Проект договора гпх с физ лицом. Соглашение с юрлицом. В каком случае могут переквалифицировать договор ГПХ в бессрочный трудовой договор

Суть любого гражданско-правового документа заключается в том, что исполнитель обязывается выполнить определенную работу, а заказчик принять ее и оплатить. К этому обязывает статья 702 ГК РФ. Существует множество договоров такого вида, заключающиеся между юридическим и физическим лицом или физическим и физическим, которые не имеют регистрации как субъекта в предпринимательском деле. Все же существует исключительный список, куда относится договор на оказание услуг.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание услуг

Гражданско-правовой договор на перевозку груза или багажа, погрузку или другие услуги определяет предмет договора как конкретный результат труда. Этим трудовой договор отличается от правового. В таком случае, водитель получает оплату за результат выполненных работ, а не за рабочий процесс и не перечисляет выплаты в фонд. Соглашение, заключенное с физ лицом, указывает, что подрядчик берет выполнение работы на свой страх и риск. Это обусловлено тем, что этот вид договора не относится к трудовому, а значит, ответственность за свою жизнь несет он сам. Кроме того, подрядный работник не может получать льгот и не попадает под влияние правил ВТР заказчика.

Как заключить?

Данное соглашение заключается между двумя субъектами, где лицом, предоставляющим работу, может выступать как организация, так и предприниматель. Отличный пример – перевозка багажа. Эта работа требует заполнения бланка, образец которого можно скачать ниже. В договоре указываются:

• Перечень работы, которую обязан сделать исполнитель.
• Срок выполнения и сдачи работы.
• Условия и вознаграждение.
• Иные условия: непредвиденные обстоятельства и материальная ответственность.

Этот бланк носит юридический характер, его необходимо не только подписать обеими сторонами, но и по закону заверить у нотариуса. Это нужно для того, чтобы избежать мошенничества. Если не оформить должным образом разовый документ, то в случае обмана ни закон, ни его представители не смогут повлиять на ситуацию.

Когда деятельность исполнителем закончена, то это также фиксируется соответствующими документами, предусмотренными в договоре. Обычно это акты приема-передачи выполненных услуг. Акт должен заключаться двумя лицами, ведь он и есть основание для выплаты денег. Конкретной суммы вознаграждения не существует, она оговаривается подрядчиком, после чего прописывается в контракте. Бывает, что указанная стоимость изменяется, но для этого нужно внести изменения в сам бланк.

Заключение договора на оказание услуг с иностранным лицом

Заключение акта с иностранцем носит типичный формат. Однако нужно знать его время пребывания в России, так как это влияет на налоги. Не стоит забывать при заполнении личных данных вписать пункт о разрешении на работу иностранцу.

Между двумя лицами

Когда ГПД заключается между двумя физическими лицами, то заказчик не имеет права налогового агента по отношению к исполнителю. В связи с этим лучше в типовой контракт прописать пункт о самостоятельной оплате налога исполнителем на доходы физ лица.

Как заключить договор с ИП на оказание услуг?

Оформление такого акта дает право заказчику возложить оплату убытков в полном размере на исполнителя. Этот ГПД может быть расценен как предпринимательский, то есть иметь отношение к предпринимательской деятельности. Такое невыгодное отличие дает право налоговому учреждению применять к физлицам правило: на физическое лицо может возлагаться обязанность по уплате налога на прибыль в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ, и налога на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Налогообложение и взносы

Заключать гражданско-правовой пакт на оказание услуг выгодно и для исполнителя и для заказчика с точки зрения налогообложения. Если подрядчик не является ИП, то заказчик при выплате вознаграждения удерживает НДФЛ . Налогообложение составляет 13%, а если соглашение заключено с нерезидентом, то следует удержать 30%. Нерезидент – человек, находящийся на территории РФ меньше 183 дней в течение 12 мес, следующих подряд. Когда работодатель выплачивает исполнителю аванс, то вышеуказанный взнос также удерживается. Нередко бывают случаи, при которых НДФЛ не был удержан. Очень важно самому работнику сообщить об этом в налоговую.

Типовая форма гражданско-правового договора с физическим лицом

Типовой шаблон обязательно включает следующие данные :

• паспортные данные обеих сторон;
• предмет договора;
• права и обязанности сторон;
• стоимость акта;
• ответственность лиц;
• прочие условия;

Гражданско правовой договор с физическим лицом — изменения

2018 год внес некие изменения в закон :

• Если все затраты на работу берет на себя заказчик, то и платит он исполнителю меньшую сумму (это нужно включить в документ).
• Если у работника есть все необходимые материалы или он покупает их сам, то это также фиксируется в документе. Следовательно, оплата будет выше.
• Подрядчик имеет право претендовать на профессиональный и стандартный налог.

