Оформление банковских документов. Виды банковских документов и порядок их хранения Унифицированные международные стандартные бланки платежно банковских документов

Аналитический учет.

Аналитический учет - это подробный, детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех деталях. Цели: 1 полно, подробно и оперативно отразить все банковские операции на бухгалтерских счетах 2 проконтролировать их по существу и по форме, пользуясь данными первичных денежно-расчетных документов.

Основные средства (реестры): 1 лицевые счета 2 карточки 3 операционные журналы, ведомости.

Лицевые счета - это документы, которым присваивается наименование и номер, который должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и целевому назначению. Номер лицевого счета состоит из 20 знаков: 1 счет первого порядка (3 первых) 2 счет второго порядка (2 следующих) 3 код валюты (3) 4 защитный ключ (1) 5 номер структурного подразделения (4) 6 порядковый номер, кроме счетов по учету доходов, расходов и счетов бюджета (7).

В лицевом счете должна быть отражена следующая информация

Лицевой счет

Номер счета:

Наименование или цель счета:

дата	№ документа	Вид операции	№ кор.счета	Обороты	Остаток
Д	К

Лицевые счета ведутся на отдельный карточках или листах. Вид операции- это код, присвоенный каждой операции.

01- списано, зачислено по платежному поручению

02- платежное требование

03- оплачен наличными чек

04- поступили по объявлению наличными на взнос

05- по платежному требование-поручению

06- инкассовое поручение

07- расчетный чек

08-аккредитив

09- по мемориальному (расходному, приходному, кассовому) ордеру

10- документ по погашению кредита, кроме поименованных выше

11- документ по выдаче кредита, кроме названных выше

12- зачислено на основании авизо

13- расчеты с применением банковских карт

Открытые счета клиента регистрируются в специальной книге, в книге регистраций должны содержаться данные: 1 дата открытия счета 2 дата и номер договора об открытии счета 3 дата закрытия счета 4 наименование клиента 5 наименование счета 6 номер лицевого счета 7 порядок и периодичность выдачи выписок по счету 8 дота сообщения налоговым органам об открытии счета 9 примечание

Учетной политикой может быть предусмотрена ведение книги регистрации с использованием ЭВМ, при условии ежедневной и ежегодной расчетной ведомости вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельные отделы. При необходимости кредитная организация может вести несколько книг. В книге к каждому счету второго порядка заводятся отдельные страницы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются. Лицевые счета пишутся в двух экземплярах. Второй экземпляр является выпиской и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. Периодичность зависит от частоты совершаемых операций. Выплаты могут выдаваться ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежедекадно. По суммам, проведенным по кредиту к выпискам должны прилагаться документы (копии).

Операционный журнал (бухгалтерский журнал ) содержит набор операций, совершаемых банком за день.

Ведомости бывают следующих видов : 1 ведомость остатков по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам, составляются ежедневно. 2 ведомость остатков, размещенных (привлеченных) средств.

Синтетический учет.

Синтетический учет - обобщенный учет. Его цели : 1 сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (по счету второго порядка) 2 проверить правильность ведения аналитического учета.

Основные регистры: 1 ежедневная оборотная ведомость 2 ежедневный баланс.

Оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, обороты даются в трех измерениях: 1 в рублях 2 в инвалюте в рублевом эквиваленте 3 итоговая сумма. Входящие и исходящие остатки даются в итоговой сумме, оборотная ведомость ведется программным путем.

Баланс - банковский баланс, составляемый ежедневно, должен отвечать требованиям: 1 составляться по счету второго порядка 2 по каждому счету второго порядка суммы показателей в трех экземплярах 3 итоги выводятся по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам. Баланс должен быть оформлен в виде таблицы. В заголовке указывается наименование КО, дата, единица измерения и другие данные. Первичные балансы составляются в рублях и копейках, сводные в единицах, указанных для составления отчетности. Ежедневный баланс должен быть составлен на следующий рабочий день до 12 часов. Баланс и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем КО и главным бухгалтером. Главный бухгалтер перед подписанием должен сверить все формы.

34) . Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля.

Виды банковских документов.

Кассовые документы- их назначение сводится к оформлению права приема и выдачи денежной наличности в рублях и инвалюте. К ним относятся: 1. приходный и расходные кассовые ордера 2. денежный чек 3. объявление на взнос наличными 4. препроводительная ведомость 5. специальные квитанции (ПД-4).

Расчетные документы- используются в безналичных расчетах при взыскании платежа за поставленные нами средства, при погашении обязательств, задолженности перед бюджетом и другими кредиторами, при обслуживании банком клиентов или при погашении собственных долгов. Виды: 1. платежное поручение 2. платежное требование 3. чек 4. аккредитив 5. инкассовое поручение.

Мемориальные (внутрибанковские) документы- выписываются банком при оформлении совершаемых внутрибанковских операций: кредитов выданных, процентов начисленных, поступлений и выбытия основных средств, начисления зарплаты, амортизации, при учете дохода и расхода. К ним относят: 1. мемориальный ордер 2. платежный ордер.

Документооборот.

Рабочий день делится на две части: 1. операционный день или операционное время- это время, в течении которого принимаются документы от клиентов 2. рабочий день.

Рабочий день должен быть организован так, чтобы обеспечить своевременную обработку документов и ежедневное составление баланса. К организации рабочего дня предъявляются следующие требования: 1. документы, поступившие в операционное время должны быть приняты к учету в тот же день 2. документы, поступившие во вне операционное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день 3. оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете или в пределах «Овердрафта» 4. документы, подлежащие отсылке в другой банк должны быть отправлены в тот же день почтой, телеграфом или электронно 5. передача документов в бухгалтерию, приведения учета вычислительным центром должно производиться равномерно 6. прием расчетных документов на бумажных носителях осуществляется бухгалтером, который на всех экземплярах документа проставляет штампы и подпись.

7. клиенты могут представлять документы на бумажных носителях, а также в виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи (Интернет, факс и т.д.) ли на машинных носителях.

Главный бухгалтер разрабатывает график документооборота. Документооборот- это порядок последовательного передвижения документов, с момента возникновения операции до ее полного завершения. Стадии: 1. составление документа 2. проверка 3. подписание 4. отражение в учете 5. архивирование.

Правила документооборота: 1. выдача денег из кассы осуществляется после того, как деньги списаны со счета клиента 2. деньги принимаются в кассу, а затем зачисляются на счет клиента 3. деньги зачисляются получателю после того, как они списаны со счета плательщика.

Прием к исполнению документов клиента: документы должны быть заполнены в соответствии с требованиями и нормативными актами Банка России. Клиент обязан указывать в тексте назначение платежа. Чеки и платежные поручения принимаются кредитными организациями в течении 10 дней со дня их выписки. Документы должны содержать четкое изложение сущности операции. Каждый документ должен иметь подписи уполномоченных лиц, которые соответствуют образцам и оттиск печати. Кредитная организация отказывает в приеме документа, если подписи и печать оказались сомнительными или нарушено требование по заполнению документа. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускаются. Жалобы на действия работников в кредитных организациях принимают от клиентов специально-выделенные лица или сам главный бухгалтер. На денежных чеках, расходных кассовых ордерах ставятся расписки получателей, а также делаются отметки о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи должен содержать следующие реквизиты : 1. обозначение номеров счетов по дебету и кредиту 2. дату проводки 3. подпись ответственного исполнителя (иногда контролера).

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в пункте 1.2 настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

Банковские документы для осуществления безналичных расчетов

• Вкладная книжка. ОКУД 0401041
• Дебетовое авизо. ОКУД 0401051
• Опись расчетных документов. ОКУД 0401068
• Реестр переданных на инкассо расчетных документов. ОКУД 0401014
• Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
• Сообщение банка об изменении реквизитов счета. ОКУД 1114304

Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений. Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков расчетных документов на листе формата А4. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

• а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
• б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• в) вид платежа;
• г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);
• д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
• и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• к) очередность платежа;
• л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
• м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" (ИНН плательщика), "ИНН" (ИНН получателя), а также поля 101 - 110 в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и настоящей частью Положения, а также контроль на наличие в расчетных документах информации о плательщике, установленной законодательством. Расчетные документы, в которых указана информация в поле 101, подлежат проверке на обязательное указание информации в полях 102 - 110. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, - по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) - по платежным требованиям и инкассовым поручениям. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, - получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке.

