современную модель.

Подробнее о читайте в нашей отдельной статье.

5. Как правильно выбрать лизинговую компанию – 5 практических советов от эксперта

От правильного выбора компании зависит многое, в том числе – финансовая целесообразность сделки. Если правильно воспользоваться финансовым инструментом, рассматриваемым в данной статье, можно увеличить выгоду на десятки процентов.

Определение: что такое лизинг?

Лизинг, или финансовая аренда – это финансовая услуга, которая сочетает в себе черты долгосрочной аренды и финансового кредита. Иными словами, лизинг – это аренда с возможностью выкупа арендуемого имущества.

В Российской Федерации лизинг как финансовый инструмент описан и регламентирован Федеральным законом от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ
«О финансовой аренде (лизинге)». Этот нормативный правовой акт дает следующее определение лизинга : это «совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга».

В чем суть лизинга?

Итак, мы уже определили, что лизинг – это особый вид финансовой услуги. Изначально потребитель этой услуги – лизингополучатель – выбирает для себя необходимый предмет лизинга, то есть имущество, которое он собирается взять в лизинг. К примеру, юридическое лицо – строительная фирма N – принимает решение взять в лизинг башенный кран определенной марки. Представители фирмы N изучают предложения компаний, занимающихся лизинговой деятельностью, и выбирают наиболее выгодное. Затем строительная фирма N и лизинговая компания заключают договор лизинга, в котором оговаривают следующие пункты:

• предмет лизинга (башенный кран определенной марки, модели, пробега и проч.);
• срок лизинга;
• размеры выплат;
• условия (переходит или не переходит право собственности на башенный кран по истечении срока лизинга и после выплаты оговоренной суммы).

Лизинговая компания, в свою очередь, по договору купли-продажи выкупает в собственность необходимый фирме N башенный кран у производителя или дилера. Таким образом, лизингодатель осуществляет инвестиционную деятельность и выступает посредником между продавцом и лизингополучателем.

В конечном итоге лизингополучатель – строительная фирма N – обретает имущество (башенный кран) во временное владение и пользование. При этом в течение всего срока лизинга башенный кран остается собственностью лизинговой компании. По истечении этого срока строительная фирма, согласно договору, либо передает спецтехнику владельцу (лизинговой компании), либо получает право собственности и сама становится владельцем башенного крана.

Не путаем покупку, кредит, аренду и лизинг

Различие между покупкой, кредитом, арендой и лизингом состоит в особенностях выплат и формах владения/пользования имуществом и ответственности за него.

• Покупка . Покупатель выплачивает всю сумму , установленную продавцом, единовременно и на купленное имущество, то есть становится владельцем. Вместе с правом собственности покупатель получает и все обязанности по содержанию имущества: к примеру, купив машину, автовладелец должен заботиться о ее техническом состоянии, ежегодно проходить техосмотры оформлять обязательную страховку и т.д.
• Кредит . Покупатель по кредиту в течение срока, установленного договором, и сразу получает право собственности на имущество, приобретаемое им в кредит. При этом имущество становится залогом , который переходит банку в случае невыплаты кредита. Обязанности по содержанию имущества ложатся на собственника.
• Аренда . Арендатор первоначально оставляет залог, а затем в течение срока аренды выплачивает периодические суммы за право временного пользования арендованным имуществом. Право собственности при этом всегда сохраняется за арендодателем , который берет на себя все обязанности по содержанию имущества. К примеру, арендодатель спецтехники самостоятельно оформляет страховку, проходит техническое обслуживание, оплачивает стоимость ГСМ.
• Лизинг . Лизингополучатель выплачивает первоначальный взнос, а затем в течение срока лизинга выплачивает периодические суммы за право временного владения и пользования имуществом . Право собственности сохраняется за лизингодателем в течение срока лизинга. Затем, согласно договору лизинга, право владения имуществом переходит лизингополучателю, либо остается у лизингодателя . При этом все обязанности по содержанию имущества ложатся на лизингополучателя. Например, в общей сумме договора лизинга на автомобиль изначально заложены затраты на прохождение ТО, покупку страховки и проч. Лизингодатель занимается оформлением всех этих документов, но оплачивает затраты на них лизингополучатель. В случае нарушения правил дорожного движения лизингополучатель обязан погашать все штрафы, которые придут на адрес лизингодателя.

