Займ между юридическими лицами беспроцентный: образец договора, налоговые последствия. Как составить договор займа между юридическими лицами

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Решить финансовые трудности в компании возможно с получением сторонней помощи. В качестве материальной поддержки может выступать займ, оформленный у физического или юридического лица. Сотрудничество между организациями возможно на безвозмездной основе, без начисления процентов.

Для заключения сделки потребуется ознакомиться с правилами составления договора — основного документа, подтверждающего взаимоотношения сторон.

Имеет ли право быть данный вид сделки

Беспроцентный займ представляет собой сделку, при которой одна сторона передает другой стороне денежные средства или вещи для временного пользования. В конце указанного срока долг должен быть возвращен в полном объеме, без начисления процентов. Данный вид займа имеют право оформлять между собой юридические лица, грамотно составив договор.

По умолчанию займ считается процентным. Если в долг предоставляется безвозмездно, об этом обязательно следует указывать в договоре. Исключения составляют сделки, заключающиеся в передачи ценных вещей. Для получения процентов с данного вида займа, потребуется указать в договоре размер компенсации.

К преимуществам беспроцентного займа относится:

Отражение в законодательстве

Основополагающим нормативным актом является Гражданского кодекса РФ «Безвозмездное пользование».

В нем указаны правила составления договора беспроцентного займа, права и обязанности сторон. При оформлении соглашения следует ориентироваться на данную статью.

Она регламентирует порядок указания сроков в договоре. Так, сделка может быть срочной (в течение определенного периода) или бессрочной. Этот момент обязательно должен быть указан в документах.

Если период действия не оглашается, то договор становится бессрочным, дающим займодателю право требовать возврат долга в течение месяца в любое время.

На что обратить особое внимание при составлении

Между юридическими лицами имеет несколько отличительных особенностей, на которые следует обращать внимание при составлении договора:

Возможность возврата без комиссии	беспроцентный займ предполагает досрочное погашение без дополнительных комиссий и штрафов. Это принципиальное отличие займа от классического кредита
Отсутствие налога	займодавец не получает выгоды от предоставления ссуды, поэтому ему не приходится оплачивать налоги
Отсутствие запрета на получение займа	во многих организация установлен запрет на получение займа, что делает невозможным оформление сделки. При кредитовании следует ориентироваться не только на действующее законодательство, но и на Устав компании. Возможна и обратная сторона -предприятию не разрешено выдавать займы
Разрешение	как правило, займ оформляет руководитель предприятия. И перед его получением стоит получить разрешение у собственников бизнеса
Вступление в силу	договор вступает в силу после передачи денежных средств или ценностей, являющихся предметом сделки
Сумма	может быть предоставлен на любую сумму, в этом законодательством ограничения не установлены. Единственное, банк может заинтересоваться о цели перевода и потребовать договор, если сумма превышает 500 000 рублей

Договор составляется в письменной форме в двух экземплярах. Это важное условие беспроцентного займа между юридическими лицами. Документ не требует государственной регистрации, но нелишним будет заверить его у нотариуса.

Видео: договор займа между юридическими лицами

Типовой договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Договор выступает основным документом, подтверждающим успешное заключение сделки. Он должен быть составлен юридически грамотно, без ошибок и помарок. Сделка заключается директорами компании, но допускается привлечение доверенных лиц.

Заключение договора не является началом взаимоотношений сторон. Сделка считается заключенной при передаче ценностей в полном объеме. С этого момента заемщик становится должником, обязующимся выполнять все условия договора.

Изменить правила предоставления займа невозможно после вступления в силу составленного соглашения. Например, займодавец не имеет право потребовать возврат долга до окончания срока сделки. Но ему предоставляется возможность накладывать санкции при невыполнении условий договора.

Форма соглашения

Законодательство требует составления письменного соглашения при условии, что хотя бы одна из сторон является юридическим лицом. Устная передача денежных средств, безусловно, возможна, но при условии, что полученный займ не будет отображаться в бухгалтерии организации. Возвращать средства придется из личного бюджета.

При устной форме соглашения отсутствует защита законодательства для обеих сторон. По этим причинам обязательным условием сделки является составление письменного договора.

Подписывать документ можно обычной и электронной подписью. Это позволяет заключать сделку на расстоянии, по интернету.

Что входит в содержание документа

Рассматривая образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами, можно понять принцип составления документа.

