Прием по договору гпх. Гражданско-правовой договор - что такое? Образцы. Профессиональный налоговый вычет

Иногда, в силу производственной необходимости, хозяйствующему субъекту нужно осуществить разовую работу определенного характера, итогом которой будет какой-либо результат. Для этого компания имеет право привлечь физическое лицо. Целесообразнее в таких ситуациях не нанимать постоянного работника по трудовому контракту, а составить гражданско правовой договор.

Регулирование возникающих правоотношений между сторонами договора ГПХ, которыми являются заказчик (компания) и исполнитель, осуществляется не ТК РФ, а ГК РФ. Основными формами этих соглашений являются договора подряда и оказания услуг.

Все эти договоры в отличии от трудового для работника содержат наименьшее количество социальных гарантий.

С кем можно заключить договор

Договор гражданско правового характера предполагает, что его исполнители являются дееспособными гражданами. Никаких других ограничений не существует.

Единственно, организация должна учитывать, что если исполнителем по нему выступают ее работники, с которыми уже существуют контракты, то договор ГПХ можно легко переквалифицировать в трудовой. То есть желательно не оформлять такие соглашения со своим персоналом. Но это не запрещено законом.

Договор ГПХ может составляться с предпринимателем. Это намного выгоднее компании и не несет ей никаких опасностей.

Отличием данного соглашение является еще и то, что его можно оформить с несколькими людьми одновременно.

Срок действия

Работа по гражданско правовому договору длится до момента ее исполнения, который в большинстве случаев выражен конечным результатом. Это и составляет главное отличие ГПД от трудового, для которого период его действия продолжается достаточно большое количество времени. В основной массе они краткосрочные. Тем не менее, согласно законодательству, период действия гражданско-правового договора включается в страховой стаж, который учитывается при назначении пенсии.

Желательно не заключать договора ГПХ друг за другом с одним работником на однотипные работы и услуги. Они могут при проверке быть рассмотрены как трудовые.

Уплата налогов

Так как договор заключается с физлицом, и компания выплачивает причитающиеся по этому соглашению вознаграждения, то она по отношению к нему выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что фирма должна удерживать и перечислять в бюджет обязательный платеж, а также подавать на него отчетность в ИФНС.

Как и при трудовом контракте этот договор обязывает работодателя производить отчисления в ПФР и ФОМС. Однако, исчислять взносы по социальному страхованию от травматизма нужно только в тех случаях, когда это прямо определяет гражданско правовой договор на оказание услуг.

Иное дело обстоит с предпринимателями. В таких случаях все налоги и взносы, рассчитанные по нему, ИП должен осуществлять на себя самостоятельно.

Запись в трудовой книжке

При оформлении гражданско правового договора компания ни в коем случае не должна делать отметку в трудовой книжке исполнителя. Главная опасность в этой ситуации заключается в том, что он проверяющими может рассматриваться как .

Порядок заключения

Договор ГПХ оформляется в письменной форме на основе добровольного волеизъявления сторон. Заказчик определяет, что именно он должен получить в конечном итоге, а исполнитель устанавливает способы и методы его достижения. Порядок оплаты вознаграждения определяется сторонами. Если они договариваются, составляется договор в двух экземплярах для каждой из сторон.

Обязательно к нему должен идти акт выполненных работ (оказанных услуг), который составляется в самом конце и отражает приемку-передачу результатов.

Если при его исполнении у сторон возникают разногласия, они решают их на основании ГК РФ.

Как составить договор ГПХ

При составлении гражданско-правового договора нельзя использовать в нем понятия и термины из трудового права. Важно понимать, что в таком соглашении не может быть понятий «работника», «работодателя» или «заработной платы».

Составление договора начинается с указания даты и места его составления. После этого описываются стороны соглашения. Тот, кто выполняет услугу по договору – исполнитель, автор или подрядчик, в зависимости от характера оказываемых услуг. Необходимо указать его полные Ф.И.О., данные паспорта и место жительства. Принимающая сторона - заказчик, информация о ней должна содержать полное наименование или Ф.И.О. предпринимателя, ИНН или ОГРН, данные лица, представляющего сторону и документ, на основании которого оно действует.

В следующем разделе подробно описывается предмет договора. Здесь нужно указать, какую именно работу должен выполнить исполнитель, до какого срока. Также же стоит уточнить, допускается ли досрочное выполнение услуг. Отдельным пунктом в этом разделе стоит расписать при каких условиях работа по договору считается выполненной в полном объеме.

Кроме этого, сюда можно включить информацию о том, чьи инструменты и материалы будет использовать исполнитель. Допускается указать на факт компенсации исполнителем их стоимости, или в виде таблицы перечислить наименование и количество передаваемого собственного сырья.

Ни в коем случае в гражданско-правовом договоре нельзя указывать в какое время дня исполнитель может выполнять работы по договору, подчинение нормам трудового распорядка компании, обязанность выполнения работы лично без привлечения подрядчиков. Все указанные случаи присущи стандартному трудовому договору, и их наличие в гражданском соглашении может повлечь переквалифицирование его инспектором в трудовой, с вытекающими отсюда штрафами и обязанностями.

В следующем разделе описываются права и обязанности сторон. В нем можно указать, к примеру, на обязанность исполнителя бесплатно устранить выявленные в работе недостатки, или право заказчика в любое время контролировать ход выполнения работы.

Затем идет раздел с ценой договора. В нем нужно перечислить все суммы, которые получит исполнитель после выполнения работ - основная цена, компенсация стоимости материалов и т. д. В гражданско правовом договоре ни в коем случае нельзя указывать, что вознаграждение выплачивается, к примеру, ежемесячно в виде определенной суммы. В то же время, если работа разбита на этапы, можно оплачивать каждый отдельно. Но в этом случае необходимо в тексте договора подробно расписать по каким признакам определенный этап будет считаться выполненным.

Никаких социальных выплат – больничного, отпусков и т. д, гражданское соглашение не предусматривает, поэтому они должны отсутствовать в этом договоре.

В следующем разделе нужно рассмотреть ответственность сторон - за несвоевременную оплату, нарушения срока выполнения работ, низкое качество.

Завершается гражданский договор разделом с реквизитами и подписями сторон.

Неотъемлемой частью этого документа является акт.

Он может оформляться в свободной форме. В документе должен присутствовать факт приемки-передачи результатов, а также информация об отсутствии или наличия претензий сторон друг к другу.

Порядок расторжения гражданского договора

Действие гражданского договора заканчивается тогда, когда исполнить в полной мере выполнил все работы, а заказчик принял их. Однако возникают ситуации, когда договор необходимо завершить до этого момента.

В случае, если желание сторон в расторжении обоюдное, то можно составить и подписать соглашение. В нем необходимо указать, что договор по определенной причине считается расторгнутым, и стороны претензий не имеют.

Если же расторжение происходит по инициативе одной стороны, то это можно сделать только в судебном порядке. При этом инициатор расторжения должен отправить второй стороне письменное предложение, а в случае неполучения ответа или получения отказа - обратиться с требованием о расторжении в суд. Важно изначально правильно составить договор и указать в нем конкретные основания для расторжения.