Платежные поручения возвращаются плательщику.

Расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета.

При возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.

Безналичные расчеты, совершаемые между экономическим субъектами, завершают последний этап кругооборота средств в хозяйстве.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Для ведения различного рода безналичных расчетов каждая организация может открывать в банковских учреждениях несколько расчетных счетов, а также и другие счета: текущие, валютные, специальные.

Для открытия счета в банк представляются следующие документы заявление на открытие расчетного счета (на бланке банка), копию устава, копию учредительного договора заверенные нотариально, копию свидетельства о государственной регистрации (о включении в реестр юридических лиц), свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, свидетельство о регистрации в органах фонда социального страхования, карточку с образцами подписей и оттисков печатей в двух экземплярах, заверенную нотариально и документы, подтверждающие избрание или назначение на должность лиц, имеющих право первой подписи и второй подписи, коды ОКПО из Роскомстата.

Предприятие ежедневно получает от банка выписку из расчетного счета обязательными реквизитами которой являются номер счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остаткам для последующей выписки, суммы, зачисленные и списанные с расчетного счета, остаток средств на расчетном счете на дату составления выписки.

При осуществлении в ООО «ЦентрТехФорм» безналичных расчетов используются расчетные документы: платежное поручение, объявление на взнос наличными, чек (денежный).

Чек (денежный) - документ установленной формы, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (Приложение 3).

Объявление на взнос наличными - документ на бланке установленной формы, состоящий из трех частей, который передается в банк при взносе наличной выручки от предприятий и организаций.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета(плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке (Приложения 4). Процесс движения денежных средств на расчетном счете организации представлен на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 Процесс движения денежных средств на расчетном счете

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка (Приложение 5).

Предприятие ежедневно получает от банка выписку из расчетного счета, то есть перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а так же документы, выписанные предприятием.

При списании банком денежных средств организации за расчетно- кассовое обслуживание и другие услуги к выписке банка прилагается банковский ордер.

Выписка банка по расчетному счету представляет собой регистр аналитического учета и служит основанием для записей на счетах бухгалтерского учета. При поступлении выписки банка главный бухгалтер проверяет правильность записей по расчетному счету на основании приложенных к ней документов.

Выписки банка и документы номеруются таким образом, чтобы на выписке и на документах, прилагаемых к ней, был один и тот же номер. Затем на выписке бухгалтером проставляется против каждой операции номер корреспондирующего счета для использования на следующих этапах учетной работы.

Если к выписке банка не приложены оправдательные денежно-расчетные документы (платежные поручения, мемориальные ордера банка и др.), то указанные в ней суммы не принимаются к учету.

Платежные поручения на ООО «ЦентрТехФорм» заполняются с использованием автоматизированной программы 1С «Предприятие» версия 7.7. С помощью этой программы бухгалтер автоматически переносит в программу «Клиент-Банк» данные по приходу, расходу денежных средств, заполняет необходимую справочную информацию. Данная возможность позволяет избежать дополнительной ручной работы, возможность допустить ошибку при вводе данных и значительно сокращает время ввода.

При переносе данных из программы l C в «Клиент-Банк» происходит автоматическое формирование платежных поручений и банковских выписок. При необходимости вносится информация о новой организации (заполняются ее банковские реквизиты).

Для учета и контроля своевременной оплаты бухгалтерией ведется «Журнал регистрации платежных поручений».

При оформлении платежных поручений в графе «Очередность платежа» ООО «ЦентрТехФорм» учитывает календарную очередность платежей, предусмотренную статьей № 855 ГК РФ.