Субъекты лизинга: кто может сдавать и брать имущество в лизинг?

По закону существует три субъекта лизинга – лизингодатель, лизингополучатель и продавец.

• Продавец – это лицо, продающее лизингодателю имущество, которое впоследствии становится предметом лизинга. Сделка между продавцом и лизингодателем осуществляется по договору купли-продажи . Продавцом могут быть физические и юридические лица.
• Лизингодатель – это лицо, которое сдает имущество в лизинг лизингополучателю. Лизингодатель приобретает (на собственные или привлеченные средства) у продавца имущество и становится его собственником. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю имущество во временное владение и пользование. Сделка между лизингодателем и лизингополучателем осуществляется по договору лизинга . По истечению срока лизинга право собственности на имущество может остаться у лизингодателя или перейти лизингополучателю. В качестве лизингодателя могут выступать и физические, и юридические лица.
• Лизингополучатель – это лицо, которое берет имущество в лизинг у лизингодателя. Сделка между лизингополучателем и лизингодателем осуществляется по договору лизинга . Лизингополучателями могут быть физические и юридические лица, в том числе государственные и муниципальные учреждения.

Необходимо отметить, что по существующему законодательству лизингополучатель имеет право сдавать предмет лизинга в сублизинг – поднайм. В этом случае лизингополучатель становится лизингодателем и передает имущество, которое сам берет в лизинг, третьему лицу, которое по отношению к нему становится лизингополучателем. Эта сделка заключается по договору сублизинга исключительно с письменного согласия первого лизингодателя.

Предмет лизинга: что можно взять в финансовую аренду?

Согласно ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», «предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи», в числе которых:

• предприятия и другие имущественные комплексы;
• здания;
• сооружения;
• оборудование;
• транспортные средства;
• другое движимое и недвижимое имущество.

В России наиболее распространены следующие виды лизинга:

• лизинг автомобилей;
• лизинг спецтехники;
• лизинг оборудования;
• лизинг недвижимости;
• лизинг подвижных составов;
• лизинг судов;
• лизинг воздушного транспорта.

Также Президент РФ имеет полномочия устанавливать порядок лизинга:

• продукции военного назначения (в соответствии с ФЗ от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» и международными договорами РФ);
• технологического оборудования, произведенного за рубежом.

Здесь следует особо отметить, что, согласно российскому законодательству, предметом лизинга не могут быть :

• земельные участки;
• природные объекты;
• имущество, запрещенное к свободному обращению федеральными законами;
• имущество, для которого установлен особый порядок обращения.

Как складывается стоимость лизинга?

Потребитель по договору лизинга обязан в течение всего срока договора выплачивать лизингодателю лизинговые платежи. Лизинговые платежи – это периодические платежи, которые в совокупности представляют собой общую сумму платежей по договору лизинга .

Общую сумму договора лизинга определяет тип лизингового предложения:

• С переходом права собственности (по истечении срока лизинга потребитель выкупает право собственности на предмет лизинга за оговоренную сумму и становится владельцем этого имущества).
• В этом случае общая сумма договора лизинга включает:
• oстоимость предмета лизинга,
• oдоход лизингодателя – проще говоря, «арендная» стоимость,
• oвыкупная цена предмета лизинга.
• Без перехода права собственности (по истечении срока лизинга потребитель возвращает предмет лизинга лизингодателю, который остается владельцем этого имущества).
• В этом случае в общую сумму договора лизинга входят:
• oстоимость предмета лизинга,
• oстоимость затрат на приобретение и передачу предмета лизинга лизингополучателю,
• oстоимость затрат на оказание услуг по договору лизинга,
• oдоход лизингодателя – «арендная» стоимость,
• oстоимость износа предмета аренды.

Помимо денежных выплат, ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предусматривает вариант осуществления расчетов по лизинговым платежам в натуральной форме – то есть продукцией. Эта продукция должна быть произведена с помощью предмета лизинга, а ее цену устанавливают стороны договора лизинга по взаимному соглашению.

Лизинг в России и в мире

Лизинг в России – еще достаточно новое явление: даже предприниматели и юрлица еще только присматриваются к этой финансовой услуге, процент же лизингополучателей среди физических лиц чрезвычайно мал. Бизнес во многом до сих пор предпочитает аренду (автомобилей, спецтехники, оборудования), а обычные люди выбирают кредиты. Для сравнения: на Западе в развитых странах 30% всех автомобилей приобретается с помощью лизинговых программ, а среди физлиц доля лизинга легковых авто достигает половины. В России лишь 3% сделок по приобретению автомобилей от общего числа приходится на лизинг.

