Договор займа между юр. лицами

Порой может спасти положение фирмы. Практика его достаточно распространена. Но, решившись дать или получить взаймы, нужно знать правила оформления сделки и налоговые последствия этого шага. Рассмотрим подробно, что собой представляет договор между юридическими лицами, образец его заполнения и иные смежные вопросы.

Общая характеристика сделки

Беспроцентный заем обычно сопровождается оформлением специального договора в письменном виде. Благодаря этой практике между сторонами договора устанавливаются партнерские и дружеские отношения. Также в результате сделки возникают правовые отношения. Все условия и договоренности должны прописываться и закрепляться договором. Заем без процентов выдается на определенный период времени. Срок возвращения денег по согласию сторон может быть в будущем изменен.

Особое внимание со стороны налоговых органов уделяется тем случаям, когда составляется договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицами, потому что такие сделки могут иметь задачу сокрытия нецелевых доходов. Поэтому часто практиковать этот вид займа с использованием больших сумм (а именно 600 000 рублей и выше) нельзя. В противном случае придется очень долго объясняться с налоговой и доказывать свою правоту.

Заключенный юридическими лицами

Данный вид сделки весьма распространен между компаниями. Дающей в долг стороне в то же время следует быть особенно внимательной и четко прописывать все условия погашения, чтобы свести риски к минимуму. К примеру, обязательно прописывается срок, когда должны быть возвращены деньги, — крайний период. В принципе, можно рассчитаться и раньше, если заемщик будет способен. Однако, когда этого не происходит, в крайний срок заимодавец может написать претензию, где напомнить о всех негативных последствиях в случае, если деньги должник не вернет.
Непростые жизненные ситуации, неправильная организация бизнеса или внешние факторы, оказывающие негативное влияние, могут стать причинами, по которым деньги не возвращаются вовремя. При неточном оформлении или вообще отсутствии договора как такового свои деньги можно ждать очень долго, а в ряде случаев не дождаться вовсе. В то же время грамотно составленный документ станет гарантом того, что средства будут возвращены в срок.

Договор займа между юридическими лицами

Как составить документ таким образом, чтобы всячески обезопасить себя? Необходимо прописать конкретные последствия, которые наступят для заемщика, если долг не будет возвращен. Также следует указать размер ежедневных процентов за просроченные дни.
Заимодавец имеет различные способы, как себя защитить от недобросовестного заемщика. При также составляется договор, в приложении которого должен иметься график погашения платежей. Стороны согласовывают его вместе. Этот вариант является гораздо более предпочтительным, чем указание лишь крайнего срока погашения займа.

Иногда является целесообразным обратиться за профессиональной помощью юриста, чтобы тот составил документ грамотно, с учетом всех необходимых деталей.

Как застраховать риски?

Как договор беспроцентного займа общего вида, так и заключенный юрлицами обычно оформляют лишь в тех случаях, когда заимодавец уверен в порядочности заемщика. Но каков бы ни был договор, в нем обязательно следует прописать факт, что заимодавец не имеет цель получения прибыли и не будет ее иметь. Это обезопасит его от дополнительных вопросов со стороны налоговой инспекции.

Беспроцентный заем - это не услуга финансового значения. Он не направлен на то, чтобы получить со сделки доход. К примеру, кредитная организация такую сделку не заключит, иначе с нее придется платить налог. Рассматриваемый документ имеет массу тонкостей. Перед оформлением следует как минимум изучить образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами. А лучше доверить его составление специалисту.

Составление

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами, образец которого будет представлен ниже, составляется между двумя сторонами: заимодавцем и заемщиком. Согласно ему первый передает ценности в денежном или ином виде другой стороне, а заемщик, в свою очередь, должен вернуть долг в указанный срок.

Тот факт, что документ не предполагает проценты, отражается в отдельном пункте. Иначе по умолчанию он будет считаться как подразумевающий уплату процентов, которые станут исчисляться исходя из ставки рефинансирования.