На что обратить внимание в 2018 году — перечень изменений

Январь 2016 внес некоторые изменения в ГПД, которые нужно внимательно рассмотреть :

• Когда по каким-либо причинам не был заплачен взнос до конца текущего года, то накладывается штраф.
• В вознаграждение нужно включить сумму на медицинское и пенсионное страхование. Взносы, уплачиваемые с ФСС , на их выплату по ГПД начислять не нужно.
• Обратите внимание, что взнос на страхование от несчастного случая будет начислен, если это прописано в самом договоре.

Каков срок выплаты денежных средств по договору?

Выплата вознаграждения производится непосредственно после принятия работы в письменной форме, то есть после заключения акта. Когда на работу отведено 2 месяца, то выплата производится разово в конце периода. Эти особенности не очень нравятся исполнителям, но всегда можно обсудить нюансы и пересмотреть некоторые пункты контракта.

Похожие вопросы

Предварительный договор купли продажи квартиры и основной - образцы Наличие предварительного соглашения свидетельствует о желании гражданина передать имеющееся право собственности на имеющуюся недвижимость другому человеку. Договор купли-продажи подтверждает, что указанное право собственности уже перешло к другому гр...

Как написать апелляционную жалобу на решение мирового судьи Написание апелляционной жалобы на решение мирового судьи - явление частое, поэтому следует знать как правильно это делать. Апелляционную жалобу на решение мирового судьи как правильно составить - скачать образец Она подается в установленном порядке...

Как вернуть страховку по кредиту при досрочном погашении кредита Заёмщикам часто выдвигается условие, в соответствии с которым они должны подписывать дополнительный договор страхования. Это правило действует сегодня практически в каждом банке. И если этого не сделать, то банк откажет в предоставлении средств. Но е...

Согласно приказа Росстандарта №14 от 31.12.2014 г. был принят ОКВЭД 2 (классификатор видов деятельности - такон определение дает Википедия). Он является единым и действует на территории всей Российской Федерации. Данный классификатор можно применять...

Выезд за границу предполагает специальную подготовку. Для того, чтобы не оказаться в неприятной ситуации перед самим отъездом, проверьте данные заранее все данные и получите необходимые ответы. Как узнать, есть ли запрет на выезд за границу? Выезд...

Заключение гражданско-правового договора требует меньшего количества формальностей. Он составляется в письменной форме, заверяется печатью организации и подписывается обеими сторонами.

Что значит договор ГПХ, показывает его структура, схожая с концептуальными принципами трудового договора:

1. Суть работы, возлагаемой на исполнителя, с описанием конкретного ее результата.
2. Время, отведенное на выполнение услуги.
3. Права и обязанности участников.
4. Ответственность, предусмотренная в случае неисполнения обязательств.
5. Возможность использования труда третьих лиц и степень их участия в работе.
6. Алгоритм изменения или расторжения соглашения.
7. Личные данные и подписи сторон.

Виды

К гражданско-правовым относятся следующие виды договоров:

1. Подряда. Наиболее часто встречающаяся форма договора, предметом которой могут служить проектные, бытовые, строительные работы.
2. По предоставлению различных услуг.
3. Касающиеся образования и научно-исследовательской деятельности.
4. Поручительства.

В каких случаях применяется

Целесообразность заключения договора ГПХ очевидна при:

1. Наличии краткосрочной работы:
   • написания статьи;
   • разработки дизайн-проекта;
   • ремонта, строительства.
2. Периодически возникающей необходимости в услугах каких-либо работников:
   • по программированию, аудиту;
   • при погрузке и разгрузке товаров;
   • перевозке груза в пункт назначения;
   • для уборки помещения.
3. Найме сезонных рабочих - во время сбора урожая.
4. Аренде, продаже, дарении жилья.

О последствиях для работодателя при оформлении договора ГПХ рассказано в ролике

Основные отличия от трудового договора

Иногда предприятие отдает предпочтение договору ГПХ с целью уменьшения налоговых выплат и прикрывает им обычные трудовые отношения. Для работодателя это чревато штрафными санкциями со стороны налоговой службы. Однако, в некоторых случаях дело заключается в неверных формулировках, допущенных при составлении гражданско-правового договора. Что и дает основание инспекторам ФНС инициировать его переквалификацию в трудовой. Во избежание таких инцидентов нужно более осторожно отнестись к описанию тех пунктов договоров, суть которых практически идентична.