Договор ГПХ образец скачать

В последнее время гражданско-правовые договоры (ГПД) между компаниями или ИП и физическими лицами стали объектом пристального внимания контролирующих органов - налоговой и трудовой инспекций. И при малейших основаниях они ставят вопрос о переквалификации такого соглашения в трудовой договор. Это не значит, что от заключения ГПД лучше совсем воздержаться. Есть ситуации, когда вопросов к этому варианту оформления отношений у государства не возникает. Но чтобы понимать, когда ГПД не чреват проблемами, надо разобраться в ситуации.

Понятие и виды гражданско-правовых договоров с физическим лицом

Ключевым критерием определения характера договора выступает отрасль права, к ведению которой относится сделка. Гражданско-правовым считается любой договор, отношения сторон по которому регулируются нормами гражданского законодательства РФ, в первую очередь Гражданским кодексом (ГК) РФ. Причём статус лиц (юридическое, физическое или ИП) не имеет значения.

Выделяются минимум четыре вида договоров ГПХ:

• имущественные (купли-продажи, мены, дарения);
• подряда, предметом которых является выполнение работ;
• оказания услуг;
• авторские (лицензионные), где особо оговаривается передача авторских прав на вновь создаваемый или уже имеющийся объект, в отношении которого эти права применимы. Авторское право является отдельной отраслью гражданского.

Однако в контексте отличий гражданско-правового договора от трудового интерес представляет лишь часть договоров ГПХ, предметом которых является выполнение физическим лицом для юридического лица или ИП работ, оказание услуг или создание произведений искусства на заказ.

Отношения сторон гражданско-правового договора регулируются Гражданским кодексом РФ

Отличия договора ГПХ от трудового

Основное отличие заключается в том, что трудовые отношения регулируются не гражданским законодательством, а трудовым, для которого главным нормативным актом является Трудовой кодекс (ТК) РФ.

Разница между договором ГПХ и трудовым (таблица)

	Договор ГПХ	Трудовой договор
Предмет договора	Деятельность разового характера: выполнение работы, оказание услуги, создание произведения и т. п.	Регулярные отношения, которые могут длиться в течение ограниченного срока или бессрочно
Регулирование отношений, вытекающих из договора	Всё регулируется только условиями договора. Исполнитель, подрядчик или автор по договору ГПХ никому не подчиняется. Возможность заказчика влиять на исполнение второй стороной договора её обязательств ограничивается оценкой результата, который может быть промежуточным, если это предусмотрено условиями договора. Исполнитель по договору не подчиняется никому в компании заказчика, нет там подчинённых и у него.	Работник принимается в штат на конкретную должность, выполняет служебные обязанности, должностные инструкции, соблюдает правила внутреннего распорядка и режим работы. У него в зависимости от положения в служебной иерархии могут быть как начальники, так и подчинённые.
Порядок и сроки оплаты	Определяются условиями конкретного договора, ограничений и рекомендаций в действующем законодательстве нет	Жёстко регламентированы ТК РФ. Работодатель обязан выплачивать работнику зарплату не менее двух раз в месяц.
Гарантии и компенсации	Обязательства заказчика ограничены соблюдением сроков и порядка расчётов, прописанных в договоре, и компенсацией фактических расходов исполнителя, которые тот понёс для выполнения своих обязательств по договору. Заказчик не имеет права обеспечивать исполнителя техникой, инструментом, спецодеждой, оборудованным рабочим местом и т. п., направлять его в командировку и компенсировать связанные с этим расходы, предоставлять отпуск, выходные, отгулы, оплачивать больничные.	Жёстко регламентированы ТК РФ. Работодатель обязан предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск, оплачивать больничные листы и компенсировать простои. Рабочее место должно быть оборудовано работодателем и соответствовать требованиям безопасности.
Особенности изменения и расторжения	Регламентируется условиями конкретного договора, в плане которых закон предоставляет сторонам полную свободу	Жёстко регламентированы ТК РФ
Бюрократические нюансы	Минимум. Достаточно заключить договор и подписать акт о приёме работы, услуги, произведения, которые стали его предметом. Если условиями договора предусмотрен приём результата в несколько этапов, акт подписывается на каждом из них.	Издаётся приказ о приёме на работу, делается запись в трудовую книжку. В дальнейшем этими процедурами сопровождается любое изменение в карьере работника вплоть до увольнения.

Риски переквалификации ГПД в трудовой договор

Основанием для переквалификации договора ГПХ в трудовой могут служить:

• присвоение исполнителю должности, квалификации, разряда в соответствии со штатным расписанием организации;
• наделение исполнителя трудовой функцией;
• ссылка на правила внутреннего распорядка, должностные инструкции, режим работы;
• оплата не результата, а процесса работы;
• социальное страхование работника;
• обеспечение работнику условий для работы;
• гарантии, предусмотренные трудовым законодательством;
• длительный по факту характер отношений, когда регулярно заключается договор ГПХ с одним и тем же исполнителем и с однотипным набором возлагаемых на него функций.

С 2013 по 2016 год я сотрудничал по договору ГПХ с федеральным новостным сайтом. Договор у нас был заключён на год с возможностью автоматического продления. По факту я подчинялся куратору, который отвечал за мой регион, а обновлять новости в региональной ленте должен был в промежутке с 9:00 до 17:30 по местному времени. Всего этого по закону и имеющейся судебной практике было достаточно для переквалификации моего договора в трудовой.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой возможна в таких вариантах:

1. С обоюдного согласия сторон на основании письменного заявления исполнителя.
2. По представлению Государственной инспекции труда (ГИТ) или иного уполномоченного органа, например, прокуратуры.
3. По решению суда. С иском в суд вправе обратиться как сам исполнитель, так и контролирующий орган.

Переквалифицировать ГПД в трудовой договор может суд

Отдельным аргументом в пользу переквалификации ГПД в трудовой договор могут выступать используемые в его тексте термины, которые относятся исключительно к сфере трудового права.

Стоп-слова для договора ГПХ (таблица)

Нельзя	Можно
Работодатель	Заказчик
Работник	Исполнитель, подрядчик, автор и др. - в зависимости от вида ГПД
Зарплата	Вознаграждение
Служебные (должностные) обязанности	Выполнение работ, оказание услуг, создание произведения - в зависимости от вида ГПД
График (режим) работы	Общие сроки начала и окончания работ без привязки к рабочему времени
Командировка, командировочные расходы, суточные	Компенсация фактически понесённых расходов
Отпуск, больничный	Форс-мажорные обстоятельства (применительно к переносу срока выполнения работ)
Увольнение, сокращение	Расторжение договора
Трудовой кодекс, трудовое законодательство	Гражданский кодекс, гражданское законодательство

Риски гражданско-правового договора (видео)

Последствия переквалификации договора ГПХ в трудовой

Переквалификация ГПД в трудовой договор имеет для заказчика, который в одночасье становится работодателем, ряд финансовых последствий. Отношения считаются трудовыми не с даты переквалификации договора, а с момента его заключения. И если договор действовал длительное время, то и компенсировать работнику всё, что за это время недоплатил, в частности отпускные, работодатель обязан сполна. А плюсом к этому выплатить пени за всё время задержки. Недоимки и пени придётся оплатить и в Фонд социального страхования - по сумме страховых взносов за весь период, за который они не уплачивались - то есть за всё время гражданско-правовых отношений, переквалифицированных в трудовые.