Рассмотрим общую информацию, которую содержит договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Образец включает следующие главы:

• предмет;
• права и обязанности;
• ответственность;
• форс-мажорные обстоятельства.

Все они являются стандартными для любого договора. Однако в разных видах предусматривается различная информация. Так, в предмете указывают условия, при которых ценности передаются, а также их размер. Могут быть составлены дополнительные соглашения, согласно которым передаются части средств, предусмотренные основным документом.

В главе «Права и обязанности» описывается и их возвращение. Условия, данные в ней, могут быть изменены дополнительными соглашениями, о чем также нужно сделать пометку. Ответственность заемщика предполагает уплату пени в случае, если он нарушает сроки возврата денег.

Принимаются во внимание форс-мажорные обстоятельства, о которых обе стороны должны известить друг друга. Если появятся временные непреодолимые препятствия, то сроки исполнения договорных обязательств отодвигаются. При продлении их более чем на два месяца следует затем заключить новый договор.

Стороны обязуются не разглашать информацию. Другие лица могут узнать о договоре лишь при согласии всех участников. Вопросы решаются посредством переговоров, а если это не удается, то на основании законодательства РФ.

Составляется в двух экземплярах, с заполнением полных реквизитов и юридических адресов сторон, а также действует, пока заемщик не исполнит свои обязательства, договор беспроцентного займа. Образец, форма могут быть в разных вариантах. Законом жестких правил не устанавливается. Однако в интересах сторон - оформить его таким образом, чтобы в будущем можно было избежать спорных ситуаций.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Перед вами - шаблон документа о беспроцентном займе. Обратите внимание на то, что содержит самые важные условия договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Образец может быть взят вами за основу при составлении подобного документа.

Налоги

Рассматриваемые договоры — это оптимальный вариант перераспределения средств между взаимодействующими друг с другом компаниями. В то же время относительно налогов могут возникать спорные ситуации. Так, в ряде случаев может быть начислен налог на прибыль или НДФЛ (в случае если одной из сторон является физическое лицо).

По российскому законодательству договор займа может иметь возмездный характер, то есть с начислением процентов, или безвозмездным, когда заемщик только возвращает долг.

Займы без уплаты процентов выдаются взаимозависимым лицам или сторонним организациям. В первом случае риски возникают относительно того, что появляется а во втором они связаны с вероятностью непризнания расходов по выплатам по кредитному договору из-за того, что средства от него были направлены на передачу займа.

Договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицами

Могут быть ситуации, когда одной из сторон является юридическое лицо, а другой — индивидуальный предприниматель или физическое лицо. В этом случае при исчислении налогов учитываются доходы в денежной форме в виде предоставления вещей или материальной выгоды.

Индивидуальному предпринимателю придется заплатить НДФЛ в размере 35 % за пользование безвозмездным займом. Если же документ оформлен между мужем и женой, являющимися индивидуальными предпринимателями, то налог платить не придется. Несмотря на статус предпринимателей, у них также предполагается наличие режима совместной собственности. Поэтому такие деньги не могут быть признаны заемными.

Особенности заключения сделки

Если заключается договор беспроцентного целевого займа между юридическим и физическим лицами с условием о залоге, то это становится дополнительным средством защиты заимодавца от невозврата долга. Тогда сторона может быть спокойна за то, что, даже если заемщик не сможет вернуть средства, для него наступят негативные последствия в виде отчуждения заложенной вещи.

Представленные форма и образец беспроцентного договора займа между физическим лицом и юридическим лицом являются примером того, как документ должен быть составлен.

Договор беспроцентного займа – это такое соглашение, вследствие подписания которого одна из сторон обязуется передать другой обозначенную сумму средств на бесплатной основе, то есть без начисления процентов.

Заемщик обязуется вернуть всю сумму или продукцию в указанный в документе срок. Чаще всего договор займа между юридическими лицами оформляется тогда, когда одна из организаций хочет помочь другой выйти из сложной финансовой ситуации.