Нормативные акты

В отличие от трудового договор ГПХ регулируется не Трудовым, а Гражданским кодексом РФ. Что исключает любое использование в соглашении терминов и нормативов ТК. Например, при упоминании о работнике, не стоит использовать штатное наименование должности, даже если его будущие обязанности полностью соответствуют ей. Лучше придерживаться нейтрального обозначения «исполнитель».

Предмет договора

Интересная информация

Договор ГПХ, заключаемый с индивидуальным предпринимателем, не имеет отличий от такого же договора, но заключаемого с физическим лицом. Единственный нюанс - обязанность индивидуального предпринимателя самому оплачивать НДФЛ, что он может сделать по упрощенной схеме.

В зависимости от вида договора, он заключается на выполнение конкретных обязанностей (договор оказания услуг) либо на достижение определенной цели по окончании трудового процесса (договор подряда). Оценке подвергается именно конечный результат, а не ежедневное исполнение должностных обязанностей. Его принятие выражается составлением двустороннего акта приемки работ (услуг).

Правила внутреннего распорядка

Подрядчик не обязан придерживаться принятого в организации режима работы и вправе осуществлять трудовую деятельность в удобное для него время. Отсюда ясно, что это трудоустройство по договору ГПХ исключает какие-либо выплаты за работу сверх установленного режима, в ночное время или праздничные дни. Заказчик и другие должностные лица предприятия не могут отдавать исполнителю распоряжения относительно рабочего процесса. Так как исполнитель несет ответственность лишь за результат своего труда или промежуточного периода работы.

Условия работы

Обустройство рабочего места, приобретение инструментов, сырья - всего необходимого для работы входит в обязанности исполнителя, а не работодателя, как это было бы в случае со штатным сотрудником. Однако, ст. 704 ГК РФ позволяет включить в договор пункты о предоставлении заказчиком некоторых инструментов по взаимному соглашению.

Срок действия

В отличие от трудового договора, заключаемого на неопределенный срок (за исключением ситуаций, указанных в ст. 58, 59 ТК РФ), договор ГПХ содержит конкретные сроки окончания работ (иначе, в случае с подрядом, документ будет признан недействительным) или времени, на которое он заключается (относительно оказываемых услуг). На какой срок можно заключить договор ГПХ, зависит от соглашения сторон.

Работникам рекомендуется заключать трудовой договор, ведь при его подписании законодательство защищает их интересы. Работодатель не сможет беспричинно отказать в принятии на работу, либо беспричинно уволить. При нарушении прав сотрудник может обратиться в суд. При заключении договора ГПХ вмешательство суда возможно, но доказать собственную правоту намного сложнее.

Оплата

В трудовом договоре указывается конкретная сумма заработной платы и порядок ее начисления, не предполагающий каких-либо отступлений. Тогда как гражданско-правовой договор подразумевает любую систему расчета, принятую соглашением сторон (выплата задатка, ежемесячная оплата за услуги, предоставляемые в течение месяца, или вознаграждение по окончании работы).

Размер вознаграждения устанавливается по договоренности (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Он может проявляться определенной суммой или соотношением к объему выполненных работ (ст. 709, 783 ГК РФ). Если помимо этого у заказчика возникнет желание выразить свою благодарность в материальном смысле, она должна быть оформлена в качестве увеличения расчетной суммы, но не в виде премиальных выплат, которые будут сочтены признаком трудовых отношений.

Командировка

Некоторые факты

Возможна переквалификация договора ГПХ в трудовой при запросе контролирующих органов, либо самих сотрудников. В случае, если работодатель согласен только на оформлении договора ГПХ, а работник не против такового, контролирующие органы не могут доказать обратное и потребовать другой формы трудовых взаимоотношений.

Сотруднику работающему по трудовому договору, направленному для работы в другой город, возмещаются расходы за проезд, проживание, питание и другие, имеющие отношение к поставленной перед ним цели. Текст же гражданско-правового договора не может содержать самого слова «командировка», чтобы не быть понятым превратно.
Однако необходимость поездки в другой город для выполнения обязательств может существовать и в этом случае. Возникшая дилемма разрешается двумя способами:

1. Вознаграждение увеличивается на сумму понесенных исполнителем расходов.
2. Возмещение затрат включается в договор, но не как оплата проезда и суточных для командированного, а в качестве компенсации сумм имеющих документальное подтверждение, затраченных исполнителем при выполнении работы.

