Как оформить нулевую декларацию ип. Как заполнять нулевую декларацию для ИП по УСН: образец
Не всегда и не каждая предпринимательская деятельность в итоге оказывается успешной. Либо по неким причинам предприниматель приостанавливает собственное дело. И в том и в другом случае он обязан сдавать отчетность в ИФНС. Для этой ситуации существует нулевая декларация для ИП.
Общее понятие нулевой декларации
Налоги являются обязательными платежами, которые нельзя отменить или избежать, особенно лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. При получении прибыли ИП должен отразить сумму в специальной декларации, однако бывают случаи, когда за конкретный квартал никакой прибыли не поступало. Это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. В таких случаях сдается нулевая декларация, имеющая свои сроки сдачи, правила заполнения и ряд иных нюансов.
Таким образом, индивидуальный предприниматель преподносит доказательство отсутствия поступления денежных средств и уведомляет об этом налоговую инспекцию. Если ИП не вело фактической деятельности, то также сдается «нулевка» до момента официального закрытия. Своевременная подача декларации с нулевым доходом является обязательным условием любой организации, ИП и отдельных категорий физических лиц. Только таким образом можно избежать проблем с налоговой инспекцией, а также избавить себя от штрафов. При заполнении данного документа не возникнет никаких трудностей, так как форма нулевой декларации достаточно проста.
Что такое нулевая декларация ИП
Желание иметь свой бизнес посещает многих из нас, однако ноша ИП может оказаться непосильной. Конкуренция, ликвидация, банкротство или закрытие бизнеса – не важно, как будут обстоять дела в бизнесе, отчетность в налоговые инспекции должна быть предоставлена в обязательном порядке, игнорировать это обязательство категорически запрещается.
Считается вполне нормальным явлением, что ИП находится в статусе временного бездействия. Другими словами, его коммерческая и хозяйственная деятельность может не осуществляться. Однако в таком случае сдается нулевая декларация ИП, которая подается в соответствующую налоговую инспекцию по месту регистрации собственного бизнеса. Это правило распространяется на предпринимателей всех категорий и сфер деятельности.
Нулевая декларация ИП позволяет показать контролирующим органам, что компания на самом деле существует, отчитывается, но бездействует некоторое время. Суть данного вида декларации заключается в том, что налоговая база не будет образовываться, но подтверждения отсутствия доходов будут учтены и отражены. Это крайне важно, так как от показателей налоговой базы происходит исчисление платежей, поступающих в казну государства.
Нужно ли сдавать «нулевки»?
Внимание налогового инспектора привлекают организации и индивидуальные предприниматели, показывающие крупные суммы прибыли или, наоборот, «нулевой» оборот. Рано или поздно проверка нагрянет, лучше встретить ее с полным пакетом деклараций, которые были приняты в налоговом органе при сдаче отчетности, иначе штрафа и последствий не избежать.
Из-за собственной некомпетентности в данном вопросе некоторые начинающие предприниматели считают, что нулевая декларация – это отличный способ скрыть свои действительные поступления. Не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Для таких случаев проводится целый анализ счетов компании, осмотр территории на предмет ее фактического нахождения, выставляются встречные проверки, проверяются взаимоотношения со всеми возможными контрагентами. В результате при сокрытии своих доходов можно и до уголовного срока довести.
Никаких сложных операций не требуется. Достаточно понять, что собой представляет нулевая налоговая декларация, изучить нюансы ее заполнения и сроки предоставления, тогда с налоговыми инспекторами никогда не возникнет проблем.
Что такое УСН?
При открытии своей предпринимательской деятельности налогоплательщик выбирает основной объект налогообложения, исходя из которого будет зависеть форма самой декларации, правила ее заполнения и сдачи. Одним из самых популярных видов систем налогообложения является УСН. Декларация нулевая в этом случае также заполняется, если за целый год по счетам не проходило никаких денежных средств. Налоговая база при такой системе отчетности просто отсутствует.
Например, «нулевка» может подаваться на начальном этапе деятельности компании, когда только прошла регистрация, либо наоборот, если бизнес не принес никаких результатов и оказался убыточным. Если организация подала сведения в налоговую инспекцию на ликвидацию в середине года, то нулевая декларация сдается за неполный год.
Сдача отчетности при УСН
Как говорилось ранее, упрощенная система налогообложения является наиболее привлекательной системой отчетности. В этом случае сдается нулевая декларация, которая также привлекательна простотой заполнения и предоставления в налоговую инспекцию. Причем совсем не важно, какой будет выбран объект налогообложения, «нулевка» может сдаваться в любом случае.