Отдельно работник может потребовать возмещения и морального вреда, размер суммы компенсации устанавливает суд.

Но и это ещё не всё. За нарушение трудового законодательства придётся заплатить штраф. На этот случай в ст. 5.27 Кодекса об административных нарушениях (КоАП) РФ предусмотрено отдельное наказание.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В 2018 году известны примеры, когда в трудовые договоры переквалифицировались даже ГПД, исполнителем по которым выступали индивидуальные предприниматели. Такое возможно, когда ИП работает только с одним заказчиком и регулярно получает от него примерно одни и те же суммы за один и тот же набор работ или услуг. При таком раскладе проблемы у ИП могут возникнуть также по линии банка, где у него открыт расчётный счёт. При подозрении на то, что под видом предпринимательской деятельности фактически осуществляется трудовая, этот счёт может быть заблокирован.

Договор ГПХ как мина замедленного действия (видео)

Плюсы и минусы договора ГПХ для обеих сторон

Для каждой стороны договора ГПХ этот вариант отношений предполагает как плюсы, так и минусы. Общая особенность - исполнитель по ГПД менее социально защищён, чем работник по трудовому договору, а заказчик имеет меньше рычагов влияния на исполнителя и результат его труда.

Плюсы ГПД для заказчика:

1. Жёстко прописанные сроки выполнения работы и порядок её приёма.
2. Отсутствие обязанности обеспечивать исполнителя рабочим местом, техникой, инструментом, спецодеждой.
3. Экономия на части социальных отчислений.
4. Отсутствие обязанности предоставлять исполнителю социальные гарантии и нести связанные с этим издержки.
5. Оплата за результат, а не за отработанное время.
6. Отсутствие обязанности покрывать издержки исполнителя в связи с выполнением работы, если она не прописана в условиях конкретного договора.

Минусы ГПД для заказчика:

1. Невозможность контролировать качество работ в процессе их выполнения.
2. Невозможность привлечь исполнителя к дисциплинарной ответственности.
3. Риск переквалификации договора в трудовой.

Плюсы для исполнителя:

1. Возможность работы сразу на нескольких заказчиков. Согласовывать этот момент ни с кем из них не нужно. А сами они заинтересованы, чтобы у исполнителя были и другие проекты, поскольку это отчасти страхует от риска признания отношений трудовыми.
2. Возможность свободно распоряжаться своим временем.
3. Отсутствие обязанности соблюдать режим работы, служебные и должностные инструкции, правила внутреннего распорядка, субординацию.
4. Оплата за сделанную работу, а не за отработанное время, возможность поэтапной оплаты и предоплаты, в том числе и стопроцентной.
5. Работа по договору ГПХ включается в страховой стаж для будущей пенсии.

Договор ГПХ нередко выглядит привлекательно на фоне работодателя, который дежурит на проходной с секундомером

Моя знакомая, которая живёт в Челябинске, недавно уволилась из компании, где много лет отработала бухгалтером в штате, и стала работать с разовыми заказчиками по договорам ГПД. Главной причиной, по её словам, стало то, что ключевым показателем, от которого зависела зарплата у её работодателя, были часы, проведённые работником в офисе. У неё двое маленьких детей, поэтому приходится ходить на утренники, родительские собрания, оставаться дома, если кто-то из них заболел. Работодатель требовал на дни, когда ей было нужно уйти пораньше или прийти попозже, брать отпуск за свой счёт на весь день. И получалось, что она всё равно выполняла весь возложенный на неё объём работы, а денег за это получала меньше. Когда ей это надоело, с работы она ушла. И теперь благодаря гражданско-правовым отношениям смогла достичь разумного баланса между работой и личной жизнью.

Впрочем, возможность более свободно распоряжаться личным временем не исключена и при трудовых отношениях. Сам я два года проработал в редакции газеты, где корреспонденты сами определяли рабочий день и могли вообще месяцами не появляться в редакции. Начальство требовало от них только всегда быть на связи и вовремя сдавать редакторам запланированные к публикации тексты. В тех же редакциях, где руководство встречает и провожает работников с секундомером на проходной, бытует поговорка, что если журналист пришёл через 15 минут после начала рабочего дня - это он опоздал, а если через два часа - был на задании редакции. Поскольку работа корреспондента предполагает проведение изрядного времени вне редакции для встреч с источниками, посещения пресс-конференций и других мероприятий, прихватить заодно часок-другой для решения личных проблем в рабочее время несложно.

Минусы для исполнителя:

1. Отсутствие защиты со стороны трудового законодательства.
2. Риск расторжения договора заказчиком в любой момент без каких-либо дополнительных компенсаций.
3. Отсутствие оплаты очередного отпуска, декретного отпуска, больничных и страхового стажа в Фонде социального страхования, влияющего на размер больничных и декретных.

Порядок заключения ГПД с физическим лицом

Заключать гражданско-правовой договор без риска его переквалификации в трудовой можно в ситуациях, когда работа или услуга, выполнение или оказание которых станут предметом соглашения, отвечают таким признакам:

• известен объём работы или услуги;
• работа или услуга являются разовыми, а не входят в постоянные обязанности.

Например, фирма или ИП нанимает мастера или бригаду строителей для ремонта офиса. От исполнителя требуется лишь выполнить комплекс работ, связанных с этим ремонтом. Известно, что на это уйдёт, скажем, месяц. А по завершении этих работ заказчик больше нуждаться в услугах этого исполнителя не будет. Тогда есть смысл заключать договор ГПХ. Кстати, заключить такой договор можно со всей бригадой, а не отдельно с каждым строителем.

Когда вам надо один раз в несколько лет сделать ремонт в офисе, логичнее заключить со строителями договор ГПХ, чем брать их в штат

Порядок действий такой:

1. Одна из сторон, на практике чаще всего заказчик, предлагает другой свой вариант текста договора.
2. Вторая сторона знакомится с текстом и при необходимости предлагает своё видение тех или иных положений договора. Стороны обсуждают эти предложения.
3. Когда достигается согласие по всем пунктам, обе стороны подписывают итоговый текст документа.

