Бланк акта передачи дел. Акт о приеме-передачи дел. Начинаем проверку документов

И легальное ведение бизнеса были выгодны, государство предусматривает ряд льгот, благодаря которым узаконенный бизнес становится наиболее благоприятен, чем работа в тени.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей

Для того, чтобы начинающий предприниматель мог воспользоваться льготами на налогообложение, в первую очередь, он должен подходить под категорию малого бизнеса. Для данной категории предпринимателей предусмотрены следующие виды льгот:

1. УСН - это специальный упрощенный режим налогообложения, который предусматривает освобождение ИП от ряда налоговых выплат (например, НДФЛ и НДС). На УСН индивидуальный предприниматель обязан платить единый налог. Объект налогообложения ИП вправе выбирать сам:
   • 6% от доходов - налог рассчитывается только с доходов, расходы не учитываются;
   • 15 % от разницы между доходами и расходами.
2. Налоговые каникулы - с 2015 по 2020 гг. для бизнесменов, для которых регистрация ИП была произведена впервые, а также в качестве системы уплаты налогов была избрана УСН, дается право на налоговые каникулы на первые 2 года деятельности. Налоговая ставка при этом составляет 0 %, то есть новые ИП полностью освобождены от налогов.

К сожалению, федеральный закон не предусмотрел налоговые каникулы для начинающих предпринимателей по всей России, а дал право региональным властям устанавливать их у себя. Кроме того, право воспользоваться налоговыми каникулами получили ИП только определенных сфер деятельности:

• производственная;
• социальная;
• научная;
• бытовые услуги населению.

Таким образом, для получения нулевой процентной ставки на двухлетний период ИП должны соблюдать ряд требований, в том числе, описанных выше.

Административные льготы для индивидуальных предпринимателей

Не менее важной причиной для предпринимателей работать из тени являются административные преграды, такие как:

• сложная отчетность;
• трудности при оформлении наемных работников и денежных расчетов с ними;
• отсутствие желания банков выдавать кредиты без обеспечения;
• частые проверки надзорных ведомств.

Для того, чтобы эти вопросы не пугали начинающих предпринимателей, государство выработало ряд льгот для ИП:

1. Ведение бухгалтерии в упрощенной форме для малого бизнеса.
2. Индивидуальные предприниматели, которые попадают под категорию малого бизнеса, могут вести кассовые операции в упрощенном порядке, без установленного лимита кассы.
3. ИП, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, могут проводить наличные расчеты без кассового аппарата до июля 2018 года.
4. С 2016 по 2018 годы установлен запрет на плановые неналоговые проверки для малого бизнеса.
5. Для гарантии участия малого бизнеса в государственных закупках предусмотрена обязанность госзаказчика производить закупки у представителей малого бизнеса на сумму не менее 15% от суммы всех закупок за год.
6. ИП могут обращаться в гарантийные организации для получения государственных гарантий при получении кредита от банка.
7. Власти регионов и субъектов РФ вправе предоставлять ИП, которые попадают под категорию малого бизнеса, аренду зданий и помещений на специальных льготных условиях.

Финансовые льготы для индивидуальных предпринимателей

Государство заботится не только об упрощении и улучшении ведения предпринимательской деятельности. ИП могут рассчитывать на прямую финансовую поддержку. К такой поддержке относится ряд субсидий:

• возврат части расходов, связанных с уплатой процентов по займам и кредитам;
• возврат части затрат, вызванных участием в различных мероприятиях, например, конгрессно-выставочных;
• помощь новым ИП (не более 500 тысяч рублей);
• возврат части затрат по лизинговым договорам.

Что выбрать: регистрация ИП или теневой бизнес?

Такие субсидии и гранты Российская Федерация предоставляет представителям малого бизнеса в рамках Федеральной программы, которая действует до 2020 года.