Взнос наличных денежных средств на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличными, которое состоит из трех частей: верхняя часть остается в банке, средняя (квитанция) передается кассиру после приема денежных средств, нижняя (ордер) возвращается после проведения банком соответствующей операции вместе с банковскими выписками.

Для получения наличных денежных средств с расчетного счета ООО «ЦентрТехФорм» использует денежные чеки на выдачу заработной платы, командировочных расходов, и хозяйственных нужд. Чековая книжка выдается по заявлению организации, и хранится в сейфе.

В данном случае кассир заполняет чек, подписывает у руководителя и главного бухгалтера и по нему получает в банке наличные денежные средства. Затем они приходуются в кассу по приходному кассовому ордеру. Квитанция выдается кассиру.

Схема документооборота по учету денежных средств на расчетном счете представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 Схема документооборота по учету средств на расчетном счете

Учетным регистром по операциям на расчетном счете является Журнал

Ордер № 2, он служит для отражения кредитовых оборотов по счету 51 в разрезе корреспондирующих счетов. Журнал-ордер № 2 состоит из журнала-ордера №2 для учета операций по кредиту счета 51 и ведомости №2 для учета операций по дебету счета 51.

Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. Предварительно суммы с одинаковыми корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами. Журнал - ордер № 2 является регистром месячного обращения. По истечении месяца в журнале - ордере бухгалтер выводит суммы оборотов за месяц, которые затем переносятся в Главную книгу.

До переноса в Главную книгу кредитовые обороты по журналу-ордеру

№2 бухгалтер сверяет с оборотами других журналов-ордеров по взаимосвязанным счетам. По кредиту обороты заносятся общей суммой, одновременно все суммы, составляющие этот оборот, записывают в дебет соответствующих счетов. После переноса данных все записи в журнале-ордере заверяются исполнителем и главным бухгалтером.

Банковская документация представляет собой совокупность документов, являющихся письменным свидетельством совершаемых операций и обосновывающих их отражение в учете.

К банковской документации относят следующие виды документов:

1. Документы директивного характера (приказы, инструкции, правила, циркуляры и т.д.). Они предназначены для руководителей и работников банка, которые должны принять их к исполнению.

2. Кредитно-плановые документы. К ним относятся кредитно-расчетные документы, ходатайства клиентов, отчетные материалы клиентов, договоры залога, страхования и т.д.

3. Оперативно-расчетные документы. На основании этих документов работники учетно-операционного отдела совершают денежно-расчетные операции. К такого рода документам относятся, например, платежные поручения, авизо, мемориальные ордера и т.п.

4. Кассовые документы, т.е. документы, связанные с приемом и выдачей наличных денег.

5. Документы по внутрибанковским операциям (ведомости АО зарплате, авансовые отчеты, счета-фактуры).

Наиболее распространенный вид банковских документов - денежно-расчетные документы . Денежно-расчетные документы поступают в банки от предприятий и учреждений, других банков, а также составляются в банке и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществить банковский контроль. Все денежно-расчетные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

Кассовые документы делятся на приходные и расходные . К приходным кассовым документам относятся объявление на взнос наличных, приходно-кассовые ордера, квитанции о приеме денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходно-кассовые ордера

Мемориальные документы - это документы по безналичным расчетам , которые делятся на внутрибанковские-мемориальные ордера, мемориальные внебалансовые ордера и документы, которые оформляет клиент: платежное поручение, требование, аккредитив и т.д.

Документы составляются на стандартных бланках установленной форме. В настоящее время, основная масса документов оформляются на ЭВМ

Все документы имеют следующие реквизиты: название документа, № и наименование плательщика, его ИНН, расчетный счет плательщика, реквизиты банка-плательщика, наименование получателя, его ИНН, реквизиты получателя и банка-получателя, назначение платеже, сумма платежа (цифрами и прописью). Документ должен быть подписан и на нем должен быть оттиск печати.

Расчетные документы от клиентов принимают бухгалтерские работники, которые их проверяют и оформляют, т.е. ставят дату, подпись и штамп.