Пособия

Отличие договора ГПХ от трудового договора заключается в том, что (в соответствии с ч. 1 ст. 2 ФЗ № 255 от 29 декабря 2006 г.) он не предоставляет исполнителю:

• Отпуск:
  • очередной;
  • без содержания;
  • на время учебы.
• Пособие по:
  • болезни;
  • уходу за ребенком;
  • беременности и родам.

Взыскания

Если имуществу заказчика будет нанесен ущерб, его возмещение входит в обязанности исполнителя (п. 1 ст. 393 ГК РФ). Данная возможность предусматривается при составлении договора ГПХ, равно как и штрафные санкции в случае просрочки.

Трудовой договор не может включать в себя пункты, касающиеся пени или штрафов (ч. 4 ст. 192 ТК РФ). В случае наложения на работника материальной ответственности, ее сумма не должна превышать размер месячной зарплаты (ст. 241 ТК РФ).

Преимущества и недостатки

Договор ГПХ, что за плюсы и минусы этот документ содержит, можно проанализировать с точки зрения обеих сторон. В большей степени предпочтителен для работодателя, однако, имеет несколько положительных моментов и в отношении исполнителя.

Для заказчика

Заключив с исполнителем договор ГПХ, работодатель освобождается от:

• выпуска приказа о приеме на работу, оформления личной карточки Ф № Т-2, внесении записей в трудовую книжку;
• подготовки рабочего места и предоставления техники, инструментов, необходимых для работы;
• ежемесячных выплат аванса и заработной платы (расчет производится обычно по исполнении обязательств);
• возмещения расходов, понесенных работником в процессе трудовой деятельности;
• оплаты отпусков, выходных, больничных;
• оформления медицинской и социальной страховки (если иное не предусмотрено договором);
• уплаты некоторых налогов (например, 4% ЕСН);
• предварительного извещения работника об увольнении и выплаты выходного пособия.

При этом заказчик лишен возможности:

• контролировать процесс работы, давать указания исполнителю;
• привлечь внештатного сотрудника к ответственности за невыполнение правил безопасности труда и других;
• исключить риск переквалификации договора в трудовой с выплатой штрафных санкций.

Подробно про трудоустройство по договору ГПХ в видео ниже

Для исполнителя

При заключении договора ГПХ плюсы и минусы для работника находятся примерно в равном соотношении. Исполнитель получает следующие преимущества:

• вправе работать в удобное для себя время, а не приходить на работу и уходить с нее в строго установленные часы;
• не обязан соблюдать правила внутреннего распорядка, участвовать в субботниках, корпоративных мероприятиях;
• может не следовать указаниям должностных лиц предприятия (в его обязанности входит лишь предоставление оговоренного в соглашении результата);
• страховые взносы (ПФР и ФОМС) погашаются за счет работодателя, а не изымаются из заработной платы;
• может нанимать дополнительных участников для выполнения работ;
• время, затраченное на выполнение работы, включается в трудовой стаж;
• есть возможность трудиться сразу на нескольких заказчиков.

Отрицательные стороны сотрудничества:

• не заносятся записи в трудовую книжку;
• отсутствуют социальные гарантии (оплата сверхурочных, выходных, праздников, отпусков, больничных листов);
• вопрос о страховании решается в отдельном порядке (с согласия работодателя);
• сумма вознаграждения, полученная по договору ГПХ, не учитывается при расчете среднего заработка (так как отсутствовали взносы в ФСС);
• в случае банкротства предприятия увольнение по договору ГПХ производится без выплаты вознаграждения.

Все интересующие вопросы можно задать в комментариях к статье

В некоторых случаях компания, в связи с производственной необходимостью, имеет право заключать с человеком гражданско правовой договор для выполнения определенных поручений. При этом надо различать оформления таких соглашений с физическим лицом и индивидуальным предпринимателем. Только в первом случае законодательство предоставляет социальные гарантии.

Гражданский договор – это соглашение между двумя сторонами, в соответствии с которыми одной необходимо выполнить определенные действия и получить конкретный результат за установленную плату, а другой оплатить ее.Они бывают следующих видов: подряд, оказание услуг, поручение, агентский, авторский, комиссии, перевозки, экспедиции и другие.