Что должен содержать договор ГПХ

В законодательстве нет жёсткой формы ГПД. Но есть ряд общих требований, которым он должен удовлетворять. Так, каждый договор должен содержать:

1. Название документа. Например, договор подряда, оказания услуг, авторского заказа, на проведение мероприятий и др.
2. Данные о сторонах. Их необходимо указать в подробном описании. Все адреса и контакты, а также паспортные данные.
3. Предмет договора, то есть какие услуги или работы и в каком объёме должен оказать или сделать исполнитель. Лучше в этой части документа указать всё, вплоть до мельчайших деталей, тогда контролировать выполнение работ будет проще.
4. Срок действия. Это дата, к которой должен быть получен конкретный результат.
5. Оплата. В каком размере, когда, за один раз или за несколько. Надо уточнить, наличным или безналичным расчётом будет производиться оплата.
6. Права и обязанности сторон. Чем чётче они будут прописаны, тем меньше рисков нарушить соглашение у любой стороны.
7. Ответственность и санкции, которые предполагаются для нарушителя. Иногда стороны не указывают виды ответственности, тогда она будет той, что предполагает в таком случае гражданское законодательство.
8. Порядок разрешения спорных вопросов. Этот раздел можно и не включать, тогда все спорные вопросы будут по умолчанию разрешаться через суд. А соответствующий раздел расширяет возможности для досудебного урегулирования.
9. Срок окончания работ и расторжения договора.
10. Порядок изменения и досрочного расторжения договора.
11. Реквизиты сторон.
12. Подписи сторон.

К реквизитам сторон относятся:

1. Наименование юридического лица, Ф. И. О. физического лица или ИП.
2. Паспортные данные физического лица или ИП: серия и номер паспорта, кем и когда выдан, код подразделения.
3. Юридический адрес предприятия или организации, адрес регистрации физического лица или ИП.
4. Фактический адрес, если применимо, в случае физлица или ИП - когда человек проживает или ведёт деятельность не по адресу регистрации места жительства или пребывания. Например, если у ИП есть офис, целесообразно вести переписку через него.
5. ИНН, для юрлица - также КПП.
6. СНИЛС физического лица. ИП указывать не нужно, ведь он платит социальные отчисления за себя сам.
7. Банковские реквизиты сторон: номер расчётного счёта, номер корсчёта банка, БИК, наименование банка и др. Если у физического лица нет счёта в банке, а выплата вознаграждения предполагается наличными через кассу, такое физлицо может их не указывать.

В ГПД физическому лицу достаточно написать свои личные данные и поставить подпись

При заключении ГПД, в отличие от найма на работу, заказчик не вправе требовать от исполнителя оригиналы документов, где указаны те или иные реквизиты. Но в интересах обеих сторон, когда исполнитель всё-таки предоставит их для сверки. Это позволит избежать ошибок.

Форма договора ГПХ с физическим лицом

Для договора ГПХ с физическим лицом закон предусматривает простую письменную форму. Это означает, что договор должен быть заключён в письменном виде, но заверять его у нотариуса не надо. Достаточно скрепить его подписями сторон и печатью (ИП ставит печать, если она есть).

Нотариальная форма обязательна только для ряда имущественных договоров, предметом которых выступает сделка по отчуждению недвижимости. При этом договор аренды у физического лица принадлежащих ему на праве собственности объектов заверять у нотариуса не надо. Не нужно обращаться к нотариусу и при заключении договора подряда, оказания услуг или авторского.

Составить текст гражданско-правового договора можно с помощью образца .

Понятие и условия договора подряда (видео)

На какой срок можно заключать ГПД

Действующее законодательство РФ не содержит требований к срокам действия договора ГПХ. Однако важен сам факт конечного срока его действия. Ведь быть бессрочным ГПД, в отличие от трудового договора, не может. Таким образом, теоретически можно заключить договор ГПХ как на один день, так и на несколько лет. Но при этом надо учитывать и риски его переквалификации в трудовой, одним из оснований для которой служит как раз длительность и регулярность отношений. Меньше всего риска, когда из текста договора видно, что его предметом выступает разовый проект, по завершении работы над которым действие ГПД прекращается.

В 2010 и 2011 годах я написал две книги для столичного издательства. На каждый проект со мной заключался отдельный авторский договор. В каждом таком договоре максимально описывалась книга, которую я должен был написать, приводилось её рабочее название. Поскольку тему мне предлагало издательство, её источником был годовой план, так что проблемы с этим не было. Оговаривались в каждом договоре конечный срок работы над произведением и автоматическое прекращение договора по исполнении сторонами всех обязательств друг перед другом.

Оплата по договору ГПХ

В отличие от трудовых отношений, при гражданско-правовых закон не требует жёсткого графика расчётов с соблюдением минимально приемлемых условий. Если по трудовому законодательству работодатель обязан делать выплаты работникам не реже двух раз в месяц - выдавать аванс и зарплату, - в договоре ГПХ сроки и порядок оплаты определяются исключительно его условиями и остаются предметом взаимной договорённости сторон.

Но это не значит, что договор ГПХ исключает выплату аванса. Теоретически возможен вариант и стопроцентной предоплаты, но надо иметь в виду, что тут уж дело переходит в плоскость рисков исполнителя: если он не справится с работой, деньги придётся полностью или частично вернуть, а их к тому времени можно уже и истратить.

Оплата по договору ГПХ возможна как переводом на счёт, так и наличными

С проблемой неправильного использования предоплаты нередко сталкиваются и собственники бизнеса. Например, веб-студия получила заказ на сайт и предоплату в размере 50%. Исполнители к заказу ещё не приступали, а собственник на эти деньги купил себе новый мощный ноутбук. И тут клиент передумал и предоплату попросил вернуть. Хорошо, когда у фирмы остаётся финансовый запас, позволяющий это сделать, или поступления от других заказов подоспели вовремя. А что делать, если ни того, ни другого?

Возможна и поэтапная выплата вознаграждения по договору ГПХ. Например, мастер взял подряд на строительство бани и просит аванс, оплату части работ после установки фундамента, части - когда готов сруб и остатка суммы - когда всё сделает под ключ.

Выплата вознаграждения по договору ГПХ возможна как перечислением на счёт исполнителя, так и наличными - как договорятся стороны в каждом конкретном случае.

Порядок изменения договора ГПХ

Ни один договор ГПХ не является неизменным, он может быть пересмотрен в любой момент на протяжении срока действия как по взаимному согласию сторон, так и по единоличному решению одной из них, если такая возможность для конкретных случаев прописана в условиях договора.

Если обе стороны согласны на изменение условий, они заключают дополнительное соглашение. В документе приводятся наименования, адреса и реквизиты сторон. Он скрепляется подписями, а если у какой-либо из сторон есть печать, то и ей. В тексте излагается, какие именно положения утрачивают силу и на каких новых условиях будет продолжаться сотрудничество. Обязательно прописывается срок, когда новая редакция договора вступает в силу. Это может быть как момент подписания, так и более поздний срок, оговорённый сторонами и отражаемый в соглашении.

В дополнительном соглашении достаточно указать, какие пункты меняются

Во время работы над одной из книг по авторскому договору с издательством я не уложился в изначально отведённые мне два месяца и попросил ещё месяц, чтобы завершить работу над рукописью. Поскольку издательство не возражало, мы подписали дополнительное соглашение о продлении срока действия договора на месяц.