В него должны входить следующие пункты:

Предмет договора	в этом пункте описывается передаваемые ценности. Если предметом являются денежные средства, то указывается точная сумма цифрами и прописью в рублях. Если передаются вещи, то требуется написать список ценностей с характеристиками и ценами. В документе можно указать, что предметом являются материальные ценности на сумму (цифрами и прописью) из приложения №1. К документу прикладывается список вещей на отдельном листе
Сроки	прописывается срок действия займа. Если ценности выдаются на неопределенный период, то указывается «бессрочный тип договора»
Порядок уплаты	существует два варианта погашения займа — ежемесячными платежами или в конце срока. Если предпочтение отдается первому варианту, то к договору прикладывается график платежей, согласно которому заемщик должен вносить средства на счет займодавца
Порядок передачи	денежные средства или вещи передаются определенным способом, который и указывается в договоре. Также следует указать дату получения займа
Ответственность, права и обязанности сторон	каждый из участников сделки несет ответственность за соблюдение условий договора. Также займодавец и заемщик имеют определенные права и обязанности перед другой стороной
Санкции за нарушение условий	при нарушении условий договора займодавец может наложить на заемщика санкции. Они заключаются в начислении штрафов, пени за каждый день просрочки и досрочного расторжения договора с требованием незамедлительного возврата долга. Указывается тип наказания, и в каких случаях санкции применяются к нарушителю
Иные условия	стороны вправе включать в договор иные условия, необходимые для регулирования взаимоотношений сторон. Главное, чтобы они не противоречили законодательству РФ

Существующие условия

Условия договора подразделяются на три категории:

Заключать договор имеют права совершеннолетние лица, имеющие свидетельство о регистрации компании. Это основные условия сделки. Другие требования к заемщикам выдвигаются займодателем самостоятельно.

Например, для предоставления ссуды может потребоваться обеспечение имуществом. В этом случае составляется второй , согласно которому накладывается обременение на имущество компании до окончания срока займа.

Какой максимальный размер

Как было сказано ранее, минимальный и максимальный размер займа не установлен. Сумма устанавливается сторонами самостоятельно, в зависимости от финансовых возможностей займодавца и материальных трудностей заемщика.

Как правило, размер займа устанавливается заинтересованной стороной. Если необходимой суммы у заемщика нет, то допускается оформление двух займов.

Не устанавливаются ограничения и при оформлении материалами. Единственное условие, которое предъявляется к вещам – это схожесть по родовым признакам. Возврат осуществляется такими же материалами, имеющими аналогичные характеристики и стоимость.

Налогообложение для обеих сторон

Беспроцентный займ подразумевает отсутствие прибыли для обеих сторон. Это означает, что нет необходимости уплачивать налог.

Исключения составляют случаи:

Заемщик допустил просрочку платежей, за что ему пришлось заплатить штраф или пени	это создает необходимость уплаты налогов с данной суммы со стороны займодавца
Займодавец прощает долг	оставшаяся сумма приходит на баланс компании как прибыль, с которой заемщику потребуется уплатить налог
При нарушении условий договора займодавец меняет требования	устанавливая проценты. С них потребуется заплатить налог
Возврат займа осуществляется продукцией, произведенной на предприятии заемщика	в этом случае сумма считается прибылью от реализации, от которой потребуется отчислить 13% в налоговые органы
Если займ выдается в иностранной валюте, а возвращается в российских рублях	то налоговая инспекция может потребовать уплатить налог за счет разницы курса и возможной прибыли

ДОГОВОР N _____

денежного займа с процентами (между юридическими лицами)

г. _______________ «__»___________ ____ г.

Именуем___ в дальнейшем «Заимодавец»,

(наименование организации)

в лице _____________________________________________________________________, действующ__

(должность, Ф.И.О.)

на основании ______________________________________________________________, с одной стороны, и

(Устава, доверенности)

Именуем__ в дальнейшем «Заемщик»,

(наименование организации)

в лице _______________________________________________________________________, действующ__

(должность, Ф.И.О.)

на основании ________________________________________________, с другой стороны, совместно

(Устава, доверенности)

именуемые «Стороны», по отдельности «Сторона», заключили настоящий Договор

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА1.1. Заимодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в сумме _____ (__________) рублей (далее — «Сумма займа»), а Заемщик обязуется вернуть указанную Сумму займа вместе с причитающимися процентами в размере и сроки, обусловленные Договором <*>.

Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Условие о предмете договора является существенным условием договора (п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ).

Существенными условиями договора являются условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ). Сумма займа является существенным условием договора займа (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

1.2. Размер процентов по настоящему Договору составляет _____% от Суммы

займа в ____________________.

(указать период)

1. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА2.1. Заимодавец передает Заемщику Сумму займа путем ее перечисления на банковский счет Заемщика, указанный в разделе 9 настоящего Договора. Датой передачи денежных средств считается дата их зачисления на расчетный счет Заемщика.

2.2. Подтверждением перечисления Суммы займа на банковский счет Заемщика является копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

2.3. Заемщик обязуется вернуть Сумму займа вместе с причитающимися процентами в срок до «__»___________ ____ г.

2.4. Сумма займа погашается в соответствии с графиком погашения задолженности, являющимся приложением и неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.5. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Заимодавца.

1. ПОРЯДОК РАСЧЕТА И УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ3.1. Проценты за пользование Суммой займа, указанные в п. 1.2 настоящего Договора, начисляются со дня, следующего за днем предоставления Суммы займа в соответствии с п. 2.1 Договора, до дня возврата Суммы займа в соответствии с п. 2.3 Договора включительно.

3.2. Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются не позднее _____-го числа каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления Суммы займа. Проценты, начисленные за последний период пользования Суммой займа, уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.

Вариант: Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.

1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН4.1. В случае невозвращения Суммы займа в определенный п. 2.3 Договора срок Заимодавец вправе потребовать от Заемщика уплаты пени в размере _____% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более _____% от Суммы займа.

4.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств по настоящему Договору.

4.3. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, имущественная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

1. ФОРС-МАЖОР5.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение илиненадлежащее исполнение обязательств по Договору вследствие непреодолимой

   силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях

   обстоятельств, под которыми понимаются: ___________________________________

   __________________________________________________________________________.

   (перечислить обстоятельства непреодолимой силы)

5.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 5.1 Договора, Сторона обязана в течение _____ (__________) дней известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, о предполагаемом сроке их действия и прекращения.

5.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное п. 5.2 Договора, то она обязана возместить другой Стороне понесенные ею убытки.

5.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных п. 5.1 Договора, срок исполнения обязательств по Договору приостанавливается на время, в течение которого действуют эти обстоятельства.

5.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 5.1 Договора,

продолжают действовать более _________________________, то каждая из Сторон

(указать период)

вправе досрочно расторгнуть Договор.

1. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ6.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

6.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

1. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

7.2. Все уведомления и сообщения в рамках Договора должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.

7.3. Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению Сторон либо в ином порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

1. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Наряду с условием о предмете договора, а также условиями, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, существенными условиями договора являются все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, стороны вправе определить для себя любое условие в качестве существенного, при несогласованности которого договор не может считаться заключенным.

8.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента зачисления Суммы займа, указанной в п. 1.1 настоящего Договора, на банковский счет Заемщика, указанный в разделе 9 Договора.

8.2. Настоящий Договор действует до полного и надлежащего исполнения Сторонами своих обязательств по Договору.

8.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

8.4. По всем остальным вопросам, не урегулированным настоящим Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

1. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОНЗаимодавец ЗаемщикНаименование: ______________________ Наименование: ______________________

   Адрес: _____________________________ Адрес: _____________________________

   ОГРН _______________________________ ОГРН _______________________________

   ИНН ________________________________ ИНН ________________________________

   КПП ________________________________ КПП ________________________________

   Р/с ________________________________ Р/с ________________________________

   в __________________________________ в __________________________________

   К/с ________________________________ К/с ________________________________

   БИК ________________________________ БИК ________________________________

   ОКПО _______________________________ ОКПО _______________________________

   ______________ (___________________) ______________ (___________________)

Договор беспроцентного займа

Договор займа (ст. 807 ГК РФ) считается изначально беспроцентным, если (п. 4 ст. 809 ГК РФ):

• стороны договора — физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) при сумме займа — не более 100 тысяч рублей;
• предмет договора — не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками.

В документ об условиях беспроцентного займа между юридическими лицами или между физическими лицами на сумму, больше, чем 100 тысяч рублей, необходимо включить формулировку о том, что проценты по данному займу не взимаются (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Иначе договор будет считаться обычным договором займа и проценты по нему будут начисляться (постановление АС Волго-Вятского округа от 24.09.2015 № Ф01-3095/15 по делу № А82-1138/14).