Анализируя возможности, которые предоставляет государство для ИП, можно прийти к выводу, что сегодня Российская Федерация действительно заинтересована в поддержке новых предпринимателей. В данных условиях ведение легального бизнеса гораздо выгоднее, чем неофициальная предпринимательская деятельность из тени. Кроме того, оформление ИП не занимает много времени и не вызывает каких-либо трудностей, особенно если доверить саму регистрацию специальной организации, которая предоставляет такие услуги.

В 2016 году законодатели продолжили работу по созданию комфортных условий для ведения бизнеса малыми формами. К ранее установленным налоговым льготам добавлены новые, разработаны новые меры по сокращению административного давления. При этом в регионах власти подготовили свои программы поддержки малого предпринимательства.

Рассмотрим, какие льготы для малого бизнеса действуют в 2016 году.

1. Спецрежимы с низкими налоговыми ставками

Не первый год для субъектов малого предпринимательства действуют специальные режимы с низкими налоговыми ставками, когда один невысокий налог заменяет несколько. Это ЕНВД, упрощенная система, патент и ЕСХН. Однако в 2016 году многие регионы воспользовались своим правом дополнительно снижать ставки, и данные режимы налогообложения стали еще более привлекательными. Так, в Брянской области для «упрощенцев» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» ставка налога составляет 12%, а с объектом «доходы» - 3% (Закон Брянской области от 28.09.15 №78-З). В целом по стране 33 региона снизили ставки по УСН с объектом «доходы» и 71 при объекте «доходы минус расходы».

2. Налоговые каникулы

В некоторых регионах для вновь регистрирующихся предпринимателей, которые собираются работать в производственной, социальной, научной, а на отдельных территориях и в бытовой сферах, введены двухлетние налоговые каникулы. На это время предприниматели на патенте освобождаются от уплаты стоимости патента, а для «упрощенцев» ставка УСН составляет 0%. Например, уйти на каникулы можно, открыв свое дело в Ставрополье (Закон Ставропольского края от 06.06.15 №56-кз), в Мордовии (Закон Республики Мордовия от 22.12.15 №97). Всего же по России подобные законы приняты в 61 субъекте из 85.

3. Надзорные каникулы

С 2016 года власти ввели трехлетний запрет на проведение неналоговых плановых проверок малого бизнеса (Федеральный закон от 13.07.15 №246-ФЗ). Вплоть до 31 декабря 2018 г. трудовые, санитарные и пожарные инспекторы, сотрудники ФМС и учреждений местного самоуправления обязаны воздержаться от плановых контрольных мероприятий в отношении малых предприятий (прежде «малыши» попадали под проверку раз в три года).

Проверочный мораторий не распространяется на ИП и компании, работающие в сфере образования и здравоохранения.

«Надзорные каникулы» позволят снизить административное давление на компании и ИП, ранее не допускавшие серьезных нарушений законодательства. Что касается тех, кто в течение предыдущих 3-х лет допустил грубое нарушение по КоАП - дисквалификацию, аннулирование лицензии либо приостановку деятельности - то такие юрлица и ИП при планировании контрольных мероприятий на очередной год могут быть включены в план.

Информацию о предстоящей плановой проверке можно узнать на сайте Единого реестра проверок proverki.gov.ru и заблаговременно подать заявление на исключение из ежегодного плана, если предприятие относится к малым и имеет надежную репутацию.

Если контролеры все же нагрянут с плановой проверкой, то они обязаны до начала мероприятий разъяснить руководителю правила предоставления «надзорных каникул». В случае документального подтверждения организацией своего соответствия критериям малого бизнеса проверка прекращается, и составляется соответствующий акт.

4. Упрощенная работа с наличкой

Во-первых, компании и предприниматели на ЕНВД и ИП на патентной системе могут работать без кассовых аппаратов (п.2.1 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.03 г.)

Во-вторых, малые предприятия и ИП вправе накапливать в своих кассах любое количество денег, не устанавливая лимита наличности в кассе (п.2 Указаний ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У).