Существует один нюанс. При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая база будет отсутствовать, так же как и поступление прибыли. Если же объектом будут выступать «доходы за вычетом расходов», даже если образуется убыток, то необходимо заплатить налог в размере 1% от суммы поступлений.
Таким образом, нулевая декларация ИП УСН может сдаваться только при тех условиях, когда деятельность компании не велась, никаких поступлений не было.
Зачем подавать нулевые декларации ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели и любые организации обязаны подавать сведения о результатах своей деятельности за отчетный период. Налоговую инспекцию вовсе не волнует, были ли доходы у налогоплательщика или нет. Интерес представляет результат, с которым впоследствии и работают инспекторы. Важна именно нулевая декларация, чтобы можно было правильно подать сведения на начальном этапе своего бизнеса или, наоборот, при его закрытии, когда основные показатели прибыли отсутствуют.
Существует множество факторов, которые побуждают налогоплательщика подавать «нулевые» сведения, и делается это иногда в целях предотвращения штрафных санкций со стороны сотрудников государственных служб или же при острой необходимости, например, когда происходит закрытие деятельности ИП. Каждый предприниматель обязан знать, когда он может сдавать нулевые показатели и насколько это правильно.
Причины, которые обуславливают сдачу отчетности
Как говорилось ранее, каждый год при окончании налогового периода предприниматели, применяющие УСН, должны подавать сведения о своих доходах в налоговую инспекцию. Основными тому причинами может выступать отсутствие какой-либо деятельности за весь налоговый период или же нулевые показатели по прибыли. На этот счет есть также свои причины:
- постановка на учет в налоговом органе и регистрация своей деятельности, когда финансовая деятельность еще не велась;
- получение нулевой прибыли из-за неэффективного управления бизнесом;
- сезонное получение дохода.
В результате всего этого нужно понимать, что «нулевка» может просто спасти бизнес от лишних проверок и дать толчок для правильного и законного развития. Остается только разобраться в процедуре оформления документа.
Процедура заполнения
Для любого предпринимателя заполнение нулевой декларации покажется достаточно простым и удобным. Всегда можно скачать готовый бланк на специализированном сайте либо попросить у сотрудников налоговой инспекции. Форма бланков документа является аналогом всех остальных деклараций, но здесь больше прочерков, чем каких-либо данных.
Просматривая готовый образец нулевой декларации, можно выделить для себя несколько основных моментов:
- индивидуальный предприниматель заполняет собственноручно первую страницу документа, правильно указывая свои сведения (ИНН, ОГРНИП, ОКВЭД, код ОКТМО и так далее);
- остальные страницы содержат прочерки, за исключением строк 001, 002, 003 201;
- нет необходимости производить какие-либо расчеты.
Заполнять декларацию стоит черной гелевой ручкой и строго печатными буквами. Пренебрежение этими простыми требованиями приведет к тому, что документ просто не примут и заставят переделывать. Все страницы необходимо пронумеровать, суммы указывать в рублях. Сдаются только заполненные страницы, а пустые нет. При имеющейся печати ее ставят только на первый лист декларации в соответствующем месте. Никаких сшивов и скреплений.
Правила предоставления декларации
Заполнив нулевую декларацию, следует разобраться с основными правилами ее предоставления. С этим вопросом зачастую сталкиваются начинающие предприниматели. Как правило, в налоговых органах, там, где располагается основной образец нулевой декларации УСН и ИП, указаны сроки и правила предоставления. Также эта информация содержится в производственных календарях, но лучше сразу для себя отметить и запомнить несколько правил.
Выбор бланка зависит от вида объекта налогообложения, важно ничего не перепутать. Индивидуальный предприниматель может сдать нулевую декларацию несколькими способами:
- при личном присутствии в налоговом органе по месту регистрации бизнеса с предоставлением документа, удостоверяющего личность (делается 2 экземпляра);
- через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), которые есть во всех налоговых службах, работающих с электронной отчетностью;
- через почтовое отделение, заказным письмом с уведомлением.
Если ИП сдает декларацию лично, то документ следует распечатывать в двух экземплярах. Очень важно иметь на руках второй экземпляр, чтобы потом всегда была возможность документально подтвердить вовремя сданную отчетность.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации
Принцип работы в налоговых инспекциях заключается в строгих соблюдениях сроков. Вся их работа контролируется управлением ФНС, которое, в свою очередь, устанавливает свои требования и сроки. Чтобы обеспечить своевременную сдачу отчетности, предусмотрены все методы, включая образец нулевой декларации ИП, чтобы не возникало каких-либо вопросов и штрафов за нарушение сроков или вовсе игнорирования подачи «нулевки».