Порядок расторжения договора ГПХ

Расторгнуть ГПД можно двумя способами:

1. По взаимному согласию сторон. В этом случае заключается дополнительное соглашение о расторжении договора (образец).
2. Через суд в случае нарушения любой из сторон условий договора. В этом случае стороне, выступающей инициатором расторжения ГПД и обратившейся в суд с иском, придётся позаботиться о доказательствах нарушений, которые стали причиной её решения расторгнуть договор.

ГПД может быть расторгут путём заключения дополнительного соглашения

Какими налогами и взносами облагаются выплаты по договору ГПХ

В части именно налогов различий между ГПД и трудовым договором нет. Как и с зарплаты, с вознаграждения, выплачиваемого по договору ГПХ, удерживается НДФЛ по таким ставкам:

• 13% для налогового резидента РФ;
• 30% для нерезидента.

Резидент человек или нет, определяется не его гражданством, а временем, которое он в течение последних 12 месяцев провёл в России. Если этот срок не меньше 183 дней, мы имеем дело с резидентом, и неважно, россиянин он, иностранец или лицо без гражданства. А вот если гражданин РФ не удовлетворяет этому критерию, это нерезидент. Впрочем, на практике не всегда можно определить, является ли гражданин РФ резидентом. Если у него есть регистрация по месту жительства в России и карта российского банка, на которую он получает выплаты, а живёт при этом в Таиланде или на Канарах, понять, с кем имеешь дело, затруднительно.

А вот при заключении ГПД с иностранцем надо учитывать, что у него должны быть документы, дающие право длительно находиться и работать в России: рабочая виза у тех, кому нужна виза для въезда в страну, разрешение на работу, патент на право трудовой деятельности, разрешение на временное проживание или вид на жительство. А о каждом ГПД с иностранцем или лицом без гражданства надо уведомлять своё территориальное подразделение Главного управления по вопросам миграции (ГУВМ) МВД РФ.

НДФЛ удерживается из суммы вознаграждения по договору ГПХ. А вот отчисления в Пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), как и в случае с зарплатой, платятся сверх этой суммы до вычета НДФЛ и составляют:

• 22% в ПФР;
• 5,1% на ОМС.

А вот делать отчисления в ФСС для оплаты больничных и декретных не надо, ведь эти выплаты физическим лицам, получающим вознаграждения по ГПД, не положены. Условиями договора могут быть предусмотрены отчисления в ФСС на производственный травматизм и профзаболевания. В этом случае их ставка определяется соответствующим ОКВЭД.

Сроки и порядок хранения договоров ГПХ с физическими лицами

По поводу сроков хранения договоров ГПХ в организациях и на предприятиях единого мнения нет. Одни эксперты считают, что в этом плане разницы между ними и кадровой документацией нет, а значит срок их хранения тот же - 75 лет. Другие, как, например, специалисты МЦФЭР «Актион», утверждают, что это требование Минкультуры РФ распространяется только на личные карточки сотрудников, заводимые только на работающих по трудовому договору, а для договоров ГПХ достаточно пяти лет.

Гражданско-правовой договор на протяжении многих лет оставался популярной альтернативой трудовому. К 2018 году ситуация изменилась - государство стало следить за такими «маленькими хитростями» строже и чаще выявлять их своими силами, не дожидаясь, пока в контролирующие органы или суд обратится недовольный исполнитель по ГПД. Но это не значит, что гражданско-правовых договоров нужно избегать. Осторожность не помешает, но и бояться их излишне.

Руководителю, чтобы правильно и грамотно организовать производство компании, важно при приеме нового сотрудника решить, каким документом будут регулироваться взаимоотношения между ними. Для этого нужно знать различия между договором гражданско-правового характера и трудовым договором, и оценить их преимущества и недостатки в различных возможных ситуациях.

Трудовой договор

Перед подписанием трудового договора работодатель и работник должны знать основные правила, которые обе стороны обязаны соблюдать. Согласно трудовому договору:

1. Сотрудник обязан придерживаться общепринятого внутреннего распорядка и правил организации, работать по определенному графику, который был установлен при приеме на работу в кадровых документах.

2. Сотрудник обязан лично выполнять работу и обязанности, предусмотренную его штатной должностью (инженер, программист и т.д.)

3. Согласно законодательству РФ, трудовой договор может быть заключен как на неопределенный срок, так и на срок не более 5 лет (такой трудовой договор считается срочным).

4. По трудовому договору работнику обязаны выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц, то есть аванс или зарплату за первую половину месяца и ежемесячную зарплату.

5. Работодателю необходимо удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

6. По трудовому договору работник занимает положение в иерархической схеме, то есть подчиняется работодателю.

Преимущества для сотрудника:

• согласно трудовому договору работника обязаны обеспечить заработной платой, которая должна быть не менее 11 163 руб., что является минимальным размером оплаты труда (МРОТ), действующим с 1 мая 2018 г.;
• сотрудник повышает трудовой стаж, что в будущем повлияет на его пенсионный фонд;
• сотрудник обеспечивается социальным пакетом, что дает ему пособие при увольнении, выходные дни, командировки, оплачиваемый отпуск, материальную помощь, премии и т.д.;
• принятие сотрудника в штат и включение его в организующую схему организации.

Недостатки для сотрудника: у работника есть четкий регламент, которого он должен придерживаться.

сотрудник обязан соблюдать локальные акты предприятия, правила компании и должностные инструкции. За несоблюдение этих правил, работодатель имеет право сделать выговор, в том числе и в виде увольнения. То есть у работодателя больше власти и рычагов давления на сотрудника.

Недостатки для работодателя:

• необходимо выплачивать работнику зарплату не менее двух раз в месяц;
• необходимо создать условия для работы штатного сотрудника: предоставить рабочее место, которое должно быть оборудовано всеми необходимыми элементами для выполнения своих задач;
• необходимо вести всю кадровую документацию по всем сотрудникам своей организации.

Трудовой договор может быть расторгнут по инициативе работника или работодателя, по соглашению двух сторон, по истечении срока действия договора, по состоянию здоровья сотрудника и перевода на другую работу и т.д.

Договор ГПХ

При заключении договора гражданско-правового характера (далее - договор ГПХ) работодатель не заключает трудовые отношения с исполнителем. Они согласовывают конкретные работы, услуги, срок их выполнения и цену за них. Согласно договору ГПХ:

1. Исполняющее лицо выполняет заранее согласованную работу или услуги, и он не подчинен внутренним корпоративным правилам и трудовому распорядку организации.
2. При заключении договора сразу обговариваются и согласовываются конкретные сроки исполнения договора, по окончании которых необходимо сдать работы.
3. По договору ГПХ порядок выплаты зарплаты может быть определен по соглашению сторон.
4. Работодатель должен удерживать НДФЛ, уплачивать взносы в ПФР, ФОМС, но при этом взносы в ФСС он не уплачивает (исключение: взносы за травматизм работодатель обязан уплачивать в случае, если это прописано в договоре).

Преимущества для работодателя:

• по договору ГПХ может не оформлять социальный пакет исполняющему лицу;
• не нужно предоставлять рабочее место исполняющему лицу для выполнения работ;
• избавляется от перечисления страховых взносов в ФСС (если иное не указано в договоре).