Банковская деятельность всегда подразумевает строгую отчетность. Все финансовые операции, производимые таким образом, должны быть отражены в текущей отчетности. Что же такое банковские расчетные документы?

Для того чтобы осуществить расчет с поставщиками за приобретаемые товары, например, компания должна иметь свой собственный счет в банке. И в зависимости от конкретной специфики деятельности для этих целей могут использоваться различные документы и банковская документация.

Основные виды расчетных банковских документов

В этот перечень сегодня входят:

Людям, далеким от специфики банковской деятельности, сложно разобраться во всех тонкостях ведения такого вида учета. Типовая форма имеется у каждого из вышеперечисленных видов документации. Также вы можете отыскать основные требования по заполнению таких расчетных документов. Но об этом стоит говорить после ознакомления с основными видами таких бланков.

Итак, на сегодняшний день самым популярным и востребованным видом расчетов в банках является платежное поручение. Этот документ представляет собой распоряжение владельца банковского счета перевести некую установленную сумму средств на счет одного из контрагентов. Грубо говоря, клиент дает поручение банку перевести деньги с одного счета на другой. Именно таким образом осуществляется расчет за приобретаемые товары, сырье, материалы и услуги. И точно также оплачиваются налоги и обязательные сборы.

При этом счет контрагента может быть открыт в другом банке. В платежном поручении должны быть четко указаны все реквизиты, как отправителя средств, так и их получателя. Также обязательным является заполнение полей даты проведения операции, суммы перевода средств, банковских реквизитов и т.д.

Учитывая то, что именно такая документация встречается в банковской деятельности чаще всего, ее заполнение обычно не занимает у специалистов много времени. При помощи многочисленных программ учета можно упростить процесс заполнения и подачи банковских расчетных документов. Сегодня все эти процессы являются автоматизированными.

Тем не менее банк не может отказать в приеме документа установленного образца, заполненного от руки. При этом все данные должны быть четкими, заполненными черными или синими чернилами, нельзя выходить за установленные поля, а печать организации, осуществляющей расчет, не должна быть смазанной.

Аккредитив также является той формой расчетов, которая используется сегодня. Но она не столь популярна, как платежное поручение. В ходе такой деятельности плательщик дает банку поручение об открытии аккредитива. Но контрагент может получить свои средства только после предоставления специальной документации, подтверждающей факт сделки между участниками этого процесса. Проще говоря, если вы заказали определенные товары у поставщика, оплату за них тот сможет получить только в том случае, если предоставит в банк документальное доказательство того, что заказанная продукция была поставлена на склад заказчика. Это могут быть, к примеру, товарно-транспортные накладные.

Конечно, такая форма расчетов является наиболее безопасной для всех участников процесса, ведь они получают дополнительные гарантии возврата средств в случае срыва сделки. То есть, если получатель не сможет предоставить соответствующие документы, то средства плательщика не будут списаны со счета.

Несмотря на все свои преимущества, именно такие формы расчетов применяются достаточно редко. Связано это со сложностью их оформления, а также высокими процентами банковской комиссии. Можно утверждать, что такие платежи в основном осуществляются при расчете с нерезидентами страны в ходе внешнеэкономической деятельности.

Платежное требование - форма расчетов, которая на сегодняшний день является несколько устаревшей. При этом требование об оплате долга выдвигается банку получателем средств, а не плательщиком. Оформление такой документации является более сложным, чем при расчетах с помощью платежных поручений, поэтому большинство участников сего процесса отказываются от подобных возможностей.

Если же списание средств со счета плательщика осуществляется в бесспорном порядке, то при этом применяется инкассовое поручение. Например, в том случае, если налоговые службы выдвигают требование по взысканию штрафов за невыполнение обязательств, предусмотренных законом, списание средств происходит автоматически. Тоже самое можно сказать об уплате долгов по исполнительным документам и в прочих случаях, регламентируемых законодательством.

А для того чтобы обналичить средства с банковского счета используются чеки. Перед этим требуется оформить кассовую заявку в банке.