Организация заключает их по мере необходимости и, как правило, разово, на период, необходимый для получения конечного результата. При этом на физ лицо не заводится личное дело, не делается запись в трудовую книжку, не оформляются кадровые документы. В этом и состоит главное отличие гражданско правового договора от трудового договора, который предполагает выполнение трудовых обязанностей длительное время.

Рассмотрим на примере данное отличие:

Организации А требуется доставить груз организации Б. Для этого она заключает договор перевозки с Ивановым О.Д. Это гражданского-правовой договор, так как Иванову О.Д, нужно перевезти груз только один раз. Но если организация А занимается транспортировкой грузов, Иванов О.Д. будет осуществлять эту деятельность постоянно и ему установят режимом работы, то с ним нужно составлять

Компания должна иметь в виду, что нельзя заключать договор ГПХ, если есть возможность оформить трудовой контракт с человеком. В таком случае по требованию компетентных органов это соглашение будет переквалифицировано в трудовой контракт, а фирме грозят соответствующие санкции.

Заключение гражданского договора предполагает его исполнение по мере достижения результата, предусмотренного соглашением. В отличие от трудового, ни работник, ни организация в этом случае не должны предупреждать друг друга о его расторжении. Этот договор с физ лицом не предполагает и предоставление ему времени отпуска, а также оплаты периода временной нетрудоспособности, простоев и других гарантированных ТК РФ сумм.

Если сотрудник работает по данному соглашению, он самостоятельно определяет свой режим, сроки и методы ее выполнения, что нельзя сказать про трудовой контракт. Также при договоре ГПХ не устанавливается требование к работодателю об обязательной выплате зарплаты два раза в месяц. Этот порядок определяется соглашением сторон.

В то же время на гражданско-правовые договоры распространяется пенсионное и медицинское страхование, то есть фирма должна на данное физическое лицо уплачивать соответствующие взносы. При этом действуют ставки такие же, как и для трудового соглашения. Исключение составляет страхование от несчастных случаев. Организация должна оплачивать взносы по травматизму только тогда, если это предусмотрено договором ГПХ.

Независимо от вида договора компания в любом случае выступает налоговым агентом по НДФЛ, поэтому она должна удерживать налог из вознаграждения и перечислять денежные средства получателю без него. При заполнении оплата труда физ лица по трудовому договору и ГПХ имеет различные коды доходов.

По общему правилу датой возникновения дохода у человека по трудовому договору является последний день месяца, по гражданскому - время, определенное в данном документе. Дата возникновения обязанности по уплате НДФЛ в обоих случаях устанавливается днем выплаты денежных сумм, а срок – следующим за ним днем.

Так как физ лицо не является работником предприятия на него не распространяется дисциплинарная ответственность, ему нельзя объявить замечание и выговор, а тем более уволить. С другой стороны, согласно ГК РФ возможно привлечение его к материальной ответственности.

Еще одним отличием гражданского договора является возможность физ лица привлечь к данной работе других исполнителей.

Помимо этот работодатель может заключить с работником , который заключается на определенный срок, для выполнения определенных задач.

С кем можно заключить договор ГПХ?

Согласно законодательству, сторонами гражданско-правового договора являются организация и физ лицо, которое должно быть дееспособным. При этом соглашение должно носить только добровольный характер. Таким образом, любой человек может оформить такой договор, если он его способен выполнить.

Нежелательно компании заключать договора ГПХ со своим штатными работниками, так их легко переквалифицировать в трудовые. Тем не менее это не запрещено законом. Главное требование – чтобы выполняемая работа этими лицами не входила в их основные трудовые обязанности.

Порядок составления договора ГПХ

Его оформление должно проходить в письменной форме по договору для каждой стороны. Не существует стандартизированного вида этих соглашений. ГК РФ определяет только обязательные условия, которые в них должны быть указаны.

Рассмотрим подробнее договор ГПХ с физическим лицом образец заполнения.

Документ должен иметь название, в котором указывается вид заключаемого соглашения. Возможно проставление номера. Обязательно записывается место и дата его оформления.

В преамбуле заполняется название фирмы, Ф.И.О. ее представителя, а также основания его действия. Здесь же записываются личные данные физического лица, который будет выполнять эту работу.

В следующем разделе указывается предмет договора, который должен содержать подробное описание работы (услуги), конечный результат, а также требования предъявляемые к его качеству и количеству.