На заметку! Для квалификации заемных правоотношений достаточно установить соответствующий характер возникших обязательств: одно лицо берет в долг у другого лица денежные средства и обязуется их возвратить (Обзор судебной практики ВС РФ № 1, утвержденный президиумом ВС РФ 13.04.2016).

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Ведение бизнеса без привлечения заемных денег практически невозможно. Но предоставление беспроцентного займа говорит о доверии и заинтересованности в успешности дела заемщика либо взаимозависимости сторон.

Важно! Если заем предоставляет не кредитная организация на сумму равную или больше 600 000 руб., такие сделки подлежат обязательному государственному контролю (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Кредитная организация обязана сообщить в Федеральную службу по финансовому мониторингу сведения о предоставленном или полученном займе. При этом банк отслеживает платежи по займу нарастающим итогом, если сумма по договору в целом более или равна 600 000 руб. (п. 3 информационного письма Банка России от 01.09.2009 № 16).

Несоблюдение этих требований является административным правонарушением в соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ (постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 11.12.2014 № 09-АП-50597/14 по делу № А40-120479/14).

Обратите внимание! Систематическое предоставление займов не кредитной организацией может быть квалифицировано как незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ).

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: особенности оформления и образец

Чтобы избежать судебных разбирательств, следует включить в договор следующие условия:

• Точные характеристики предмета займа. Необходимо указать сумму или количество передаваемых вещей (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 26.01.2016 № Ф02-7180/15).
• Порядок передачи предмета займа. Иначе впоследствии в суде придется использовать иные доказательства (кассовый ордер, платежное поручение, банковские выписки и пр.) его передачи (постановление 18-го арбитражного апелляционного суда от 22.07.14 № 18АП-6771/14 по делу № А47-7348/13).
• Возврат займа. Лучше сформулировать пункт стандартно: обязательство считается исполненным в момент возврата суммы займа (или вещей) либо поступления денег на расчетный счет заемщика (апелляционное определение Ставропольского краевого суда от 08.12.2015 по делу № 33-8281/15).
• Срок возврата займа. Он не является существенным условием, но его стоит прописать, поскольку суды не отличаются единообразным подходом к этому вопросу (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.08.2015 № Ф02-4403/15 по делу № А78-10255/14).

Важно! Чаще всего оспаривают договоры беспроцентного займа организации-кредиторы, когда стороной является должник-банкрот, поскольку посредством заключения таких договоров организация-банкрот может попытаться изменить очередность требований кредиторов или вывести денежные средства (постановление АС Центрального округа от 19.12.2014 № Ф10-4585/14 по делу № А62-5396/13).

Однако риск беспроцентного займа — не только в перспективе судебных споров: договор беспроцентного займа между юридическими лицами может привлечь внимание компетентных органов, если стороны сделки являются взаимозависимыми (ст. 105.1 НК РФ, письмо Минфина России от 25.05.2015 № 03-01-18/29936).

Договор беспроцентного займа между ООО и ООО

Сторонами договора беспроцентного займа могут быть любые юридические лица вне зависимости от организационно-правовой формы. В том числе такая сделка может быть заключена между двумя ООО. Запретов на этот счет закон не содержит.

Важно! Стоит помнить, что, если стороны по сделке являются взаимозависимыми, налоговый орган потребует включить в налоговую базу при расчете налога на прибыль сумму процентов, которая могла бы быть получена в случае займа между невзаимозависимыми лицами в сопоставимой сделке (письмо Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137).

Однако разъяснения Минфина России носят рекомендательный характер и не имеют обязательной силы закона, поэтому вопрос о налогообложении заемщика по беспроцентному договору займа остается открытым (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 08.04.2016 по делу № А55-4479/2015),

На заметку! Если по договору беспроцентного займа передаются наличные денежные средства, стоит иметь в виду, что сумма такого договора ограничена: не более 100 000 руб. (п. 6 указаниея ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У).

Также необходимо учитывать, что при подписании договора беспроцентного займа между двумя ООО стоит проверять полномочия лиц, представляющих стороны. Часто подобные сделки оспариваются именно в связи с отсутствием у подписантов надлежащих полномочий (постановление 2-го арбитражного апелляционного суда от 29.01.2015 № 02АП-11127/14 по делу № А29-4188/14).