На сегодняшний день за нарушение сроков подачи нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей с вынесение соответствующего акта и решения о налоговом нарушении.
Строгое соблюдение сроков
Чтобы не возникало подобных проблем, налогоплательщику нужно всегда знать, где посмотреть новый и актуальный образец нулевой декларации, так как в ней периодически могут появляться изменения и сроки подачи. Индивидуальные предприниматели сдают нулевые декларации не позднее 30 апреля за предыдущий год.
Это вполне реальный срок, чтобы подготовить всю отчетность, тем более если она нулевая. При соблюдении всех правил заполнения и сроков предоставления у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговыми службами.
Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2019 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн , но несколько вопросов остаются открытыми.
Декларация для ИП – куда и когда подавать
Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.
Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2019 год
Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2019 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2019 год нужно успеть до 30.04.2020.
Что будет, если не успеть вовремя
Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов . Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:
- если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
- если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.
Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности
Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:
- почтой;
- занести инспектору;
- онлайн.
Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.
Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.
Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации .
Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2019 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).
Что нужно знать о заполнении декларации
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».
Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.
Общие правила:
- Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
- Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
- Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
- Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
- Страницы должны сдаваться пронумерованными.
- На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
- Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
- Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером , а при помощи канцелярской скрепки.
Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»
Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы . Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.
Титульный лист
Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:
- Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
- В графу «Стр.» введите «001».
- Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
- Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
- Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
- Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой .
- Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
- Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
- В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
- Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
- Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
- Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
- Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.
Раздел 2.1.1
Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:
- ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
- Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
- Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
- После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
- Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
- Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.
Раздел 1.1
Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:
- Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
- Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
- Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
- Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
- Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.
Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.
Нужна ли декларация при нулевом доходе
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок . Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
- Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2019 году и чистый бланк-форму.
- Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
- Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2019 год для ИП без работников (образец).
| Стр. | Раздел 1.1 | Стр. | Раздел 2.1.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | Код ОКТМО | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Ставка налога | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Ставка налога | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Ставка налога | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Ставка налога | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Каждый предприниматель сталкивался с необходимостью заполнять отчеты. Предприниматели на УСН должны ежеквартально платить единый налог и представлять декларацию в ФНС. Ничего страшного в этих документах нет. Нужно только соблюдать некую последовательность. Рассмотрим детальнее, как заполнять нулевую декларацию.
О документе
По итогам года предприниматели, которые находятся на "упрощенке", подают декларацию, где отражают финансовые результаты работы за год. Документ, содержащий информацию о сумме доходов и затрат, нужно представлять в налоговую лично или через нотариального представителя. Если за год предприниматель не получал доход, то нужно заранее узнать, как правильно заполнить нулевую декларацию по УСН.
Сразу отметим, что этот термин используется только в устной речи. - это отчет, в котором представляется информация об отсутствии движения средств за год. Следовательно, налоговая база по расчету платежей в бюджет не образуется. По форме такой бланк не отличается от обычного, но его заполнение зависит от системы налогообложения. Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию ИП, образец документа также представим.
Правила
Предприниматели оформляют титульный лист, а затем с конца заполняют разделы 2.1 и 1.1 Данные заносятся вручную чёрными либо синими чернилами. Либо отчетность заполняется с помощью компьютерной программы. Если информация по каким-то статьям доходов либо расходов отсутствует, то ставятся прочерки.
Как заполнить нулевую декларацию для ИП самостоятельно?
Большинство предпринимателей имеют навыки работы с бухгалтерскими документами, поэтому предпочитают заполнять отчеты самостоятельно. Ведь к каждому бланку предусмотрена инструкция. Но даже ее детальное изучение не гарантирует, что при заполнении не будут допущены ошибки. Возникают они чаще всего из-за внесения изменений в законодательство. Поэтому, чтобы знать, как правильно заполнить нулевую декларацию самостоятельно, нужно предварительно прочитать нормативные акты.
ИП при ОСНО
Предприниматели, которые обслуживаются на общем режиме налогообложения, ежеквартально сдают а ежегодно - о доходах. В обоих случаях допускается представление нулевой декларации.
Отчет по НДС подается за период, в котором проводилась реализация. В документе указывается стоимость товаров, в которые включен налог. Но нужно помнить, что если товар был продан в отчетном месяце, а оплата произведена позднее, то сумма налога включается в следующий период. То есть нулевая отчетность за первый квартал подается, если ИП не получал никаких платежей. Если за год предприниматель не получал доходов, то и 3-НДФЛ подается нулевая. Соцвыплаты, пособия, зарплата, полученные гражданином за исполнение обязанностей по трудовому договору, не относится к доходам.