Мы полагаем, что не только сложности в экономике останавливают потенциальных потребителей лизинговых услуг от заключения сделок по лизингу. Во многом развитие лизинговой деятельности тормозит незнание и непонимание особенностей и выгод финансовой аренды.

Наша задача состоит в том, чтобы такой удобный инструмент как лизинг был доступен не только хорошо осведомленным и юридически подкованным компаниям и предприятиям, но и простым гражданам.

Лизингодатель – один из субъектов лизинговой сделки, который покупает у поставщика необходимое оборудование (технику, недвижимость) и передает ее во временную эксплуатацию (аренду) лизингополучателю. При этом оформляется на определенных условиях, которые оговариваются договором лизинга.

Лизингодатель – это физическое или юридическое лицо. В первом случае участником лизинговой сделки может быть ИП (индивидуальный ) с соответствующей государственной регистрацией на руках. Во втором случае – кредитные учреждения или банки, устав которых дает возможность совершать лизинговую деятельность. Кроме этого, к данной категории юридических лиц относятся специализированные или организации, учредительные документы которых позволяют заниматься вопросами лизинга.

Роль и ответственность лизингодателя

Лизингодатель – это одно из связующих звеньев между компанией-продавцом (поставщиком) и получателем лизинга (арендатором). При этом сам алгоритм оформления лизинга и участия в нем лизингодателя выглядит следующим образом:

Получатель лизинга находит продавца, у которого есть необходимое имущество;

Лизингодатель осуществляет покупку необходимого клиенту товара в личную собственность. При этом оборудование покупается не для личного пользования, а для последующей передачи в аренду своему клиенту (получателю лизинга);

Лизинговая компания занимается процессом передачи объекта лизинга на основании условий договора и за определенную плату;

По завершении сроков лизинговой сделки (в зависимости от условий соглашения) имущество переходит к получателю лизинга (по остаточной цене) или возвращается к лизинговой компании.

Весь период, прописанный в договоре, объект лизинга находится в пользовании лизингополучателя. При этом собственником все равно остается лизинговая компания. Если получатель лизинга несвоевременно или не в полном объеме выполняет обязательства, а также задерживает выплаты, то лизинговая компания на основании условий договора может забрать имущество у получателя лизинга. В случае когда получатель лизинга банкротится, первые выплаты должна получить лизинговая компания.

Если лизингодатель тем или иным образом вмешивается в выбор клиентом компании-поставщика или объекта лизинговой сделки, то он несет всю полноту ответственности за несвоевременную поставку оборудования. Кроме этого, лизингополучаль отвечает за вред, который может быть причинен жизни клиента или граждан в период использования предмета лизинга. Но в последнее время данный пункт все реже попадает в , а вся ответственность перекладывается с плеч лизингодателя непосредственно на пользователя (лизингополучателя).

Если идет речь о совершении крупной сделки и закупки большой партии оборудования, то лизингодатель имеет право привлекать в качестве вспомогательных инвесторов инвестиционные фонды, страховые компании, банковские учреждения, независимых частных лиц-инвесторов и так далее.

Права и обязанности лизингодателя

При составлении договора лизингодатель, как сторона сделки, берет на себя определенные права и обязанности. Все они отражаются в договоре и должны четко соблюдаться участником сделки.

Так, лизингодатель берет на себя следующие обязательства:

1. Купить о поставщика продукции (продавца) конкретный тип имущества, которое за определенную плату и на фиксированных условиях передается второй стороне сделки – арендатору (лизингополучателю).

2. Уведомить продавца (компанию-поставщика) о том, что покупаемое имущество будет передаваться в аренду конкретной стороне сделки. Это требование прописано в статье 667 Гражданского Кодекса РФ. При этом уведомление продавца должно производиться исключительно в письменной форме.

Чтобы реализовать такое требование, в соглашении купли-продажи товара между сторонами сделки прописываются полные данные получателя лизинга. Кроме этого, при оформлении договора с продавцом в документе могут даваться ссылки непосредственно на лизинговое соглашение. Кроме этого, продавец (компания-поставщик) может быть уведомлена о соответствующей цели покупки путем написания письма. При этом продавец может взять на себя доставить купленный лизингодателем товар непосредственно лизингополучателю.