Возможно, ли заключать данный вид договора

Российское законодательство определяет беспроцентный займ, как соглашение, где одна из сторон может передать второй деньги или вещи, которые имеют родовые признаки. После того заемщик берет на себя обязанность в указанные сроки вернуть средства займодателю.

Заключать такие займы могут любые граждане, независимо от того являются ли они юридическими или физическими лицами. Если одной из сторон становится организация, то при выдаче или получение займа она может использовать не только инструкции, но и Устав предприятия.

В нем может быть прописан пункт о том, что директор имеет некоторые ограничения, которые касаются выдачи средств без соглашения собрания учредителей.

Займы, которые могут выдавать юридические компании, делятся на два вида:

• с процентами;
• бес процентов.

Если заключается договор процентного займа, то заемщик обязуется за использование денежных средств уплатить некоторую сумму процентов (обязательно должна быть прописана в тексте договора).

Если же был заключен договор беспроцентного займа, то займодатель не требует возвращения средств с неким вознаграждением. Такая ссуда становится безвозмездной. Но пункт об отсутствии процентов также обязательно должен присутствовать в тексте соглашение, иначе заемщику придется уплачивать процентную ставку, которую обозначает ЦБ Российской Федерации.

Если же займ вещевой, то он по стандарту считается беспроцентным. Об этом не нужно дополнительно упоминать в договоре.

Главной особенностью такого займа является то, что он выдается одной компании от второй без начисления процентов.

• обязательно необходимо указать информацию о том, что заемщик за предоставление средств в пользование не требует за это вознаграждения в виде процентов;
• получить ссуду можно не только деньгами, но и в виде вещей с родовыми признаками;
• такой вид займа допускает его досрочное погашение без особых разрешений со стороны займодателя;
• некоторые заемщики требуют обязательного указания данных о целях кредита;
• в тексте могут быть прописаны штрафные санкции в случае невыполнения своих обязанностей одной из сторон;
• договор обязательно должен быть составлен в письменном виде.

Не стоит забывать о том, что беспроцентным считается только тот займ, в договоре о котором прописан определенный пункт об этом условии. Если же такой информации в документе указано не будет, то законодательство обяжет заемщика уплачивать сумму процентной ставки в том размере, который обозначается ставкой рефинансирования Центрального банка РФ.

Займы можно выдавать не только денежными средствами, но и вещами с родовыми признаками. Это значит, что заемщик в виде ссуды может получить семена, оборудование, материалы для производства, но не может картину, скульптуру пр.

Беспроцентный займ не предусматривает получение прибыли для заемщика, поэтому он нее может быть против досрочного его погашения. Конечно, быстрый возврат его средств или имущества станет для него только более выгодным.

Компании между собой могу заключать договоры по целевых займах. Тогда заемщик полученные средства сможет потратить только на те цели, которые были указаны в документе. Займодавец должен иметь возможность контролировать процесс траты своих средств. Если же деньги были потрачены на другие цели, то кредитор может в любой момент потребовать средства обратно без соблюдения обусловленных сроков.

Штрафные санкции могут налагаться на ссуду вне зависимости от того, процентный или беспроцентный это займ. Если заемщик пропустил или не успел вовремя внести очередную сумму, кредитор может начислить ему штрафы или пени, суммы которых определены в тексте документа.

Между юридическими лицами договор займа не может быть заключен в устной форме и этот факт никак не зависит от суммы кредита.

Видео: Как признать недействительным

Условия

Условия договора предварительно оговариваются сторонами. После этого подписывается сам документ.

Законодательство не устанавливает никаких ограничений по сумме беспроцентного займа. Юридические лица могут выдавать займы на любые суммы и получать ссуды в любом размере.

Но если одни перевод будет превышать размер в 600 тысяч рублей, то эта процедура может заинтересовать контролирующие органы, а банковская организация, с которой сотрудничает предприятие, может потребовать договор.

Таким образом, нет максимальной суммы по договору. Юридические лица могут самостоятельно решать, какую сумму займа они могут предоставить или попросить взаймы. Большинство фирм в своем Уставе прописывают условия предоставления займов другим организациям. Для выдачи большой суммы для этого может понадобиться согласие совета учредителей.