Далее заполняются права и обязанности каждой из сторон соглашения. Если в ходе осуществления деятельности будут использоваться материалы и оборудование организации, желательно в данном разделе предусмотреть порядок их предоставления.

Ниже рассматриваются условия по цене договора и порядке проведения расчетов, то есть сроки и способы оплаты за выполненную работу.

Затем записываются положения о сроках выполнения работы, а также периоде действия договора. Так как данный договор ГПХ является разовым, то здесь устанавливается разумный период. Заключение договора без установления срока не допускается.

В договор желательно включить пункты о возможной ответственности сторон и порядке разрешения споров. Они не является обязательными, так как по общему правилу действуют соответствующие нормы гражданского законодательства, но для избежания в будущим проблем рекомендуется эти пункты рассмотреть, создав для фирмы более благоприятные условия.

Заключительные положения договора ГПХ включают информацию о возможности его досрочного расторжения, изменения, дополнения, а также о количестве подписываемых экземпляров.

Вопрос о грамотном оформлении взаимоотношений между работником и работодателем всегда актуален. Как сэкономить на налогах, трудозатратах, получив при этом удовлетворительный результат работ? При найме работника на постоянную основу у кадровой службы предприятия не возникает вопроса, какой тип контракта использовать. Конечно, трудовой.

Но если человек приходит лишь на время, необходимое для выполнения той или иной задачи, то работодатель встает перед выбором между срочным трудовым контрактом и договором гражданско-правового характера. Как сделать правильный выбор, чтобы переквалификация не повлекла штрафов и дополнительных начислений налогов?

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Основа понятия

Но прежде стоит определиться с понятием договора. В главе 27 ГК РФ говорится, что договор – это свободное соглашение между несколькими лицами, физическими и юридическими. С момента его подписания стороны признают, что их интересы становятся общими, а, следовательно, юридическая сила соглашения становится общеобязательной.

Когда говорят о гражданско-правовых и трудовых контрактах, всегда подразумевают соглашение об обязательствах между заказчиком (работодателем) и исполнителем (работником). В результате исполнения этих обязательств первая сторона оплачивает услуги или работы второй, то есть договор можно отнести к типу возмездных (ст. 423 ГК).

Кроме того, это всегда:

• двустороннее соглашение, потому что обе стороны имеют права и обязанности;
• основное, т.к. именно они фиксируют эти права и обязанности;
• взаимосогласованное, потому что в создании, как правило, участвуют обе стороны.

Виды договоров

Различают несколько видов договоров ГПХ:

• Подряда заключается при необходимости выполнения каких-либо работ над некоторым объектом, а результат будет овеществлен. Например, строительство или ремонт.
• Оказания услуг заключается, когда результат труда нематериален. Например, рекламные или транспортные услуги.
• Поручения, когда физическое лицо выступает представителем предприятия или ИП. Например, в суде.

Трудовые соглашения в свою очередь делятся на срочные, т.е. с четко ограниченным временем действия. И бессрочные контракты, заключаемые на срок более пяти лет.

Различия

Все вышесказанное говорит о том, что юридическая основа трудового и договора ГПХ одна и та же. Различия начинаются на этапе определения условий труда и оплаты. Поэтому определение и регулировку взаимоотношений по трудовым соглашения взял на себя Трудовой Кодекс, а гражданско-правовые договоры остались в ГК РФ.

В названии сторон

Участниками гражданско-правового соглашения могут быть только «Исполнитель» и «Заказчик», потому что их интересует конечный результат сделки. В свою очередь, только «работодатель» может заключить с «работником» трудовой договор.

В возможности привлечь к работе третье лицо

В статье 706 ГК описываются условия, при которых подрядчику разрешается передать свои обязанности по исполнению соглашения третьему лицу, заключив соглашение субподряда. Работник не имеет на это права.

В определении условий и порядка работы

В гражданском кодексе нет статей, регламентирующих условия труда и порядок действий при выполнении работ по гражданско-правовым соглашениям.

Статьи 702 и 779 ГК говорят о том, что здесь важен только результат произведенных действий. ТК РФ в статьях 56-57, напротив, предписывает четко указать в заключённом трудовом договоре следующие моменты:

• фактический адрес рабочего места, а в случае разъездного характера работы, адрес офиса;
• конкретный список трудовых функций нанимаемого работника;
• рабочий график;
• условия отдыха;
• оговорены условия труда на рабочем месте. А в случае, если они подпадают под определение «опасно», то рассматривается предоставление дополнительных средств защиты и дней отдыха.