В-третьих, предприниматели по желанию могут не вести кассовую книгу и не выписывать кассовые ордера (пп.4.2 и 4.6 Указаний ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У).

5. Упрощенный бухгалтерский учет и сокращенная отчетность

Сразу скажем, что из предпринимателей мало кто вообще ведет бухгалтерский учет, т.к. в обязательном порядке они должны вести только книги учета доходов и расходов, соответствующие применяемой ими системе налогообложения.

А вот малые предприятия, кроме попадающих под аудит, могут воспользоваться льготой и значительно упростить обязательное для них ведение бухучета, сократив рабочий план счетов (Информация Минфина от 03.06.15г. № ПЗ-3/2015). Микропредприятиям разрешено и вовсе отказаться от проводок. Вдобавок небольшим компаниям нет необходимости применять сложные ПБУ (ПБУ 18/02, ПБУ 16/02, ПБУ 2/2008, ПБУ 11/2008, ПБУ 8/2010, ПБУ 12/2010) и переоценивать финансовые вложения (ПБУ 19/02).

Малые компании по окончании года вправе представить в контролирующие органы только баланс и отчет о финансовых результатах без приложений, расшифровок и пояснений (п. 6 и 6.1 приказа Минфина от 02.07.10 г. № 66н).

Свое решение - воспользоваться данными льготами - организация должна записать в учетную политику.

Дополнительные льготы для малого бизнеса содержатся во множестве других законодательных актов федерального и регионального уровней. Назовем некоторые:

Федеральный закон от 05.04.13 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок…», обязывающий заказчиков закупать у малого бизнеса товаров, работ, услуг для нужд федерального центра и муниципалитетов не менее 15% от годового объема закупок;

Федеральный закон от 10.01.02 г. № 7-ФЗ "Об охране окружающей среды". Поправками в статью 16.4 субъекты малого предпринимательства освобождены от внесения квартальных платежей за негативное воздействие на окружающую среду. С 2016 года плата вносится ими один раз в год по сроку - 1 марта следующего за отчетным года;

Трудовой кодекс, статья 59, позволяющая принимать на малые предприятия сотрудников по срочным трудовым договорам;

Приказы Росстата, предписывающие представлять ежемесячные, квартальные, годовые отчеты в органы статистики различным организациям, кроме малых;

Одной из адресных мер по поддержке функционирования малого бизнеса и деятельности ИП значатся налоговые каникулы. Смысл данной меры заключается в освобождении или предоставлении льгот по сегменту налогообложения. Но такие льготы имеют несколько важных особенностей и предоставляются в соответствии с определенными правилами. Для того, чтобы понять всю суть данной инициативы, рекомендуем вам ознакомиться с содержанием этого материала.

Налоговые каникулы для ИП и малого бизнеса по закону

В РФ субъект действительно имеет право на значительные послабления в области выплат госпошлин, какие предписаны ему законом. В диспозициях статей 346.20 и 346.50 сегодняшнего НК, прямо указана описываемая льгота.

Когда принят закон про налоговые каникулы для ИП и малого бизнеса?

Этот федеральный закон подготавливался еще в 2012 году, но в силу своей важности несколько раз дорабатывался законотворцами. Окончательно данный ФЗ, как поддержка малого бизнеса и ИП был принят 1 января 2015 года.

ФЗ 477 налоговые каникулы

Закон о налоговых каникулах с 1 января 2015 года для малых предприятий и ИП был введен в виде некоторых поправок в уже действующие диспозиции НК. Виды деятельности при этом имеют свою четкую структуру, т.к. далеко не все субъекты могут рассчитывать на описываемые послабления. Сам по себе ФЗ 477 — это указ Президента, какой вносит соответствующие изменения в положения. В своей актуальной редакции он доступен на ресурсе «Консультант Плюс». Здесь же можно узнать, какие именно виды деятельности попадают под диспозиции данного закона. Для этого нужно ознакомиться с соответствующим классификатором.

Что такое налоговые каникулы для ИП — описание