Если деньги выдаются наличными, то стоит учитывать тот факт, что Центробанк ограничивает сумму таких расчетов в размере 100 тысяч рублей.

Налогообложение

Для той организации, которая выступает в роли займодателя, последствия не наступают. Она не получает прибыли от процентов, поэтому налоговая база и НДС также не увеличиваются. В этом случае законодательство не видит материальной выгоды.

Вот в вопросе наложения налога на заемщика возникает немало споров. Много налоговых инспекторов считают, что компания-заемщик безвозмездно получает средства, с которых получает доход. Как следствие у таких фирм возникает внереализационная прибыль, с которой стоит уплачивать налог.

На Министерство финансов имеет совсем противоположное мнение. В своих письмах и постановлениях чиновники этого ведомства указывают на то, что у заемщика не возникает материальной выгоды, значит, и начисление налогов становится лишним. Иными словами, их просто нет за что начислять.

Но перед тем как оформлять беспроцентный займ, организациям следует уточнить позицию ближайшей налоговой инспекции. Таким образом, юридические лица смогут избежать неприятностей или хотя бы будут иметь возможность подготовиться к суду.

Правовое регулирование

Неоспоримым фактом является то, что если в договоре прописан пункт о присутствии процентов, то документ не может считаться соглашением о беспроцентном займе.

Статья 809 Гражданского Кодекса говорит о том, что если иная информация не записана в договор, то заемщику придется уплачивать проценты. Поэтому при подписании документа нужно быть предельно внимательным.

Статья 398 ГК говорит о том, что за просрочку платежей по займу может быть наложена пеня, но размер ее не очень большой.

Статья 809 ГК считает кредит беспроцентным займом, если он отвечает таким требованиям:

• сумма займа не превышает размера в пятьдесят минимальных заработных плат;
• ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности сторон;
• в процессе оформления договора должно быть подписано соглашение о поручительстве за сбережение ценных вещей.

При оформлении договора стоит учитывать все эти факторы для того, чтобы избежать проблем в будущем. Все данные о сторонах договора должны быть прописаны максимально точно и без ошибок.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Правильное составление любого документа является залогом успешной сделки, которая от начала до окончания своего срока действия не будет приносить сторонам лишних проблем.

То же касается и того займа между юридическими лицами, который беспроцентный, образец которого можно найти по .

Такой документ обязательно должен быть оформлен в письменном виде. Для юридических лиц допускается использование электронной подписи. Это значит, что оформление соглашения в режиме онлайн.

Договор должен быть подписан директором предприятия. Но если случается такая необходимость, то подписать документ может и лицо, которое имеет на это доверенность от вышестоящего руководства компании.

В случае если для подтверждения выдачи займа нужно собирать совет учредителей, к комплекту бумаг нужно прилагать протокол об их решении.

Договор займа вступает в действие не сразу после подписания. Эта процедура, скорее, является формальностью. После подписания документа стороны еще не имеют никаких обязательств. На самом деле соглашение начинает действовать именно с момента передачи денег от займодателя заемщику. От этого срока стороны берут на себя обязательства по выполнению условий договора.

Правильное составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами поможет в будущем избежать ненужных проблем и претензий между сторонами. Также стоит учитывать и возможные налоговые последствия, которые могут возникнуть при совершении беспроцентной сделки. Поэтому стоит потратить больше времени на подготовку документа, чем потом – на разбирательства.

Г. Москва

Общество с ограниченной ответственностью «СберБанка» (ООО «СберБанка») в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем «Заемщик», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «ЗаймНаКиви » (ООО «ЗаймНаКиви») в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Займодавец», с другой стороны, вместе именуемые «СТОРОНЫ», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере 300 000 (Триста тысяч) рублей в срок не позднее 10 августа 2014 года в порядке, установленном настоящим договором, а Заемщик обязуется возвратить заем в срок не позднее 01 сентября 2015 года, а также уплатить Заемщику проценты на сумму займа, из расчета 20% (Двадцать процентов) годовых, в соответствии с условиями настоящего договора.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязуется предоставить Заемщику сумму займа в размере, указанном в п. 1.1. настоящего договора, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика.

2.2. Заем считается предоставленным в день списания денежных средств с расчетного счета Займодавца и возвращенным в день зачисления денежных средств на расчетный счет Займодавца.

2.3. Отсчет периода для начисления процентов начинается со дня, следующего за днем предоставления займа, и заканчивается днем возврата займа. При этом день возврата займа включается в расчетный период начисления процентов.

При исчислении процентов период пользования займом принимается равным количеству календарных дней, а количество дней в году равным 366 дням.

2.4. Заемщик обязуетсяуплачивать Займодавцу проценты на сумму займа ежемесячно за каждый прошедший календарный месяц в срок до 10 (Десятого) числа месяца, следующего за расчетным.

Проценты подлежат начислению на остаток суммы займа, не возвращенной Заемщиком, по ставке, указанной в п. 1.1. настоящего договора.

Проценты за пользование займом за последний процентный период уплачиваются одновременно с возвратом займа.

2.5. Возврат суммы займа и уплата процентов по настоящему договору осуществляются Заемщиком путем перечисления суммы денежных средств на расчетный счет Займодавца.

2.7. Проценты за пользование заемными средствами начисляются на сумму займа в течение всего срока пользования ими, в том числе и в течение всего периода просрочки их возврата.

2.8. Если сумма произведенного платежа недостаточна для исполнения денежного обязательства по настоящему договору, поступающие Займодавцу от Заемщика суммы направляются последовательно:

а) на погашение процентов за пользование заемными средствами;

б) на погашение основного долга (возврат займа);

в) на погашение неустойки за просрочку возврата займа.

Займодавец вправе в одностороннем порядке изменять приведенную очередность без предварительного уведомления Заемщика.

2.9. Заемщик обязан возместить Займодавцу все убытки, которые понес Займодавец из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения Заемщиком своих обязанностей по настоящему договору.

2.10. Займодавец имеет право в одностороннем порядке изменить срок возврата займа, уплаты начисленных процентов и/или иных сумм, причитающихся Займодавцу по настоящему договору, письменно уведомив об этом Заемщика не менее, чем за 5 (Пять) рабочих дней до устанавливаемыхсроков, в следующих случаях:

а) при неисполнении или ненадлежащем исполнении Заемщиком любых его обязанностей, вытекающих из настоящего договора, вне зависимости от причин неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанностей и от наличия или отсутствия в этом вины Заемщика;

б) при нарушении сроков уплаты процентов;

в) при наступлении обстоятельств, очевидно свидетельствующих о невозможности исполнения Заемщиком своих обязательств в срок, указанный в п. 1.1. настоящего договора.

2.11. При получении уведомления Займодавца об изменении сроков возврата займа, уплаты начисленных процентов и/или иных сумм, причитающихся Займодавцу по настоящему договору согласно п. 2.10. настоящего договора, Заемщик обязан в сроки, указанные в уведомлении Займодавца:

а) уплатить проценты за пользование заемными средствами;

б) возвратить сумму займа;

в) уплатить иные суммы, причитающиеся Займодавцу по настоящему договору;

г) погасить неустойку за просрочку возврата займа, при наличии таковой.

2.12. Заемщик имеет право на досрочный возврат займа частично или в полном объеме, при условии уплаты Займодавцу процентов за срок фактического использования заемных средств.

3. КОНТРОЛЬ ЗАЙМОДАВЦА

3.1. займодавец вправе в период действия настоящего договора проверять финансово-хозяйственное положение Заемщика.

3.2. Для реализации контрольных прав Займодавца, указанных в п. 3.1. настоящего договора, Заемщик обязуется предоставлять Займодавцу подлинники запрашиваемых Займодавцем документов в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения Заемщиком требования от Займодавца о предоставлении таких документов

3.3. Заемщик обязуется представлять по требованию Займодавца любые документы, отвечать на вопросы Займодавца и совершать иные действия, необходимые для выяснения Займодавцем обстоятельств, указанных в п.3.1. настоящего договора.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Заемщик несет ответственность за своевременный и полный возврат займа, начисленных процентов за пользование займом, иных платежей, предусмотренных настоящим договором, а также убытков, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением взятых на себя обязательств по настоящему договору, всем своим имуществом. Взыскание штрафов и неустоек, предусмотренных настоящим договором является правом Займодавца и применяется им по своему усмотрению.

4.2. В случае несвоевременного возврата (невозврата) Заемщиком заемных средств, а также несвоевременной уплаты (неуплаты) процентов за пользование заемными средствами, Займодавец имеет право взыскать с Заемщика штрафную неустойку в размере 0,4% (ноль целых четыре десятых процента) от общей суммы задолженности за каждый календарный день просрочки.

5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

5.1. При изменении своих реквизитов стороны обязаны своевременно информировать об этом друг друга в письменной форме в срок не более трех календарных дней с даты изменения. В случае, если стороны не выполнили настоящее условие в указанный срок, то все уведомления, а также иные извещения, предусмотренные настоящим договором и направленные по указанным в настоящем договоре реквизитам, считаются направленными по надлежащему адресу и надлежащему адресату.

5.2. Связанные с настоящим договором споры при невозможности их разрешения путем переговоров сторон разрешаются в судебном порядке.

5.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством.

5.4. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания и действует до полного исполнения Заемщиком обязательств по настоящему договору.

6. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец: Общество с ограниченной ответственностью «СберБанка», юридический и фактический адрес: 454048 г.Челябинск ул. 1-ая Окружная, д.000.

Директор ООО «СберБанка» ____________________И.И. Иванов

Займодавец: Обществос ограниченной ответственностью «ЗаймНаКиви», юридический адрес: 650099, г. Кемерово, ул. 50 лет Октября, 00.

Директор ООО «ЗаймНаКиви» ___________________П.П. Петров

Заем между юридическими лицами намного проще и выгоднее банковского кредита – отсутствие длительных проверок финансовой состоятельности и намного меньшая ставка за пользование заемными средствами.

Главное, найти компанию, с которой имеются доверительные отношения и располагающую необходимой суммой. В статье представлен образец подобного договора и наиболее важные пункты.

Основные положения

Согласно законодательству заем может применяться как для физических, так и юридических лиц. Договор займа между юрлицами – это сделка, когда одна фирма дает другой фирме взаймы денежные средства или материальные ценности на определенных условиях.

Участвовать в подобных взаимоотношениях могут юрлица любой формы собственности, в том числе организации осуществляющие некоммерческую деятельность. Ссуда не будет расцениваться как коммерческая сделка.

Согласно 808 статье ГК РФ заем между двумя организациями должен носить исключительно письменный характер независимо от суммы сделки.

Права и обязанности

Заимодавец обязуется в оговоренном порядке и форме предоставить заемщику определенную сумму денег или материальные ценности на возвратной основе. Валюта сделки может быть как рубли, так и иностранная валюта. Но стоит учесть, что колебания курса могут повлечь материальную выгоду и соответствующие налоговые обязательства.

Сторона заемщика берет на себя обязательство вернуть долг и проценты за пользование займом в оговоренные сроки по заранее утвержденному графику. Если графика и четких сроков нет, то задолженность следует вернуть в течение 3-ти дней от момента получения письменного требования от кредитора.

Также не исключена возможность досрочного погашения долга, которую следует включить как пункт договора. Не лишне указать, что проценты будут уплачены исходя из фактического срока пользования заемными средствами.
Минимальный и максимальный процент

Такого рода сделки, как правило, носят процентный характер – заемные средства предоставляются в долг за определенную процентную ставку, уплачиваемую за пользование чужими средствами.

Нормы, которая регламентирует минимальный и максимальный процент ссуды, не существует – все устанавливается индивидуально согласно имеющейся договоренности.

Нужно учитывать, что денежная сделка считается автоматически процентной, если в договорных документах не прописано обратное. Процент будет рассчитываться исходя из ставки рефинансирования Центробанка. Вещественная ссуда, наоборот, по умолчанию беспроцентная.

Минимальный процент сделки – нулевой, однако, чтобы избежать налоговых последствий рекомендуется в соглашении прописать ставку выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (около 8-9%).

Максимальная процентная ставка может быть любой, так как ограничений на этот счет не предусмотрено.

График платежей

Срок и график уплаты задолженности может не быть прописан в ссудном договоре, тогда должник обязан вернуть сумму в течение 30 дней после поступления соответствующего требования от кредитора.

Но это скорее исключение из правил – намного удобнее иметь утвержденный график платежей.

Максимального и минимально срока для ссуды закон не прописывает.

Таблица. Пример графика платежей – сумма займа 50 000 р., ставка 20% годовых, срок – 12 мес.

Месяц (например, 20 число каждого месяца – дата уплаты)	Остаток основного долга, рублей	Сумма платежа в счёт основного долга, рублей	Уплата процентов, рублей	Общая сумма оплаты за текущий период, рублей
Январь 2018	50 000	4166,67	833,33	5 000
Февраль 2018	45 833,33	4166,67	763,89	4 931
Март 2018	41 666,67	4166,67	694,44	4 861
Апрель 2018	37 500,00	4166,67	625,00	4 792
Май 2018	33 333,33	4166,67	555,56	4 722
Июнь 2018	29 166,67	4166,67	486,11	4 653
Июль 2018	25 000,00	4166,67	416,67	4 583
Август 2018	20 833,33	4166,67	347,22	4 514
Сентябрь 2018	16 666,67	4166,67	277,78	4 444
Октябрь 2018	12 500,00	4166,67	208,33	4 375
Ноябрь 2018	8 333,33	4166,67	138,89	4 306
Декабрь 2018	4 166,67	4166,67	69,44	4 236

Можно применять равномерную (аннуитетную) схему платежей или постепенно снижающийся, то есть дифференцированный. С точки зрения удобства равномерная схема предпочтительней, но с точки зрения выгоды по минимизации процентных выплат предпочтительней схема по постепенному убыванию выплат.

Взыскание долга по договору займа

Нередко случается, что компания-заемщик не выполняет обязательства по возврату задолженности в указанные в договорных документах сроки. Эту ситуацию обязательно нужно прописать в договоре, а именно неустойку за просрочку.

Неустойка может быть двух видов:

1. Пеня – процентная неустойка, которая начисляется на остаток задолженности и на процент за пользование деньгами. Стандартно пеня составляет 0,5-1 % за каждый день просрочки;
2. Штраф – фиксированная сумма или процент, который начисляется единоразово за факт просрочки.

База для начисления пени – это основной долг и процентная часть за пользование средствами.

Например:

• фирма задолжала по ссуде 10 000 рублей;
• ставка ссуды – 15% годовых;
• пеня – 0,5% в день;
• срок просрочки 10 дней.

Формула для исчисления пени:

Пеня = Сумма задолженности × Дни просрочки × ставка пени.

Расчет по примеру:

Задолженность = 10 000 р. + 10 000 р. × 15% /360 × 10 дней = 10 042 р.

Пеня = 10 042×10 дней×0,05% = 502 р.

Долг с неустойкой = 10 042 р.+ 502 р. = 10 544 р.

Итак, фирма должник обязана уплатить сумму по основному графику плюс 10 544 рублей. Пеня начисляется также и на штраф, если он не уплачен в оговоренные сроки, если таковой предусмотрен в договорных документах.

Налоговые последствия

Закон гласит, что ни одна, ни другая сторона не облагаются налогом в связи с передачей суммы в качестве ссуды (149, 270 статья НК РФ).

То есть для заемщика получение денег или вещей в долг не считается доходом и не подлежит налогообложению. Однако, налоговые обязательства у обеих сторон-участников подобных отношений возникают в связи с процентными условиям ссуды.

Для заимодавца налоговые обязательства возникают в случае получения процентных выплат от заемщика, которые являются внереализационным доходом. На эту сумму будет увеличена база налогообложения компании, выступающей кредитором.

Для заемщика налоговые обязательства возникают в таких случаях:

• ссуда беспроцентная;
• процент мизерный – менее 2/3 ставки рефинансирования.

Это обусловлено тем, что бесплатное пользование чужими финансами порождает материальную выгоду в размере процентной платы за пользование заемными средствами. С точки зрения налогового законодательства это внереализационный доход, так как услуга оказана безвозмездно (пункт 8 статья 250 НК РФ).

Экономическую выгоду нужно будет отразить в учете и уплатить налог на прибыль согласно применяемой системе налогообложения. Неуплата налога повлечет за собой претензии со стороны инспекции.

Образец договора займа между юридическими лицами с процентами

Основное требование для оформления займа – письменная форма. В противном случае сделка будет недействительной, так как кроме факта передачи денег нужно иметь в наличии документ, который подтверждает, что денежные средства (ценности) были переданы на возвратной основе. Это правило распространяется только на следки между двумя юрлицами.

Строгой регламентированной формы этого документа не существует. Но чтобы в последствие не возникло затруднений, нужно включить все важные данные и условия.

Основные пункты договора займа между юрлицами:

1. Место заключение сделки;
2. Реквизиты сторон: наименование, адрес, реквизиты организации, ФИО и паспортные данные руководителя;
3. Предмет сделки – денежные средства или вещественные ценности;
4. Сумма и валюта;
5. Процентные условия;
6. Штрафные санкции за просрочку;
7. Целевое назначение (не обязательно);
8. Дата окончания действия договора (дата, когда долг должен быть полностью погашен);
9. Дополнительные пункты: условия признания сделки недействительной, потенциальные нарушения со стороны обеих сторон и их последствия, право требовать досрочного возврата долга и т.д.
10. Приложения: график погашения, акт передачи денег, образцы подписей и печатей и т.д.;
11. Наименование и данные сторон, включая телефон, электронный адрес и банковские реквизиты;
12. Дата, подписи уполномоченных сторон-участников и мокрые печати.

Чем больше в документах конкретики, тем меньше проблем возникнет в будущем.

• образец договора займа между юридическими лицами процентный – ;
• с графиком платежей — .

Для оформления ссуды нужно лишь скачать документ и заполнить его недостающими данными.

Заем между двумя юридическими лицами – это альтернатива банковскому займу. Для защиты от потенциальных проблем необходимо правильно оформить ссудный договор, включив пункт о процентах, неустойке, понятный график платежей и другие важные пункты. Статья также рассказывает о налоговых последствиях для обеих сторон участников сделки.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – соглашение о займе между юридическими лицами только на условиях возврата. Государственные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, так как это для них не выгодно. В то же время существует способ получить беспроцентный займ. Это возможно, если сделка осуществляется между юридическими лицами. Чтобы все было законно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.

Согласно терминологическому словарю договор займа – это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Особенности оформления

Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только среди юридических, но и физических лиц. Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить денежные средства между объектами хозяйственной деятельности. Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.

Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:

• Порядок возврата денежных средств.
• Точные сроки.
• Возможность досрочного погашения займа частями и так далее.

Договор беспроцентного займа – на что обратить внимание?

Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:

Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата - выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным в полной мере. При этом надо помнить, что:

• Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, так как не получает доход.
• Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.

Условия при заключения договора беспроцентного займа

Заключая договор между юридическими лицами о займе без процентов в обязательном порядке необходимо указывать следующие данные:

• Место и дату составления договора беспроцентного займа;
• Полную информацию о заемщике и займодателе;
• Предмет договора;
• Сроки, на которые предоставляется займ и дату его возврата;
• Каким способом будут возвращены деньги;
• Ответственность обеих сторон за несоблюдение пунктов договора;
• Реквизиты юридических лиц, подписи и печати.