Таким образом, при составлении договора беспроцентного займа необходимо проверить, не являются ли заемщик и заимодавец взаимозависимыми, во избежание увеличения налоговой базы по налогу на прибыль, а также не будет ли данная сделка контролируемой для целей противодействия легализации коррупции.

Заемное обязательство между юридическими лицами требует точных формулировок в отношении предмета, сроков возврата и момента исполнения обязательства заемщиком.

Договор беспроцентного займа – это такое соглашение, вследствие подписания которого одна из сторон обязуется передать другой обозначенную сумму средств на бесплатной основе, то есть без начисления процентов.

Заемщик обязуется вернуть всю сумму или продукцию в указанный в документе срок. Чаще всего договор займа между юридическими лицами оформляется тогда, когда одна из организаций хочет помочь другой выйти из сложной финансовой ситуации.

Возможно, ли заключать данный вид договора

Российское законодательство определяет беспроцентный займ, как соглашение, где одна из сторон может передать второй деньги или вещи, которые имеют родовые признаки. После того заемщик берет на себя обязанность в указанные сроки вернуть средства займодателю.

Заключать такие займы могут любые граждане, независимо от того являются ли они юридическими или физическими лицами. Если одной из сторон становится организация, то при выдаче или получение займа она может использовать не только инструкции, но и Устав предприятия.

В нем может быть прописан пункт о том, что директор имеет некоторые ограничения, которые касаются выдачи средств без соглашения собрания учредителей.

Займы, которые могут выдавать юридические компании, делятся на два вида:

• с процентами;
• бес процентов.

Если заключается договор процентного займа, то заемщик обязуется за использование денежных средств уплатить некоторую сумму процентов (обязательно должна быть прописана в тексте договора).

Если же был заключен договор беспроцентного займа, то займодатель не требует возвращения средств с неким вознаграждением. Такая ссуда становится безвозмездной. Но пункт об отсутствии процентов также обязательно должен присутствовать в тексте соглашение, иначе заемщику придется уплачивать процентную ставку, которую обозначает ЦБ Российской Федерации.

Если же займ вещевой, то он по стандарту считается беспроцентным. Об этом не нужно дополнительно упоминать в договоре.

Главной особенностью такого займа является то, что он выдается одной компании от второй без начисления процентов.

• обязательно необходимо указать информацию о том, что заемщик за предоставление средств в пользование не требует за это вознаграждения в виде процентов;
• получить ссуду можно не только деньгами, но и в виде вещей с родовыми признаками;
• такой вид займа допускает его досрочное погашение без особых разрешений со стороны займодателя;
• некоторые заемщики требуют обязательного указания данных о целях кредита;
• в тексте могут быть прописаны штрафные санкции в случае невыполнения своих обязанностей одной из сторон;
• договор обязательно должен быть составлен в письменном виде.

Не стоит забывать о том, что беспроцентным считается только тот займ, в договоре о котором прописан определенный пункт об этом условии. Если же такой информации в документе указано не будет, то законодательство обяжет заемщика уплачивать сумму процентной ставки в том размере, который обозначается ставкой рефинансирования Центрального банка РФ.

Займы можно выдавать не только денежными средствами, но и вещами с родовыми признаками. Это значит, что заемщик в виде ссуды может получить семена, оборудование, материалы для производства, но не может картину, скульптуру пр.

Беспроцентный займ не предусматривает получение прибыли для заемщика, поэтому он нее может быть против досрочного его погашения. Конечно, быстрый возврат его средств или имущества станет для него только более выгодным.

Компании между собой могу заключать договоры по целевых займах. Тогда заемщик полученные средства сможет потратить только на те цели, которые были указаны в документе. Займодавец должен иметь возможность контролировать процесс траты своих средств. Если же деньги были потрачены на другие цели, то кредитор может в любой момент потребовать средства обратно без соблюдения обусловленных сроков.

Штрафные санкции могут налагаться на ссуду вне зависимости от того, процентный или беспроцентный это займ. Если заемщик пропустил или не успел вовремя внести очередную сумму, кредитор может начислить ему штрафы или пени, суммы которых определены в тексте документа.

Между юридическими лицами договор займа не может быть заключен в устной форме и этот факт никак не зависит от суммы кредита.