Недостатки для работодателя:

• не может прослеживать выполнения работ у внештатного сотрудника;
• не имеет право привлечь сотрудника правилам внутреннего распорядка компании.

Преимущества для исполнителя:

• можно совмещать работы в нескольких местах;
• можно привлекать третьих лиц для выполнения работ (субподрядчиков).

Недостатки для исполнителя:

• отсутствие социального пакета;
• заказчик может расторгнуть договор в любой момент. Может произойти такая ситуация, что работнику не оплатили работы, которые им выполнены, тогда работник может получить деньги через суд, доказав, что договор был расторгнут без основательных на то причин и работы были выполнены в полном объеме.

Материалы

Область гражданских правоотношений широко развита во всех цивилизованных государствах. Основным элементом в гражданской сфере является договор ГПХ. Что такое ГПХ и какую роль здесь играют нормативные акты? Об этом будет рассказано в нашей статье.

Что такое договор ГПХ?

ГПХ - это гражданско-правовой характер. Таким статусом обладают многие документы, заключаемые в сфере гражданского права.

Договором именуется письменное соглашение, заключающееся в целях появления, изменения или ликвидации правовых отношений. Предметом договора может быть купля или продажа, обмен или дарение, страхование, хранение, транспортировка и многие другие действия, связанные с имущественными или личными неимущественными благами.

Что такое договор ГПХ? Это соглашение, целью которого является принятие на работу сотрудника-исполнителя. Сторонами договора являются заказчик-работодатель и работник-исполнитель. Не следует путать договор ГПХ с трудовым договором. Документ, заключаемый в гражданской сфере правоотношений, имеет, как правило, краткосрочный характер. К тому же он обладает рядом отличительных особенностей, несвойственных трудовому договору.

Работодатель, заключающий договор ГПХ, не вносит никаких пометок в трудовую книжку работника. Оговоренный период работы не включается в трудовой стаж, финансы не поступают в страховой фонд, отсутствуют социальные льготы, установленные законом отпуска и многое другое. Проще говоря, договор ГПХ практически не связан с нормами трудового характера.

В последнее время соглашений по услугам - договоров ГПХ - становится все больше. Особую актуальность приобретают вопросы о преимуществах и недостатках таких договоров, а также о порядке их заключения и реализации. Все эти и многие другие вопросы будут рассмотрены далее.

Образец договора ГПХ

Гражданский кодекс определяет структуру и форму договора гражданско-правового характера. Так, типичный документ ГПХ, составляемый работодателем и работником, должен иметь введение, общие положения (суть договора), дополнительные условия и заключительную часть.

Во вводной части указывается общая информация о сторонах договора. Прописывается наименование акта - то есть то, какую форму имеет договор подряда. Также указываются место, время подписания документа, реквизиты сторон, их правовой статус (юридический или физический). Если у заказчика имеется представитель, то о нем также фиксируются сведения.

После введения следуют общие положения. Именно в этой части содержится основная суть договора. Указывается предмет обсуждения - то есть то, ради чего создается документ. Так, речь может идти о строительном подряде, торговом соглашении, найме работника на краткосрочные работы и т.д. Обязательно нужно указать гарантии выполнения и оплаты работ. В качестве ориентира фиксируется ожидаемый рабочий результат. Помимо прочего, в общей части документа указывается стоимость трудовой функции. В обязанности заказчика входит уплата предписанной суммы в полном размере, если работа выполнена качественно и в необходимый срок.

Образец договора ГПХ представлен ниже.

Дополнительные условия зависят от общих положений. Указание их в документе необязательно. Однако определенные дополнения могут повлиять на реализацию обеими сторонами своих обязанностей. В заключении договора содержатся реквизиты и подписи всех сторон.

Трудовые условия

Все требования, предъявляемые к трудовому договору, прописаны в третьем разделе Трудового кодекса. А какие требования предъявляются к договору ГПХ с физическим лицом? Ответ на этот вопрос дает Гражданский кодекс. При этом не следует думать, что нормы ТК РФ никак не касаются рассматриваемых договоров. Безусловно, рабочие условия по подряду значительно отличаются от обычных. Однако это не повод игнорировать банальные правила, связанные с обеспечением соответствующих трудовых условий.

Работодатель обязан создать для исполнителя комфортные условия труда. Однако все остальное возлагается на самого работника. Приобретение и использование необходимого инструментария, ознакомление с техникой безопасности, оборудование рабочего места - все это обустраивает сам подрядчик.

Продолжительность работы оговаривается по договору ГПХ. Здесь нет ограничений в 40 часов в неделю, как это установлено в Трудовом кодексе. Работник может трудиться хоть целыми сутками без перерывов. То же касается суммы выплат.

Рабочий процесс по гражданскому договору полностью согласуется с заказчиком, коим может выступать физическое или юридическое лицо. Именно заказчик составляет ПВТР и вносит их в договор ГПХ. Что такое ПВТР? Это сокращение важнейшего понятия в любой рабочей сфере: правила внутреннего трудового распорядка. Например, в документе может быть указано, что работник обязан трудиться с 7 утра до 17 вечера. Выходным днем устанавливается воскресенье, а ежедневные перерывы не входят в рабочее время. Все это входит в группу ПВТР, которой должен строго придерживаться подрядчик.

В обязанности заказчика не входит оформление личных карточек работника, внесение записей в трудовую книжку, составление приказа о приеме на работу и т.д. В гражданской сфере подобные формальности необязательны. Основной документ, который будет иметь юридическую силу - это договор ГПХ на оказание услуг.

Отличия гражданского договора от трудового

Самым важным и существенным отличием договора ГПХ от договора трудового типа является его предмет. Так, Трудовой кодекс прописывает, что предметом соглашения между работником и работодателем является выполнение трудящимся лицом определенных функций и обязанностей. За основу берется рабочий процесс, который должен повторяться почти ежедневно.

По гражданско-правовому договору предметом является не процесс осуществления трудовых функций, а конечный результат работы. Потребности заказчика, зафиксированные в документе, должны быть удовлетворены вовремя и полностью. Лишь в этом случае можно будет говорить об удачном соглашении двух или более лиц.

Образец договора ГПХ с физическим лицом представлен в статье.

Заработная плата, выплачиваемая работодателем, должна соответствовать установленным в договоре нормам. Работник не может получать зарплату реже, чем два раза в месяц. Если заказчик все же нарушил своевременный порядок выплаты, то исполнитель получает компенсацию в размере 1 к 300 ставкам рефинансирования за каждый просроченный день.

Итак, договор ГПХ с физическим лицом на оказание рабочих услуг несколько отличается от трудового договора. Какие могут быть преимущества и недостатки у рассматриваемого документа? Об этом будет рассказано далее.

