Статья 123 тк рк. Теория всего. Что же делается дальше

С 1 января 2014 года налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде (см. «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается. Об этом напомнила ФНС России в письме от 19.12.14 № ГД-4-3/26323@ .

1 . Электронную декларацию не должны сдавать те категории налогоплательщиков, которые вообще освобождены от обязанности по представлению декларации по НДС . К числу таких налогоплательщиков относятся организации и индивидуальные предприниматели, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей (п. 1 ).

Соответственно, если такие налогоплательщики в период применения данного освобождения не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполняют обязанности налогового агента по данному налогу, обязанность по представлению декларации по НДС (в том числе и в электронном виде) у таких лиц отсутствует.

2 . Налогоплательщики, применяющие спецрежимы . Эти лица не признаются налогоплательщиками НДС, поэтому у них отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации в электронной форме.

3 . Налогоплательщики, у которых отсутствует движение денежных средств на банковских счетах , или те налогоплательщики, у которых нет объектов налогообложения по НДС. Такие налогоплательщики по окончании отчетного периода представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию. Эту декларацию можно представить и в бумажном виде.

КТО НЕ ПОДАЕТ ДЕКЛАРАЦИЮ по НДС

1 . Применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС .
В соответствии с пунктом 1 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 .

2 . Применение упрощенной системы налогообложения - УСН .
В соответствии с пунктами 2 и 3 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

3 . Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход - ЕНВД .
В соответствии с пунктом 4 Кодекса лица, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

4 . Применение единого сельскохозяйственного налога - ЕСХН .
В соответствии с пунктом 3 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со Кодекса).

5 . Применение патентной системы налогообложения для ИП .
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате, в соответствии с перечнем, утвержденным пунктом 11 .

В случае, если и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

Однако, если , перечисляя в бюджет НДС по мере поступления оплаты от контрагента, т.е. в случаях, предусмотренных НК РФ, исполняют обязанности налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость, то они

Расскажем, какие сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году. Приведем таблицу со сроками сдачи декларации за отчетные периоды 2018 года. Также в статье приводится сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2018 году

Декларацию по НДС в 2018 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

• • признаются плательщиками НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

• организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
• организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
• налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Форма декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.

Сроки сдачи декларации в 2018 году: таблица

В 2018 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2018 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

В 2018 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2018 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.

Сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году

В 2018 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

• комиссионеры;
• агенты;
• экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
• застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году.

Если в 2018 году нарушить сроки сдачи отчетности по НДС

В ИФНС будут рады, если в 2018 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол. Если же в 2018 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи. Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда сдавать декларацию по НДС при импорте в 2018 году

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

В 2018 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки.

НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

Также нужно отметить, что продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

Что изменилось в декларациях в последние годы?

В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.

Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

Сроки сдачи отчётности по НДС

Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

• НДС – числа квартально.
• Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
• Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

НДС, или налог на добавленную стоимость считается самым сложным для понимания и расчета налогом. Сейчас ставка НДС в России составляет 18% на большую часть товаров и услуг. Есть некоторые категории товаров, НДС по которым составляет 10%, к таким товарам относятся медицинские препараты, некоторые продукты питания и детские товары. Ставка экспортного НДС 0 процентов.

Основным документом для начисления и возврата НДС является счет-фактура, поэтому очень важно проверять правильность всех его реквизитов. Тем более, сейчас декларации по НДС проходят автоматизированную камеральную налоговую проверку, по результатам которой налогоплательщики, допустившие ошибки, получают требования о представлении пояснений по контрольным соотношениям или по расхождениям данных в счетах-фактурах.

По НДС отчитываются не только организации, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), но в некоторых случаях, и находящиеся на упрощёнке (УСН).

Давайте рассмотрим оба этих случая.

Налоговыми агентами (компаниями, представляющими отчетность и уплачивающими налог) по НДС являются лица и предприятия, перечисленные в ст. 143 НК РФ.

С 1 января 2017 года действуют изменения в декларации, внесенные приказом от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@

Декларация по налогу на добавленную стоимость подается исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговую инспекцию по месту регистрации организации до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом: до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и 25 января за 4 квартал. Отчетный период по налогу на добавленную стоимость - квартал. Если дата сдачи отчёта выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, если 25 октября воскресенье, то срок сдачи отчета переходит на понедельник 26 октября. Декларации подаются независимо от того, велась ли деятельность в текущем квартале, или не велась. В случае отсутствия деятельности обязательно сдаются так называемые «нулевые» декларации. Сроки подачи таких деклараций совпадают со сроками подачи обычных.

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость аналогичны срокам сдачи декларации.

При расчёте НДС может оказаться, что сумма НДС по реализации меньше суммы НДС по затратам. То есть ваши затраты в текущем квартале больше реализации. Если вы подадите декларацию, где НДС указан к возмещению, ждите письма из налоговой инспекции с просьбой разъяснить такую ситуацию, а затем и камеральную проверку документов.

Бывают случаи, когда организация на упрощенке выставляет своему контрагенту на общей системе по его просьбе счет-фактуру с выделенным НДС, несмотря на то, что они освобождены от уплаты этого налога. В этом случае плательщик УСН обязан заплатить НДС в бюджет за тот квартал, в котором была такая операция, и сдать декларацию по этому налогу в свою инспекцию обязательно в электронном виде, по телекоммуникационным каналам связи.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации НДС

За несвоевременную сдачу декларации по НДС статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Кстати! Подготовить и сдать отчетность по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело » - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по