Видео: Как признать недействительным

Условия

Условия договора предварительно оговариваются сторонами. После этого подписывается сам документ.

Законодательство не устанавливает никаких ограничений по сумме беспроцентного займа. Юридические лица могут выдавать займы на любые суммы и получать ссуды в любом размере.

Но если одни перевод будет превышать размер в 600 тысяч рублей, то эта процедура может заинтересовать контролирующие органы, а банковская организация, с которой сотрудничает предприятие, может потребовать договор.

Таким образом, нет максимальной суммы по договору. Юридические лица могут самостоятельно решать, какую сумму займа они могут предоставить или попросить взаймы. Большинство фирм в своем Уставе прописывают условия предоставления займов другим организациям. Для выдачи большой суммы для этого может понадобиться согласие совета учредителей.

Если деньги выдаются наличными, то стоит учитывать тот факт, что Центробанк ограничивает сумму таких расчетов в размере 100 тысяч рублей.

Налогообложение

Для той организации, которая выступает в роли займодателя, последствия не наступают. Она не получает прибыли от процентов, поэтому налоговая база и НДС также не увеличиваются. В этом случае законодательство не видит материальной выгоды.

Вот в вопросе наложения налога на заемщика возникает немало споров. Много налоговых инспекторов считают, что компания-заемщик безвозмездно получает средства, с которых получает доход. Как следствие у таких фирм возникает внереализационная прибыль, с которой стоит уплачивать налог.

На Министерство финансов имеет совсем противоположное мнение. В своих письмах и постановлениях чиновники этого ведомства указывают на то, что у заемщика не возникает материальной выгоды, значит, и начисление налогов становится лишним. Иными словами, их просто нет за что начислять.

Но перед тем как оформлять беспроцентный займ, организациям следует уточнить позицию ближайшей налоговой инспекции. Таким образом, юридические лица смогут избежать неприятностей или хотя бы будут иметь возможность подготовиться к суду.

Правовое регулирование

Неоспоримым фактом является то, что если в договоре прописан пункт о присутствии процентов, то документ не может считаться соглашением о беспроцентном займе.

Статья 809 Гражданского Кодекса говорит о том, что если иная информация не записана в договор, то заемщику придется уплачивать проценты. Поэтому при подписании документа нужно быть предельно внимательным.

Статья 398 ГК говорит о том, что за просрочку платежей по займу может быть наложена пеня, но размер ее не очень большой.

Статья 809 ГК считает кредит беспроцентным займом, если он отвечает таким требованиям:

• сумма займа не превышает размера в пятьдесят минимальных заработных плат;
• ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности сторон;
• в процессе оформления договора должно быть подписано соглашение о поручительстве за сбережение ценных вещей.

При оформлении договора стоит учитывать все эти факторы для того, чтобы избежать проблем в будущем. Все данные о сторонах договора должны быть прописаны максимально точно и без ошибок.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Правильное составление любого документа является залогом успешной сделки, которая от начала до окончания своего срока действия не будет приносить сторонам лишних проблем.

То же касается и того займа между юридическими лицами, который беспроцентный, образец которого можно найти по .

Такой документ обязательно должен быть оформлен в письменном виде. Для юридических лиц допускается использование электронной подписи. Это значит, что оформление соглашения в режиме онлайн.

Договор должен быть подписан директором предприятия. Но если случается такая необходимость, то подписать документ может и лицо, которое имеет на это доверенность от вышестоящего руководства компании.

В случае если для подтверждения выдачи займа нужно собирать совет учредителей, к комплекту бумаг нужно прилагать протокол об их решении.

Договор займа вступает в действие не сразу после подписания. Эта процедура, скорее, является формальностью. После подписания документа стороны еще не имеют никаких обязательств. На самом деле соглашение начинает действовать именно с момента передачи денег от займодателя заемщику. От этого срока стороны берут на себя обязательства по выполнению условий договора.

Правильное составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами поможет в будущем избежать ненужных проблем и претензий между сторонами. Также стоит учитывать и возможные налоговые последствия, которые могут возникнуть при совершении беспроцентной сделки. Поэтому стоит потратить больше времени на подготовку документа, чем потом – на разбирательства.

При ведении бизнеса может возникнуть потребность в использовании заемных денежных средств. Помимо кредитных учреждений займ вправе предоставить любое юридическое лицо. Займ – это передача денежных средств от одного юридического лица другому на основании заключенного соглашения в основе которого лежит возвратность денег.