Преимущества договора ГПХ

Основным достоинством приема на работу по гражданским нормам многие называют малое количество формальностей. В отличие от оформления трудового договора, здесь все довольно просто. Имеется простой минимум требований и норм, а также установленное количество взаимных обязанностей и полномочий. Таким образом, работодателю очень выгодно заключать договор ГПХ с физическим лицом. Работнику не нужно выплачивать пособия и льготы, отчислять средства в страховые компании (кроме ПФР), предоставлять отпуска и т.д.

Выгодно ли заключение гражданского договора исполнителю? Однозначно ответить нельзя, ведь все зависит от конкретной ситуации. Так, если работа краткосрочная и хорошо оплачиваемая, то в этом есть свои преимущества. Работник оформит минимум документов, выполнит свои обязанности, после чего заберет деньги и распрощается с заказчиком. Совсем по-другому дело обстоит с долгосрочным договором. Юристы настаивают на том, что подобные гражданские соглашения заключать не следует. Причиной тому является высокая вероятность ущемления прав. При этом доказать нарушения будет непросто. Более того, даже доказав неправомерные действия работодателя, исполнитель вряд ли сможет получить какую-то компенсацию, только если она не прописана в договоре ГПХ.

Таким образом, основное преимущество договоров ГПХ является очевидным: это оформление малого количество документов и простота взаимоотношений между сторонами. Далее следует перейти к недостаткам договора, коих насчитывается куда больше.

Недостатки договора ГПХ

То, что для работника кажется недостатком, для работодателя является существенным преимуществом. Подобная схема применима для всей рассматриваемой сферы. Начать стоит с того, что на работу по соглашению ГПХ могут не принять без объяснения причин. Если Трудовой кодекс делает невозможным отказ в принятии на работу некоторых лиц, то ГК РФ предоставляет здесь полную свободу действий. Указывает на это статья 421 Гражданского кодекса, свидетельствующая о свободе в заключении договоров. Так, работодатель может запросто не принять человека на работу только потому, что он имеет нерусские корни. Согласно же Трудовому кодексу, отсеивание кандидатов на вакантную должность по признакам, не связанным с деловыми качествами, запрещается.

За плохую работу или причиненный ущерб заказчик как сторона договора ГПХ может оштрафовать или уволить работника. В то же время работодатель как сторона трудового договора может лишь возложить дисциплинарную или материальную ответственность.

Совершенно по-особому обстоит дело со страховыми взносами. Так, работодатель по договору ГПХ не обязан отчислять часть денег в любые организации, кроме ПФР (российского пенсионного фонда). Не является обязанностью и предоставление работнику ежегодного отпуска в 28 календарных дней. Так, договор может иметь долгосрочный характер, но отдохнуть у работника получится лишь по договоренности с заказчиком. Более того, отдых не будет оплачиваться.

Договор ГПХ на оказание услуг не затрагивает различные виды льгот и пособий, предусмотренные Трудовым кодексом. Отсутствует материальная помощь, медицинское обслуживание работников, компенсирование расходов по займу, социальное страхование и многое другое. Если работник получит травму, то вины работодателя в этом не будет. Договор ГПХ с физическим лицом не предполагает выплату пособия по временной нетрудоспособности. Но оформить выплаты можно самостоятельно - через органы социальной защиты.

Области применения договоров ГПХ

Договоры гражданско-правового характера в последнее время применяются все чаще. Работодателям куда удобнее иметь дело с исполнителями, которым не надо оформлять гору документов, выплачивать пособия, предоставлять отпуск и различные компенсации. Все же нормы Трудового кодекса в большей степени ориентированы на работника, нежели на работодателя. Объясняется это тем, что Россия признана социально направленным государством.

До недавнего времени договоры ГПХ можно было встретить лишь в крупных сферах - вроде строительства, транспортировки, производства и т.д. Сегодня такие соглашения есть повсеместно. Синонимом договора ГПХ является понятие подряда. Есть заказчик, который дает задание исполнителю-подрядчику. Подряд чаще всего бывает строительным. Однако есть и бытовые, научные, технологические и прочие виды соглашений.

К образцам договора ГПХ с физическим лицом относится также соглашение по взаимному оказанию различных услуг. Оно может касаться купли и продажи, ренты и аренды, приобретения интеллектуальных прав, обмена, агентирования и многого другого.

Интернет - это еще одна площадка для заключения договоров ГПХ на оказание услуг. Образцов таких соглашений здесь громадное количество. Исполнители, работающие по договоренностям ГПХ в сети Интернет, именуются фрилансерами. Они могут заключать соглашение на разработку дизайнерского проекта, транспортировку, ремонт, написание статей и т.д. Большинство подобных работ носит непостоянный, а порой и вовсе разовый характер. Исполнители справедливо опасаются долговременных гражданских соглашений: слишком мало здесь гарантий, а потому высок шанс быть обманутым.

Есть ли возможность переквалифицировать гражданское соглашение в трудовой договор?

Нередко работодатели предлагают заключение гражданско-правового договора в качестве пробного. Якобы по результатам выполненной работы будет решен вопрос о том, следует ли переводить трудящегося на постоянный график по трудовому соглашению. Казалось бы, все просто и довольно логично. Однако зачастую работодатели пользуются доверием исполнителей. Заказчики не выполняют своих обещаний и даже после качественно выполненной работы не заключают с работником трудового соглашения.

Самим работникам следует помнить о том, что похожая система действует с простыми, то есть трудовыми договорами. По ТК РФ устанавливается возможность проходить испытательный срок, максимальная продолжительность которого составляет 3 месяца. При этом гарантий во время испытательного срока куда больше, чем во время работы по договору ГПХ.

Перевод с гражданского соглашения на трудовое возможен только по судебному решению. Так, суд должен подтвердить наличие трудовых отношений. У работодателя появится обязанность оплачивать больничные и отпуска, платить страховые взносы, устанавливать нормированный график и т.д. Налоги по договору ГПХ и трудовому соглашению зависят только от того, физическим или юридическим лицом является каждая из сторон. Если исполнитель - лицо юридическое, то налог составит 25%. Для физического лица налог установлен в 13% от общей суммы заработка.

Роль налоговых органов в переквалификации

Вопросу смены юридического статуса договора следует уделить чуть большее внимание. Известно, что налоговые органы могут обратиться в суд с просьбой о переквалификации соглашения. Однако должны быть гарантии того, что произойдет доначисление налогов и выплата страховых взносов.

Договор ГПХ нередко заключают индивидуальные предприниматели. Зачастую они самостоятельно уплачивают НДФЛ, сами рассчитывают и перечисляют необходимые суммы в бюджет с доходов своих работников. Так зачем же налоговикам обращаться в суд? Подобная практика применяется в ситуациях с недобросовестными работодателями, которые при помощи различных мошеннических схем уменьшают налоговые платежи. Одна из самых распространенных схем - это предложение работникам обрести статус ИП для перехода на упрощенную форму уплаты НДФЛ. Налоговые органы, узнав о подобных махинациях, предлагают работодателям два варианта: либо выплатить все долги сразу, либо заключить с работниками трудовой договор. В последнем случае выплаты по НДФЛ станут крупнее, и долги плавно исчезнут.

Может ли суд отказать в переквалификации? Да, если от заключения трудового договора откажется уже сам работник. Нередко заказчики начинают оказывать давление на исполнителей - предлагают уволиться или за определенную плату не соглашаться на переквалификацию. Безусловно, подобные действия будут незаконными. Никакое насильственное влияние на работников недопустимо.

Исковое заявление для переквалификации

Итак, существует несколько вариантов перехода с договора ГПХ на трудовое соглашение. Это личное желание работодателя, долги по налогам либо отдельные постановления суда. Во всех этих случаях источником переквалификации будет заявление о расторжении договора ГПХ на услуги. Образец такого заявления представлен ниже.

Сами работники также могут подавать иски. Причем риск переквалификации в данном случае действительно высок. Трудящимся лицам нужны социальные гарантии, а потому суд часто идет навстречу. Так, в 2012 году в Башкортостане судебный орган признал незаконными трудовые отношения между гражданином А. и индивидуальным предпринимателем. Оплата производилась за разовые поручения гражданина. Более того, не был создан приказ о принятии гражданина А. на работу. Суд постановил, что работодатель в лице ИП обязан заключить с работником законный трудовой договор.

Аналогичные судебные решения все чаще принимаются по всей России. Правовая культура у некоторых граждан развита на достаточно высоком уровне, а потому они не брезгуют обращением в суд ради получения социальных гарантий.

Когда заключается договор гражданско-правового характера, все пенсионные и страховые отчисления уплачиваются не в зависимости от действующей системы налогообложения. В 2019 году работодатель сможет несколько снизить свои расходы.

Договор ГПХ и трудовой договор отличаются между собой.

1. При трудовом договоре стороны, их права и обязанности определяются в соответствии с действующим Трудовым кодексом. В соответствии с ним производятся различные выплаты и начисления.
2. При заключении договора гражданско-правового характера сторонами становятся работник и исполнитель, поэтому построение правоотношений базируется в рамках Гражданского кодекса.
3. Предметом договорных отношений при работе по трудовой книжке – длительное выполнение работ в рамках штатного расписания. При договоре ГПХ – временная работа или оказание одной услуги.

Поэтому уплата налогов и взносов несколько отличается.

НДФЛ

Вознаграждение по договору гражданско-правового характера – это доход физического лица, который он получает от компании. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ такой вид дохода облагается налогом на доходы физ.лиц.

Если человек-работник не является индивидуальным предпринимателем, то исчислять и уплачивать налог должна организация, которая выплачивает вознаграждение за выполненные работы. При невыполнении такого обязательства на компанию возлагается ответственность в соответствии с действующим Налоговым кодексом.

Если человек является индивидуальным предпринимателем, то компания не должна удерживать налог на доходы физических лиц.

В данном случае компания не выступает . При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязуется оплатить налог самостоятельно на основании статьи 227 Налогового кодекса.

В договоре на оказание услуг указывается, что работу будет осуществлять индивидуальный предприниматель. Также стоит указать реквизиты юридического лица, тогда у налогового органа не возникнет вопросов касаемо уплаты взноса.

Вычеты

Все налогоплательщики вправе получить вычет при уплате должным образом платежей в государственную казну. Работники, которые оформлены по договору НПХ, получающие оплату за оказание услуг, вправе получить профессиональный вычет, что предусмотрено статьей 221 Налогового кодекса . При этом сумма будет зависеть от документально подтвержденного расхода.

Иными словами, физическое лицо должно подтвердить расходы, понесенные по договору. Например, часто таким пользуются граждане, которые уезжают в командировку. Ведь в договоре ГПХ невозможно прописать направление в командировку с оплатой проезда.

Все вычеты предоставляются по письменному обращению налогоплательщика в Налоговую инспекцию. Также необходимо к заявлению приложить подтверждающие документы.

Компания, предоставляющая работы по договору ГПХ, может оформить работнику стандартные налоговые вычеты, которые прописаны в статье 218 Налогового кодекса . Условие – доход должен облагаться ставкой в 13% .

Налогоплательщик самостоятельно подает заявление одному из налоговых агентов. Чаще таковым выступает работодатель.

Работодатель также вправе предоставить своему работнику . Предоставляется он в связи с приобретением недвижимости в конце налогового периода или в течение его. Если работник предоставляет услуги в рамках договора ГПХ, работодатель не вправе предоставить ему такие вычеты.

Страховые взносы

Все выплаты, начисленные по договорам ГПХ, признаются объектом обложения страховыми взносами . В этом случае присутствует несколько отличий от трудового договора. Например, взнос в ФСС не будет начисляться.

Травматизм

Работодатель обязуется уплачивать сумму за травматизм только в случае, когда это прописано в договоре.

Налог на прибыль

Учет налогов на прибыль зависит от норм и вида расхода, а также от статуса физического лица. Предусматриваются такие правила в главе 25 Налогового кодекса .

Исполнитель или подрядчик – физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не состоящее в основном штате компании. В данном случае расход включается в . Данная расходная операция квалифицируется как затраты на оплату труда.

Другое

1. Исполнитель – ИП, не состоящий в основном штате компании. Расход отражается в составе прочего расхода, связанного с реализацией.
2. Исполнитель – штатный работник. Расходы учитываются как прочие, связанные с производством.

Правила заполнения

Сопровождается договор ГПХ оформлением справки по . Для отражения в данном документе дохода понадобятся следующие реквизиты:

1. Цена выполненной работы – стр. 020 раздела 1.
2. Исчисляемый и удержанный налог на доходы физических лиц – стр. 040 и 070.
3. Раздел 2 начинается с блоков стр. 100-140 в каждой дате выплат.

Для корректности заполнения данного отчета нужно знать несколько налоговых требований :

1. Вся оплата по договору ГПХ подлежит отражению в декларации по форме 6-НДФЛ ( , а также Письмо Минфина России от 26 мая 2014 года);
2. Сведения в разделе 1 отчетности приводятся нарастающим итогом, а вот в разделе 2 — за последний отчетный квартал.
3. Время получения дохода физическим лицом – дата перечисления денежных средств на карту или получение наличных в кассе.
4. Срок перечисления налога на доходы физических лиц – не позднее для, следующего за оплатой выполненной работы.

Пример . Компания заключила договор с физическим лицом на выполнение работ. 15.08.2016 подрядчик получил аванс в размере 5000 рублей. Время выполнения работ — 3 квартал 2016 года. Окончательный расчет произошел 29 августа 2016 года – 22 000 рублей.

Договор выглядит следующим образом:

Договор может заключаться с физическим лицом. Часто такой документ путают с договором подряда, так как оба документа аналогичны в оформлении. Договор подряда – это один из видов договора ГПХ.

Также документ вправе заключаться с индивидуальными предпринимателями, которые не являются резидентами страны.

Для отражения в форме 6-НДФЛ:

1. Выплаченные денежные средства индивидуальному предпринимателю не отразятся в представленной форме. Он сам уплачивает налог.
2. Подрядные доходы нерезидента облагаются ставкой в 30%.

Из этого следует, что статус физического лица напрямую влияет на платеж.