В способе обеспечением материалами

Исполнитель может сам найти материалы и инструменты, а может получить их от заказчика. Тогда как работодатель в любом случае обязан сам обеспечить работника всем необходимым. И тот и другой должны компенсировать стоимость расходных материалов.

В распределении убытков

На плечи исполнителя по контракту ГПХ согласно ст.705,723,783 ГК ложится значительно больше ответственности, чем на простого работника (ст.243 ТК)

В оплате

Исполнители получают за свою работу так называемое вознаграждение. А работники – заработную плату. При этом закон обязывает работодателя выдавать деньги не реже, чем два раза в месяц. Тогда как аванс по договору ГПХ может быть и не предусмотрен.

В налогах

И вознаграждение и заработная плата облагаются налогами одинаково. Кроме платежей в фонд социального страхования. Они входят в перечень необлагаемых доходов согласно статье 9 212-ФЗ.

В объеме социальных гарантий

Из-за того, что взносы в фонд социального страхования не предусмотрены, исполнителям не положены больничные выплаты. Кроме того, у них нет отпускных и командировочных.

Запись в трудовую книжку

Бланк договора, подписанный заказчиком и исполнителем, будет единственным подтверждением факта работы для пенсионного фонда при расчете пенсии, т.к. в трудовой книжке запись не делают.

Ниже приведена обобщающая таблица различий

	ГПХ	Трудовой
стороны	Исполнитель и заказчик	Работник и работодатель
Возможность перепоручать свои обязанности третьим лицам	Есть понятия о субподрядчиках	нет
рабочее место	нет	есть
условия труда	не регламентируются	определены
режим труда и отдыха	не регламентируется	зафиксирован
трудовые функции	Определен только результат	четкие
Материалы для работы	Согласно условиям договора	Обязательно обеспечивает работодатель
аванс	Согласно условиям соглашения	обязателен
НДФЛ и вычеты	есть	есть
Пенсионные взносы	есть	есть
Взносы в Медицинский фонд	есть	есть
Взносы в ФСС	нет	есть
Больничные выплаты	нет	есть
Отпуск и компенсация отпуска при увольнении	нет	есть

Договор ГПХ с физическим лицом - когда это нужно

Основной причиной для заключения именно договора ГПХ считается разовая потребность в работах или услугах. Чтобы не вводить дополнительную штатную единицу, которая не будет заполнена постоянно.

В случае, когда за задачу берется гражданин уже работающий на предприятии, в контракте необходимо прописать, что все должно производиться во внерабочее время. Все остальные договора должны быть заключены как срочные трудовые, либо как совместительство. Это застрахует предприятие от уплаты больших штрафов при переквалификации соглашения через суд.

Для сезонных работ лучше оформить срочный контракт.

Документальное оформление

В практике принято составлять договор, в котором должны быть следующие составляющие:

• в шапке должны участвовать слова «гражданско-правовой» или «подряд»;
• реквизиты заказчика и паспортные данные исполнителя;
• пункт с описанием работ или услуг;
• четкий срок выполнения работ и график частичной сдачи в приложении, если объем заказа большой;
• возможность привлечения третьих лиц к выполнению задачи;
• возможность использования собственных материалов и инструментов;
• оговорен способ работ, если это необходимо заказчику;
• распределены риски и ответственность за некачественное выполнение;
• пункт о стоимости;
• пункт о сроках и графике оплат;
• оговорены условия приемки;
• особые условия, например, конфиденциальность информации.

Сторонами заполняются и подписываются два экземпляра договора, по одному на каждого. Для детализации расчета стоимости произведенных работ или оказанных услуг иногда составляется смета. Она может быть предварительной или окончательной. Факт совершения и приемки подтверждается подписанием акта о выполнении работ. Лучше взять стандартную бухгалтерскую форму.

Очень важно знать, что если в шапке стоит «подрядный договор», а в теле соглашения есть пункты о ежемесячных выплатах, работе с 8 до 17, возможности постоянного контроля, а стороны называются «работник» и «работодатель», то такой договор станет первым в списке на переквалификацию его при проверке трудовой инспекцией.

Начисление налогов

По законодательству, вознаграждение за выполнение работ по договору ГПХ считается полноценным доходом гражданина. Однако, при определении налоговой базы следует учитывать профессиональный (ст.221 НК) и стандартный вычеты, если таковые подтверждены документами. Размер ставки по подоходному налогу зависит только от того является ли исполнитель резидентом. Если это так, то она будет 13%, в противном случае 30%.