Случаи предоставления беспроцентного займа в хозяйственной деятельности являются более редкими чем обычного процентного кредита. Займ без процентов может говорить либо о взаимозависимости организаций, либо о доверии компаний друг к другу.

Что это такое

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – это соглашение, заключаемое письменно в 2-х экземплярах и отображающее намерения сторон в отношении предоставляемого займа. По соглашению происходит передача денежных средств или предметов, вещей, не выпускаемых в единственном количестве.

При подписании договора у организации-заемщика возникает ответственность по возврату займа через определенный условиями контракта промежуток времени в полученном объеме.

Беспроцентный займ может носить целевой характер, когда денежные средства подлежат использованию только на те цели, которые прописаны в договоре. В этом случае ответственность заемщика заключается в предоставлении отчета заимодателю по расходованию средств.

Подобная сделка не носит регулярного характера, иначе налоговая служба придет к выводу, что таким способом компания пытается уклониться от налогов или ведет незаконную банковскую деятельность. Предоставление займа в размере 600 000 руб. и выше, контролируется в обязательном порядке государством.

Условия

Сделка считается по закону правильно оформленной только при отражении в ней следующих обязательных условий:

• точная характеристика объекта займа. Объектом беспроцентной ссуды будут являться денежные средства или предметы – обязательно указываем вид и количество передаваемого имущества (например, 100000 руб.). По умолчанию займ считается беспроцентным если объектом выступают не деньги, а материальные вещи;
• способ передачи займа, т.е. каким образом денежные средства будут переданы во владение юридическому лицу: наличными (разрешается выдача до 100 000 руб. в рамках одного соглашения) или безналичным переводом на расчетный счет;
• возврат займа. Обязательно необходимо определить условия исполнения договора., т.е. возвращение заемщиком денег оговоренным способом;
• сроки возврата долга. Этот пункт соглашения определяет временной промежуток пользования займом. При отсутствии этого пункта в договоре по закону считается, что ссуду необходимо вернуть заимодавцу в течение месяца со дня поступления письменного требования;
• важный пункт, необходимый для подписания договора – указание в тексте на то, что предусмотрен беспроцентный характер займа. Отсутствие этого пункта приведет к тому что налоговые органы посчитают ссуду процентной. Это решение может иметь для заимодателя некоторые налоговые последствия в виде дополнительно представленных к уплате налоговых сумм.

Как оформить договор беспроцентного займа между

юридическими лицами, образец

Заключить сделку следует используя шаблон договора займа внеся в него небольшие изменения. Наилучшим способом действий будет поручить подготовку документа профессиональному юристу.

В тексте контракта в обязательном порядке:

• отмечаем дату составления соглашения, место и стороны: компанию – заимодатель и компанию-заемщик;
• указываем, кем подписывается соглашение (генеральным директором в лице …);
• пишем предмет договора – денежные средства в размере ______ тыс. руб. (цифрами и прописью);
• фиксируем сроки займа (временной промежуток времени) и способы возврата (наличный/безналичный);
• делаем акцент на беспроцентном характере договора (иначе по умолчанию договор признают процентным и к нему будет применен расчет по начислению процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент окончания срока договора);
• обговариваем способы платежа: единовременный по окончании срока либо равными частями ежемесячно;
• учитываем возможность пролонгации сделки в случае невозможности заемщика исполнить обязательства в указанные сроки на основании дополнительного соглашения;
• определяем ответственность сторон за неисполнение в срок условий договора. Заимодавец может включить в этот пункт начисление штрафных процентов за невыплату займа в срок, чтобы защитить свои экономические интересы;
• не забываем о возможности форс-мажорных обстоятельств. Часто текст договора содержит рассмотрение чрезвычайных обстоятельств, квалифицируемых как форс-мажор, препятствующий выполнению взятых сторонами на себя обязательств;
• в заключение внимательно проверяем и вписываем реквизиты сторон и подписываем.

Законодательство

У законодательства нет возражений на заключение между предприятиями договоров беспроцентного займа. Гражданского Кодекса РФ не делает по этому вопросу ограничений. Нотариально заверять сделку нет необходимости. Регистрация в Росреестре также законодателем не предполагается.

Если заимодавцем является ООО, то на основании 46 статьи закона «Об ООО» понадобится одобрение сделки членами общества (учредителями). При превышении размера суммы беспроцентного займа 600 000 руб. банк потребует от заимодателя более подробные сведения о сделке.

Информация параллельно направляется в Федеральную службу по финансовому контролю (требование ФЗ N115). Выдача займа наличными деньгами ограничена суммой в размере 100 000 руб. на основании указания ЦБ РФ от 11.03. 2004г. Причем стоит акцентировать внимание на важный нюанс: выдать требуемую сумму наличными из кассы нельзя.

Процедура выдачи беспроцентного займа наличными осуществляется путем сдачи денег в банк и только потом снятия их со счета и выдаче организации-заемщику.

Чтобы договор не противоречил законодательству надо составить его в письменном виде по утвержденной форме и обязательно отразить безвозмездный характер предоставления денежных средств. Чтобы действия фирмы заимодавца не попадали под действие (незаконная банковская деятельность) договор беспроцентного займа обязан носить разовый характер.

Налоговые риски

Налоговые риски у обеих сторон беспроцентного договора займа – минимальны, но возможность исключить налоговые споры по заключению договора нельзя. Все дело в том, что налоговые органы руководствуются в своей деятельности трактованием беспроцентного займа как внереализационной прибыли предприятия, но позиция Минфина и судов позволяет рассчитывать на отсутствие налоговых последствий совершенного действия.

Со стороны заемщика налоговые риски исключены на основании пп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ, указывающей на отсутствие дохода за пользование займом. Часто подымается вопрос о полученной материальной выгоде при пользовании заемщиком беспроцентным займом и необходимости исчисления и уплаты налога ввиду экономии на процентах.

Письмо Минфина от 09.02. 2019г. N03-03-06 снимает все вопросы, четко поясняя, что экономия на процентах при беспроцентном займе не является налогооблагаемой.

В случае появления спорных ситуаций судебная практика для заемщиков благоприятна, так как суды опираются на гл. 25 НК РФ об определении безвозмездно полученной услуги. Эта услуга не определяется как доход, подлежащий налогообложению.

Беспроцентный договор займа нельзя квалифицировать как правоотношение, возникшее в результате оказания услуги, как не соответствующее определению последней согласно .

Сложнее обстоит дело с интересами заимодателя. Налоговая служба строит свое отношение к беспроцентным займам на той точке зрения, что заимодатель обязан увеличить облагаемую прибыль на сумму неполученных от заемщика процентов. Правовой основой для применения этой нормы ФНС считают п.1. ст. 105.3. и п.6 ст.250 НК РФ.

Это утверждение неправомерно в силу того, что правила трансфертного ценообразования применяются к контрактам, чьим предметом являются товары, работы, услуги (ст.105.7 НК РФ).

У заимодателя также повышаются налоговые риски по включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения.

Так, например, передача взятого процентного займа в кредитном учреждении по соглашению о беспроцентной ссуде третьей стороне вызовет необходимость доказательства того, что это действие помогло организации получить доход, превышающий расходы по полученному кредиту. Ст. 252 НК РФ определяет расходы организации как обоснованные экономически затраты с целью последующего извлечения дохода.

При доказательстве упущенной выгоды от предоставления займа без начисления процентов отметим, что глава 25 НК ФР не содержит норму, обязывающую ее определять.

Беспроцентный займ может послужить основанием для проведения в организации выездной налоговой проверки в текущем году.

При налоговых спорах арбитражные суды преимущественно занимают сторону налогоплательщиков. Судебная практика доказывает, что сделки с беспроцентными займами не могут увеличить или уменьшить налогооблагаемую базу и таким образом, отсутствие положительного финансового результата по займу не могут быть поставлены в вину организации. Более того, этот вопрос находится вне компетенции налогового органа.

Наилучшим способом избежать проблем с налоговиками является привлечение профессиональных юристов к составлению текста соглашения. Хорошим способом решения вопроса станет заключение договора с начислением за пользование денежными средствами минимального процента.

Договор беспроцентного займа – возможный способ операций при ведении хозяйственной деятельности. Если организации имеют взаимную зависимость – это хорошая возможность решить проблемы стратегического характера тактическими способами. Это универсальная форма финансирования компании на этапе становления бизнеса либо способ перераспределения денежных средств который осуществляется законным путем.

Видео: Договор займа между юридическими лицами