3. Возмещать второй стороне сделки (получателю лизинга) все на улучшение, содержание или ремонт явных дефектов предмета лизинга (если таковое было предусмотрено договором).

4. Принимать обратно оборудование, переданное по лизинговому соглашению, в случае расторжения последнего или истечения его срока действия.

5. Выполнять все остальные обязательства, которые прописаны в соглашении между сторонами. К таковым можно отнести:

Покупку прав на интеллектуальное имущество (лицензионные права, марки, ПО, права на товарные знаки и так далее);

Покупка у третьей стороны оборудования, необходимого для проведения пуско-наладочных работ;

Проведение ремонтных и пусковых работ на объекте лизингополучателя (если об этом есть договоренность);

Обучение персонала;

Обеспечение ремонта переданной в распоряжение техники и ее своевременное послегарантийное обслуживание.

Лизинговая компания (лизингодатель), как правило, может взять на себя проведения наиболее серьезных работ, таких как капитальный ремонт или текущую эксплуатацию;

Подготовить необходимую территорию под установку необходимой техники;

Оказать помощь в монтаже передаваемого оборудования, его установке, наладке, подведению коммуникаций;

Прочие виды деятельности, без которых нет возможности нормально использовать предмет лизинга.

Одновременно с обязанностями лизингодатель имеет и некоторые права :

1. Инвестировать средства на покупку объекта, передаваемого в лизинг. Для этих целей могут использоваться как личные, так и привлеченные (заемные) средства.

2. Проводить проверки лизингополучателя на факт соблюдения им условий пользования объектом лизинговой сделки, а также качества условий содержания.

3. Расторгнуть соглашение и требовать возврата объекта лизинговой сделки при невыполнении условий второй стороной сделки и на основании условий, прописанных в договоре лизинга.

4. Отказаться от договора в тех случаях, которые предусмотрены законом РФ или документальным соглашением сторон.

5. Истребовать от получателя лизинга долги в бессрочном порядке, основываясь на нотариальной подписи.

6. Требовать от второй стороны сделки (лизингополучателя) компенсации всех материальных убытков в случаях, которые рассмотрены в договоре лизинга.

7. Требовать от лизингополучателя немедленного возврата объекта лизинговой сделки или исполнения финансовых обязательств в случае невыполнения условий договора сублизинга, к примеру, явной просрочки по договору.

Расходы и вознаграждение лизингодателя

Договор лизинга, как услуга, относится к инвестиционной деятельности. Следовательно, получатель лизинга обязуется компенсировать лизинговой компании расходы в финансовой и материальной форме, а также в полном объеме выплатить вознаграждение. При этом общая сумма лизинговой сделки состоит из двух слагаемых – выплаты вознаграждения и компенсации инвестиционных затрат. Каждое из «слагаемых имеет свои особенности:

1. Инвестиционные затраты – это расходы и лизинговой компании, которые связаны с покупкой и пользованием объектом лизинговой сделки получателем лизинга.

К «ИЗ» можно отнести:

Предприятие – поставщик предмета лизинга

1 - заключение договора лизинга

2 - оплата поставки предмета лизинга

3-поставка предмета лизинга

4-платёж за лизинг имущества

Лизинговые платежи

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга с учетом настоящего Федерального закона.

Если лизингополучатель и лизингодатель осуществляют расчеты по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению сторон договора лизинга.

Если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца.

Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся в соответствии с законодательством о налогах и сборах к расходам, связанным с производством и (или) реализацией.

Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме.

Субъектами лизинга являются:

1) лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

2) лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

3) продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Функции продавца на рынке лизинговых услуг чаще всего выполняют предприятия - изготовители имущества, но это могут быть фирмы, осуществляющие оптовую торговлю машинами или оборудованием.

Три категории, указанные выше, являются основными, "классическими" субъектами лизинга. Кроме них могут быть еще и косвенные участники лизинговой сделки: банки и другие кредитно-финансовые учреждения (обеспечивают лизингодателей заемными средствами, необходимыми для приобретения имущества); брокерские фирмы (осуществляют поиск партнеров, информационное обеспечение других участников рынка, другие посреднические функции); консалтинговые фирмы, специализирующиеся на лизинге.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и иное движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.