Кроме того с вознаграждений осуществляются выплаты на пенсионное и медицинское страхование во внебюджетных фондах. Ставки по этим начислениям такие же, как и с обычной заработной платы по трудовым договорам. А вот в Социальный фонд не платят.

Если исполнитель является предпринимателем, то он должен сам начислить, удержать и уплатить налоги с дохода по своему ГПД.

Гражданско-правовой договор - это соглашение:

Между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),

Или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),

Или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);

согласно которому, возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.

Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.

Виды гражданско-правовых договоров

Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):

имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;

договоры о выполнении работ. Например, ;

договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.

Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора

Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:

• По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.

По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя по мере их поступления.

В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.

В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю. В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.

Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет. Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени. Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.

Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора третьих лиц.

Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как , а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).

По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.

Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.

Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.

Например, такими гарантиями являются:

гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);

гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);

возмещение расходов при использовании личного имущества;

гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);

гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);

гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);

• гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме "Зарплата и кадры" .

Гражданско-правовой договор (ГПХ): подробности для бухгалтера

• Выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право... штатными должностями? Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры? Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к... не предусмотрена трудовым договором В гражданско-правовом договоре отсутствуют признаки трудового договора... взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ...

• О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров

  Выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право... штатными должностями? Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры? Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к сделкам... взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ... по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ...

• Необоснованная налоговая выгода при заключении ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых отношений

  Выгоды в случае заключения ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых... выгоды в случае заключения ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых... выгоды в результате заключения ООО гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями вместо оформления... ИП и заключала с ними гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Подробности следующие... . Таким образом, по результатам проверки гражданско-правовые договоры с ИП были переквалифицированы в...

• Доначисление страховых взносов при ежемесячной выплате фиксированной суммы по гражданско-правовому договору

  Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, не облагаются страховыми взносами в... правовые основания для переквалификации заключенных гражданско-правовых договоров. При этом организация обращала внимание... признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться исключительно... признаки, позволяющие разграничить трудовой и гражданско-правовой договоры: выполнение работы по трудовому договору...

• Отличия трудового от гражданско-правового договора

  От гражданско-правовых договоров Существуют определенные признаки, позволяющие отграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров: ... как трудовые, в отличие от гражданско-правовых договоров, которые этими признаками не... трудовых договоров от гражданско-правовых договоров Рассматривая споры по возможной переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые... ошибки работодателей, позволившие фондам переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые и, соответственно, ...

• Особенности начисления страховых взносов на выплаты, производимые в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)

  Производимые в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Гражданско-правовой договор (ГПД) заключается... лицо работает в организации по гражданско-правовому договору, отношения такого лица и организации...

• Новые формы индивидуального (персонифицированного) учета

  Лица. При наличии деятельности по гражданско-правовому договору в графе 11 отражаются коды... лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам (за исключением договоров авторского заказа... физического лица по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе: – входящая... физического лица по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе: – входящая... граждан, включая наемных работников по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ...

• Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов

  Трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение... получающие вознаграждения в рамках заключенных гражданско-правовых договоров, предмет которых – выполнение работ, ... отношений, так и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение... лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами. ... в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предмет которых – выполнение работ...

• Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России

  Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам за выполнение работ, оказание услуг... -06/46733 Вознаграждение, предусмотренное упомянутыми гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ... гражданско-правового характера, вознаграждения по гражданско-правовому договору российскому гражданину подлежат обложению только... Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года

  Трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в пункте 1 статьи... трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в пункте 1 статьи... в пользу таких граждан по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание управленческих...

• Работник является автором изобретения и получает за это деньги: порядок налогового учета

  ...) договором, а производятся на основании гражданско-правового договора, предусматривающего передачу прав использования изобретения... служебного промышленного образца по отдельному гражданско-правовому договору, не подлежит обложению страховыми взносами... данного изобретения на основании отдельного гражданско-правового договора о выплате вознаграждения необходимо учитывать...) договором, а производятся на основании гражданско-правового договора, предусматривающего передачу прав использования изобретения...

  Торгах биржи) на основании соответствующих гражданско-правовых договоров. Письмо от 19 ноября 2018 ...

• Выплаты в пользу иностранных граждан и страховые взносы

  Осуществляющие деятельность, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ... -ФЗ). Таким образом, вознаграждения по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выплачиваемые иностранным... иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, дистанционно... Республики Беларусь, выполняющего работы по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь...