Должно ли быть в чеке наименование плательщика. Требования к наименованию товара в чеке для on-line кассы. Что должно быть в чеке новой он-лайн кассы
Разобрались кто же может не печатать, а соответственно и не передавать, наименование товара (услуги) на чеке согласно изменениям в 54-ФЗ.
Итак.
До 1 февраля 2021 года могут не печатать и не передавать номенклатуру товаров (услуг) индивидуальные предприниматели
(и только ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ) которые:
1. Используют один из спец режимов (УСН, ЕНВД, патентная система)
2. Продают товары, оказывают услуги указанные в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.
А именно:
1) оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;
2) оказание ветеринарных услуг ;
3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничная торговл я , осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
8) оказание услуг общественного питания , осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей ;
10) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
12) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь
Закон об on-line кассах серьезно изменил требования к работе с кассовыми аппаратами, в том числе и к той информации, которая должна теперь печататься на чеке. Многие забывают, что для реализации этих требований нужно не только поменять, купить или модернизировать кассовый аппарат, но и сделать так, чтобы он откуда-то получал информацию, которую будет выводить на чек. Например, если раньше можно было регистрировать только итоговую сумму по чеку, то теперь необходимо печатать каждый товар или услугу, входящую в чек с наименованием, количеством, суммой и скидкой, относящейся к каждой строке чека. Давай разберем эти требования закона, а также штрафы, предусмотренные за его нарушение.
Состав чека. Наименование товара
Список реквизитов кассового чека определен в Статье 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" . Список реквизитов обширен, но мы сегодня разберем следующие требования:
«Наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость) »
Что считать наименованием товара, а тем более услуги? Например, «Пиво», «Товар 1», «Услуга по договору» подходит под это определение? Отвечая на этот вопрос сотрудники ФНС говорят следующее :
«Наименование товара в кассовом чеке должно соответствовать маркировке товара, то есть содержать информацию, которая позволит покупателю однозначно идентифицировать товар , в том числе его вид, сорт или марку, массу или объем. Конкретных требований к указанию наименования Законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ не предусмотрено. Таким образом, пользователь кассы вправе самостоятельно определить наименование. Для формирования наименования можно руководствоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки. Наименование работ или услуг в чеке также нужно отражать максимально корректно ».
Если внимательно посмотреть на предложенные документы, то «Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности" (он же ОК 034-2014, КПЕС 2008 или ОКПД 2) представляет собой иерархический справочник групп товаров и услуг с числовыми кодами, в основном применяемый при государственных закупках. Он имеет следующие уровни иерархии:
- XX - класс
- XX.X - подкласс
- XX.XX - группа
- XX.XX.X - подгруппа
- XX.XX.XX - вид
- XX.XX.XX.XX0 - категория
- XX.XX.XX.XXX - подкатегория
Например:
- 10 - Продукты пищевые
- 10.1 - Мясо и мясо птицы, прочие продукты убоя. Мясные пищевые продукты, включая продукты из мяса птицы
- 10.11 - Мясо и прочие продукты убоя, включая мясо консервированное
- 10.11.1 - Мясо крупного рогатого скота, свинина, баранина, козлятина, конина и мясо прочих животных семейства лошадиных, оленина и мясо прочих животных семейства оленьих (оленевых) парные, остывшие или охлажденные
- 10.11.11 - Мясо крупного рогатого скота (говядина и телятина) парное, остывшее или охлажденное, в том числе для детского питания
- 10.11.11.110 - Говядина парная, остывшая или охлажденная
Таким образом по рекомендации ФНС наименованием товара может быть «Говядина парная, остывшая или охлажденная », но при этом такое наименование не позволит покупателю однозначно идентифицировать товар , т.к. видов «говядины» очень много. Поэтому ОКПД 2 лучше все-таки использовать в качестве рекомендации, дополняя его информацией из маркировки товара, там, где это возможно.
С услугами ситуация аналогичная. Например, услуги по перевозке пассажиров в такси:
- 49. - Услуги сухопутного и трубопроводного транспорта
- 49.3 - Услуги сухопутного пассажирского транспорта прочие
- 49.32 - Услуги такси
- 49.32.11.000 - Услуги такси
Технический регламент Таможенного союза также не содержит классификатора товара и применяется в основном для описания упаковки товара на производстве. Логично предположить, что если на чек вы максимально выведете то, что указано на упаковке товара, то выполните требования данного регламента. Другое дело, что длинна наименования товара или услуги в чеке ограничена 128 символами , а значит вам нужно уложится в это требование.
Также для услуг в ст. 4.7 ФЗ-54 предусмотрено следующее исключение: если объем и список услуг невозможно определить в момент оплаты, то и наименование такой услуги также на чеке можно не печатать. Примером такой услуги может быть прием оплаты за консалтинг или обучение по свободной программе, когда заранее не известно, что именно будет обсуждаться с клиентом по факту оказания услуги. С другой стороны, прием оплаты за такие услуги вполне может считаться авансовым платежом, а требования к его оформлению уже совсем другие.
Нарушение требований к наименованию товара или услуги в чеке
Как вы уже заметили четкого требования к составу наименования нет, но если сотрудник ФНС посчитает, что оно не позволяет однозначно идентифицировать товар или услугу, то может привлечь вас к ответственности по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ . Потому что некорректное наименование, так же, как и его полное отсутствие, это нарушение требований к составу чека, что делает его обычной бумажкой или электронным сообщением, а значит приравнено к его отсутствию:
Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей .
Получается, что если вы некорректно указали в чеке наименование товара, то будете наказаны так же, как и те, кто вообще чек не выдал и кассу не использовал. Согласитесь, что это будет обидно.
Отсрочки по требованию к наименованию товара в чеке
П. 17, статьи 7 ФЗ-290 вводит отсрочку для ряда предприятий. А именно:
Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года .
Это относится к ИП, применяющих специальные налоговые режимы и не торгующих подакцизными товарами.
Получается, что они обязаны использовать кассы с 01.07.2018 или с 01.07.2019 (те, кто имеют право на отсрочку), но до 01.02.2021 могут не печатать наименование товара или услуги и их количество в чеке.
Но мы рекомендуем при выборе кассового аппарата и программного обеспечения для работы с ним помнить, что это оборудование прослужит вам несколько лет. И будет обидно, если придется его снова поменять к февралю 2021 года. Поэтому выбирая программу или кассовый аппарат обратите внимание, как вы будете с ним работать и каким образом сможете выводить на чек наименование товара или услуги.
Из требований к наименованию товара или услуги, которые должны печататься в кассовом чеке, становится понятно, что заполнять данные о списке своих товаров или услуг все-таки проще на компьютере. Поэтому выбирая кассовый аппарат уточните, каким образом он сможет получить информацию для печати. Наши кассовые решения на базе iRECA.Solo позволяют малому бизнесу работать в полном соответствии с требованиями законодательства и с минимальными затратами на автоматизацию.
Прежде чем перейти к теме с обязательными чеками, стоит вспомнить, что представляет собой 54-ФЗ. Федеральный закон предусматривает ведение чистого бизнеса путем предоставления полной отчетности о проданном товаре и выручке с него налоговой инспекции.
В связи со вступлением данного законодательного проекта, появился ряд ограничений и обязательных требований, касающихся товарного чека. Правила касательно выдачи чека и того, что в нем должно содержаться, ожесточили. Теперь продавцам нужно тщательно следить за тем, чтобы определенные данные обязательно находились в документе. При отсутствии определенного реквизита в товарном чеке предприниматель несет наказание. Итак, перейдем непосредственно к номенклатуре в чеке по 54-ФЗ .
Номенклатура товара в чеке согласно 54-ФЗ
Совсем недавно, когда закон не вступал в силу, можно было заметить, что в некоторых чеках могло быть не указано название товара, который был продан. Присутствовали все нужные данные, кроме номенклатуры. Таким образом, при проверке нельзя было понять, что конкретно продал магазин. Теперь же, следуя 54-ФЗ
, нужно обязательно вносить наименование товара в чеке
. Стоит отметить, что эти правки вступили в силу с 1 июля этого года. Также полным ходом идет разработка классификации товаров для того, чтобы упросить поставленную задачу. Для некоторых товаров, а именно фармацевтических изделий, классификаторы уже сделаны. Остается ждать разработку для остальных.
Напомним, что существует ряд организаций, которым законным путем разрешено не вносить номенклатуру товара в чек. Предприниматели, которые действуют на патенте УСН, ЕСНХ и ЕНВД могут не использовать название товара в чеке до 1 февраля 2021 года. Для остальных организаций исключение не действует.
За несоблюдение поставленных правил предприниматель должен нести определенное наказание, о котором мы расскажем ниже.
Ответственность за несоблюдение 54-ФЗ
Ответственность за нарушение данной правки наступает в течение 1 года. В случае того, что инспекторы найдут нарушение касательно наименований товара в чеке, что с 1 июля 2017 года являются обязательными, нарушителю грозит штраф.
Нарушителем может быть не только организация, но также предприниматель или должностное лицо. В этом случае система штрафов разнится. Для компании штраф составляет сумму размером от 5000 до 10000 рублей, а для должностного лица – 1500-3000 рублей. Получается, что организации, которые уже начали применять в своей работе контрольно-кассовую технику, обязаны вносить наименование товара в квитанцию, так как для них этот реквизит является наказанием. А вот для индивидуального предпринимателя власти решили сделать временное исключение, но они также будут обязаны вносить реквизит с 2021 года.
С середины июля 2016 года вступили в силу основные изменения, внесенные в порядок применения контрольно-кассовый техники. Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусматривается поэтапный переход организаций и предпринимателей на применение онлайн-касс - ККТ с доступом в интернет. В 1С:Лектории 22 сентября состоялась лекция о новых онлайн-кассах, в ходе которой выступили представители ФНС России и эксперты 1С (подробнее см. в 1С:ИТС ).Предлагаем вам ответы А.А. Сорокина , начальника отдела управления оперативного контроля ФНС России, на вопросы, связанные с нормативным регулированием и порядком перехода на онлайн-ККТ, в том числе с нововведениями в части применения кассовых чеков, бланков строгой отчетности (БСО), требованиями к фискальным накопителям.
У нас в компании в чек передается только сумма. Нужно ли переделывать кассовую программу?
Да, необходимо будет пересмотреть программу. Работа с производителями ККТ идет достаточно давно. Должны быть переработаны и программы обеспечения работы ККТ.
Какую технику следует применять для печати бланков строгой отчетности?
Бланки строгой отчетности должны печататься с использованием автоматизированной системы для БСО. Сама эта автоматизированная система представляет собой также ККТ. При этом наименование документа, выдаваемом покупателю, в данном случае будет – «Бланк строгой отчетности».
На текущий момент на сайте налоговой службы представлены те модели, которые уже включены в реестр ККТ . В указанном реестре содержатся также сведения о возможности использования контрольно-кассовой техники только в качестве автоматизированной системы для бланков строгой отчетности.
Каков срок действия фискального накопителя?
Требования к фискальному накопителю изложены в новой статье 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ. Срок действия – не менее 36 месяцев со дня регистрации ККТ в налоговых органах установлен для тех, кто оказывает услуги, применяет УСН, ЕСХН, патентную систему налогообложения, ЕНВД, и передает данные в ФНС. Не подпадают под эту норму организации и ИП, осуществляющие торговлю подакцизными товарами.
Срок действия не менее 13 месяцев установлен для тех, кто, например, совмещает перечисленные налоговые режимы с общей системой налогообложения; если деятельность носит временный (сезонный) характер, или если кассы работают в автономном режиме, то есть данные в ФНС не передаются.
Могут ли операторы фискальных данных зарегистрироваться после 01.07.2017? Сколько их всего будет?
Эти организации не регистрируются, а получают от ФНС разрешение на обработку фискальных данных. Оператором можно стать уже сегодня, необходимо подать заявление в ФНС России с приложением соответствующий копий документов, а также соответствовать требованиям статьи 4.5 Федерального закона № 54-ФЗ.
Сегодня по России зарегистрировано порядка 2,5 млн единиц ККТ. Если говорить о «живой» технике, то порядка 1-1,5 млн. Такой объем информации необходимо будет обрабатывать оператору фискальных данных. Соответственно, его программное обеспечение должно позволять обрабатывать такие объемы данных в режиме 24х7.
Упростится ли порядок снятия кассы с учета?
Здесь надо разделять кассы, работающие по старому и новому порядку. Кассы, зарегистрированные до 01.02.2017, будут сниматься с учета так, как снимались ранее (по старому порядку) до 01.07.2017 (п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). То есть нужно будет снять показания фискальной памяти, заполнить формы, прийти в налоговый орган, подать заявление, получить карточку с отметкой о снятии.
В новом порядке все проще – можно использовать кабинет ККТ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС . Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники описан в новой статье 4.2 Закона № 54-ФЗ (в ред. Закона № 290-ФЗ)
Кабинет ККТ встроен в функционал личного кабинета налогоплательщика юридического лица и личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя. Это сделано для удобства. Порядок авторизации в личном кабинете налогоплательщика юридического лица и личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя описан на сайте ФНС России.
Сохранится ли регистрация касс налогоплательщика непосредственно в ФНС?
Да, сохранится. При этом, дополнительно сообщается, что Федеральным законом № 54-ФЗ предусмотрен также и другой способ регистрации ККТ – через кабинет ККТ, что значительно сокращает время, затрачиваемое на регистрацию ККТ.
Что делать, если еще нет списка регионов с плохой связью для регистрации автономного режима?
Передача данных в ФНС предусматривает наличие сети связи. Но не во всех местностях такая сеть имеется. Министерство связи и массовых коммуникаций РФ определяет критерии, по которым субъекты своим нормативным актом определят, где сеть связи есть, а где нет. На данный момент Минкомсвязи разрабатывает проект приказа . В качестве критерия, который определяет, имеется связь или нет, указана численность населения (не менее 10 тыс. чел.). Это еще не утвержденный документ, он проходит обсуждение.
Если конструкция останется такой, то субъекту необходимо будет определить, где у него нет связи. После утверждения Минкомсвязи документа, до 01.02.2017 регионы должны издать указы, в каких местностях отсутствует связь. До 01.02.2017 предусмотрено добровольное подключение к оператору фискальных данных. Можно купить кассу уже сейчас, зарегистрировать, но не подключать к ОФД.
Если чеки не передались в ОФД, будет ли ответственность на налогоплательщике?
Новая редакция Федерального закона № 54-ФЗ (п. 6 ст. 1.2) четко определяет: пользователь обязан обеспечить передачу фискальных данных в налоговый орган через оператора. До 01.02.2017 ответственность за нарушение порядка применения ККТ, соответствующей Федеральному закону № 54-ФЗ (в новой редакции), не предусмотрена.
Дополнительно сообщается, что при непередаче чека эта информация отображается в отчетах, которые формирует ККТ. То есть кассир увидит, что часть чеков не ушла в ОФД. В случае если с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение оператора в течение 30 дней (касса будет в режиме передачи), то ККТ блокируется.
Когда ККТ будет блокироваться – через 72 часа или через 30 суток?
ККТ работает по тем параметрам, которые настроены в ней. И если связь отсутствует, все данные сохраняются в фискальном накопителе в течение 30 календарных дней (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона № 290-ФЗ). Через 30 суток ККТ заблокируется.
Как быть с резервными кассами, которые работают время от времени? Они заблокируются?
Порядок применения резервных ККТ в Федеральном законе № 54-ФЗ не предусмотрен. Вместе с тем, следует отметить следующее. Если организация приобрела ККТ и зарегистрировала ее, то у этой ККТ формируется отчет о регистрации. С этого момента, если он не отправлен в ФНС, начинают идти 30 календарных дней. Но если этот отчет был отправлен, то ККТ не заблокируется. Здесь надо понимать, что идет другой срок – срок действия ключа фискального признака, содержащегося в фискальном накопителе. Получается, что в случае с резервными кассами более правильно, если у вас включен личный кабинет ККТ, и вы можете зарегистрировать кассу в любой момент, просто ее купить, но не активировать и не регистрировать. Она может находиться какое-то время просто без регистрации. В случае необходимости вы заходите в кабинет, регистрируете технику на тот адрес, по которому ее необходимо установить.
Каким образом можно организовать обмен информацией при отсутствии интернета?
Места отсутствия интернета определяются субъектами Российской Федерации. В таких местностях применяется ККТ, работающая в режиме, не предусматривающем передачу фискальных данных в налоговые органы в электронном виде через оператора фискальных данных.
Как должна происходить выдача электронной версии чека покупателю?
Федеральным законом № 54-ФЗ предусмотрена передача покупателю электронного чеке на адрес электронной почты покупателя (клиента) при наличии технической возможности или на абонентский номер телефона (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона № 290-ФЗ). Покупатель должен заявить о желании получить электронный чек заранее. Если чек уже сформирован, у него есть возможность получить этот чек в электронном виде через мобильное приложение, которое разрабатывается ФНС. Это позволит получать чеки по реквизитам с бумажного носителя. На каждом чеке, кстати, будет QR-код (п. 1 ст. 4 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона № 290-ФЗ).
Обязательно ли в чеке указывать наименование товара для каждой строки или можно наносить эту сумму целиком на весь чек?
Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности изложены в новой статье 4.7 Закона № 54-ФЗ (в ред. Закона № 290-ФЗ). Наименование товара, его цена с учетом скидок и наценок, количество, стоимость с учетом скидок и наценок, НДС указывается для каждой позиции. При этом чек должен также содержать общую стоимость расче та.
ИП на ЕНВД имеет обособленное подразделение торговой точки. Должен ли иметь онлайн-кассы и с какой даты?
В данном случае обязанность по применению онлайн-кассы возникает с 01.07.2018.
Возможно ли онлайн-магазину работать с одной ККТ, при этом у него будет несколько пунктов обслуживания?
Есть норма, которая говорит о том, что ККТ после регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ (в ред. Закона № 290-ФЗ)). В данном случае нужно на каждом пункте иметь ККТ.
Когда будет готов личный кабинет налогоплательщика для регистрации ККТ?
Кабинет ККТ интегрирован в личный кабинет налогоплательщика ЮЛ и личный кабинет налогоплательщика ИП.
Передается ли через оператора фискальных данных вид операции по чеку? Будут ли введены коды платежей?
Все, что отражается на чеке, передается в налоговые органы.
Как регистрировать резервную кассу, которая перемещается между магазинами?
Понятие «резервной кассы» не предусмотрено Федеральным законом № 54-ФЗ. Формально эта касса будет зарегистрирована с указанием конкретного адреса (места) установки (применения) ККТ, а при изменении адреса (места) установки (применения) ККТ (например, при установке в другом магазине) пользователь перерегистрирует ККТ через кабинет ККТ.
Или второй вариант – вы ее никак не регистрируете, а в случае необходимости ее использования регистрируете через кабинет.
Что делать, если нельзя подключить интернет по режиму безопасности?
По данному вопросу, скорее всего, будет разъяснение Минфина России. Если объект режимный, то, вероятнее, будет предоставлена возможность подключиться автономно. Думаю, что здесь будет работать касса в режиме без передачи данных.
Как быть с переносными кассами? Как регистрировать кассы у курьеров?
Если курьер получает деньги, то должен быть выдан контрольно-кассовый чек. Для таких разносных вещей будет установлена регистрация кассы по юридическому адресу организации и с пометкой, что касса работает в режиме разносной торговли.
Какие будут последствия, если открыли смену, но ни одного чека не пробили?
Последствий никаких не будет. Единственное, есть ограничение – вы должны закрыть смену не позднее 24 часов, и все. Это техническое ограничение.
С какого периода ИП, которые работают на УСН, но по бланкам строгой отчетности, должны применять технику нового образца?
Если это услуги, то с 01.07.2018.
Когда должны применять новую технику организации, осуществляющие сельскохозяйственную и фермерскую деятельность?
Если это не подпадает под те исключения, которые указаны в Законе № 54-ФЗ, - а это не подпадает, - они должны применять онлайн-кассы с 01.07.2017. В принципе, такие организации не имели исключений и в старом порядке применения ККТ.
В чем будет заключаться передача в ФНС наименования товара?
Пока отсутствуют единый справочник по наименованию товаров, товар будет передаваться так, как он отражается в учетной системе продавца. Здесь пока унификации не предусмотрено.
Правильно ли мы понимаем, что магазины будут очень сильно зависеть от интернет-провайдеров? Интернет сейчас достаточно монополизированная услуга. Зависимость от интернета позволит компаниям увеличить плату за пользование сетью. Если для крупных игроков это несущественно, то более мелкие ритейлеры будут вынуждены увеличивать цены. Вы прогнозировали такое развитие событий или будете ограничивать провайдеров в их аппетитах?
Наверное, можно сказать, что компания попадает в точно такую же зависимость от электричества, тепла и так далее. Если мы говорим о передаче данных из ККТ, такая передача может осуществляться по различным каналам связи, не только по проводным. Когда ФНС России рассматривала проект в целом, то туда закладывалась и стоимость передачи данных. Но такие моменты, как злонамеренное блокирование канала связи и подведение своего, являются форс-мажорными обстоятельствами. Если касса не подключена, и объект находится не в местности, удаленной от сетей связи, здесь появляется необходимость такой канал связи получить.
Что делать, если налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда арендодатели блокируют канал связи и предлагают свой? Они могут куда-то обратиться?
ФНС не тот орган, который отвечает за отключение от связи. Для передачи данных вполне подойдет сотовая связь.
Если в одном магазине пять рабочих мест кассира, то должно быть пять касс?
Да, так и есть. Если кассир осуществляет расчеты, то у него должна быть ККТ.
Какой вид платежа нужно указать в чеке при продаже в кредит? В «Оплате» указывать наличный или безналичный расчет? Как оформлять оплату бонусом или сертификатом?
Ситуация не новая и возникла она до введения изменений в Закон № 54-ФЗ. Были судебные решения, были разъяснения по данному вопросу. При продаже подарочной карты пробивается чек, и при обмене на товар тоже получаем кассовый чек. Мы подумаем над тем, как учесть суммы и не провести дважды. Над вопросами, связанными с продажей товаров в кредит, оплатой бонусами, сертификатами также надо еще подумать. Пока применяем по старой схеме, как заведено в самой организации.
Сколько должны храниться данные отчетов, которые сформировались при замене фискального накопителя?
В соответствии с пунктом 4 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ реквизиты отчета о регистрации, отчета об изменении параметров регистрации, сформированного в связи с заменой фискального накопителя, а также отчета о закрытии фискального накопителя должны храниться в фискальном накопителе в течение срока его эксплуатации и в течение пяти лет со дня окончания срока его эксплуатации.
Собираемся переходить на онлайн-кассу. Что делать, если после того, как мы начнем с ней работать, будут установлены новые требования к ККТ? Нам придется опять менять кассу?
По новым правилам, если будут установлены дополнительные требования к контрольно-кассовой технике и (или) фискальному накопителю, то ККТ и фискальный накопитель, включенные в реестры, могут применяться организациями и предпринимателями, и не исключаются из реестров ККТ и фискальных накопителей в течение одного года со дня вступления в соответствующего нормативного правового акта. Если в течение этого срока ККТ и фискальные накопители не приведены в соответствие с вновь принятыми нормативными правовыми актами, то они исключаются из реестров (п. 8 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
БУХ.1С теперь в мессенджере Telegram! Присоединиться к каналу можно по ссылке: https://t.me/buhru (или набрать@buhru в строке поиска в Telegram).
С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. « »). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса « » составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.
Что такое формат фискальных данных
Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке
Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.
Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.
Что означают реквизиты кассового чека
|
Реквизиты, которые входят в блок |
Примечания |
|---|---|
| Сведения о владельце кассы | |
|
Наименование и ИНН юрлица или ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя |
|
|
Сведения о кассе |
|
|
Регистрационный номер ККТ; заводской номер экземпляра модели ФН |
|
|
Адрес расчетов |
Адрес, где применяется касса |
|
Место расчетов |
Название магазина или адрес сайта интернет-магазина |
|
Служебные сведения о чеке |
|
|
Наименование документа; дата и время формирования чека; номер смены; номер чека за смену |
|
|
Порядковый номер фискального документа |
Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки |
|
Система налогообложения, которая применялась при расчете |
Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим |
|
Адрес сайта ФНС |
|
|
Фискальный признак документа |
Обеспечивает корректность и целостность документа |
|
Адрес электронной почты отправителя чеков |
Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю |
|
Информация о кассире |
|
|
Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира |
Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются |
|
Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) |
|
|
Наименование товаров (работ, услуг) |
Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию |
|
Количество товаров (работ, услуг) |
Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать количество товара, если не продают подакцизную продукцию |
|
Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок |
В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке |
|
Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05) |
Указывается одно из значений: товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение |
|
Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05) |
Указывается одно из значений: полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара; предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара; предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара; аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»); частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит; передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит; оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит. Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги |
| Сведения о стране происхождения товара | Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
| Регистрационный номер таможенной декларации | Отображается для импортных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
|
Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета |
|
|
Признак расчета |
Существуют следующие признаки расчета: приход — при получении средств от покупателя; возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него; расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома); возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация) |
| Форма расчета и сумма оплаты |
Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2019 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850 ; см. « »). Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства. |
| Стоимость товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость | Ставку НДС можно не указывать, если продавец не является плательщиком НДС, либо если товар (работа, услуга) не облагаются НДС |
| Сумма расчета (итог) | Если в чеке указано несколько товаров с разными ставками НДС, нужно перечислить все ставки и суммы по ним. Сумма расчета может состоять из нескольких значений. Например, одну часть суммы можно оплатить наличными средствами, другую часть — электронными средствами, а оставшуюся часть — зачетом ранее внесенного аванса. Возможны следующие значения:
|
|
Код товарной номенклатуры |
Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ . Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. « »). |
| Сумма акциза | Отображается для подакцизных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
|
Информация о покупателе |
|
| Номер телефона либо адрес электронной почты покупателя (клиента) |
Эта информация указывается, если:
|
| Наименование покупателя (название компании, либо ФИО предпринимателя) и ИНН покупателя |
Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
|
QR-код |
|
|
Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа) |
ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека») |
В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.
Как в чеке появляются данные о товаре
Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).
Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в « ») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.
Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)
На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».
В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате »). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).