ИП при УСН
Большая часть предпринимателей находится на «упрощенке». Здесь также можно сдавать нулевую отчетность вне зависимости от того, какой используется объект налогообложения. Если объектом являются «доходы», то при их отсутствии налог платить не придется. Если используется схема «доходы - расходы», то даже в случае появления убытка нужно заплатить 1% от суммы доходов.
ЕНВД
Предусматривает выплату фиксированной суммы ежемесячно, вне зависимости от получаемых доходов. Поэтому нулевая декларация по ЕНВД невозможна.
Прочие отчеты
Если предприниматель работает один, то кроме декларации по УСН, он должен представлять книгу учета поступлений и расходов, статистическую и отраслевую отчетность. ИП имеет право нанимать до 100 сотрудников. Но в таком случае он должен дополнительно представлять такие отчеты:
- декларацию по "упрощенке" (до 30 апреля);
- данные о доходах сотрудников по форме 2(6)-НДФЛ (до 1 апреля);
- информацию о среднесписочной численности персонала (до 20 января);
- отчетность в Фонд соцстраха поквартально (4-ФСС);
- отчетность а ПФ поквартально (РСВ-1);
- информацию о застрахованных сотрудниках ежемесячно (СЗВ-М);
- книга о доходах и расходах (КУДИР) ведётся целый год непрерывно.
Итак
Прежде чем изучать, как заполнить нулевую декларацию по УСН, подведем итого всего вышесказанного. Отчет без доходов могут подавать ИП, которые:
- находятся на 6% УСН;
- не платят торговый сбор;
- не получали доход весь прошлый год;
- своевременно уплачивали взносы в ПФР (до 31 декабря);
- не получали имущество, не имели работы либо целевого финансирования.
Бланк отчета
Формы отчетов из года в год меняются. Поэтому перед заполнением данных нужно убедиться, что вы пользуетесь именно новым бланком. В этом плане проще ООО. Предприниматели, которые используют любую версию программы «1С», получают доступ к обновленной форме бланка сразу после его обновления.
ИП, которым чаще всего не нужно платное программное оборудование, приходится искать отчеты на сайте ФНС. Это не всегда удобно. Впрочем, можно воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.47).
Форма бланка на 2016 год также претерпела множество изменений. Теперь ИП на УСН 6% должны вносить данные во все три листа, а ставку указывать поквартально в пункте 2.1.1.
Оформление отчета
Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию по УСН.
На первом титульном листе нужно указать название ООО или ФИО ИП, код Здесь же указывается код органа ФНС и период, за который подается отчет. Далее необходимо пронумеровать страницы и поставить свои подписи на каждом листе. Номера ставятся в формате «001», «002» и «003».
- 0 - первичная декларация;
- 1, 2 и т. д. - номера уточненных отчетов.
В поле «по месту учета» организации нужно указать код «210», а предприниматели - «120».
Как заполнять нулевую декларацию? В пункте 1.1 следует:
- Указать ОКТМО;
- В строке «Объект налогообложения» указать код «1»;
- В строке «Налог подлежащий к уплате (100)» указать «0».
Как заполнять нулевую декларацию в пункте 2.1? Следует:
- Указать сумму сбора, подлежащего к уплате (еще раз), в строке 113.
- Указать, что предприниматель работает без сотрудников (стр. 103).
- Строки 140-142 оставить пустыми.
- В строке 143 указать «0», даже если организация платила взносы в ПФР в отчетном периоде.
Образец заполненной нулевой декларации УСН представлен далее. На этом заполнение формы бланка завершено. Осталось только сдать его в ФНС.
Как заполнять нулевую декларацию при помощи программного оборудования?
Рассмотрим пример оформления отчета с помощью «Налогоплательщик ЮЛ».
После запуска программы нужно создать шаблон документа. Для этого в разделе «Документы» выбрать «Налоговая отчетность», а далее указать форму № 1152017. Откроется форма чистого бланка. Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН?
Начинается оформление с титульного листа. Здесь нужно ввести ИНН и КПП. В строке «Период налогообложения» нужно указать код «34». Автоматически подтянется номер прошедшего календарного года. Последний штрих - записать ОКВЭД. Как заполнить нулевую декларацию, образец которой представлен ранее? Рассмотрим еще некоторые нюансы. Чтобы вкладка «Раздел 1.1» стала активной, нужно в верхней панели меню нажать на кнопку «Добавить раздел». Здесь необходимо внести данные в строки:
- 001 - схема налогообложения;
- 010 - ОКТМО;
- 100 - сумма сбора.
Как заполнять нулевую декларацию? Точно так же добавляется подраздел 2.1. Здесь заполняются те же строки:
- 103 - «2» (ИП без наемных сотрудников»);
- 113 - «0» - сумма налога;
- 143 - «0».
Остается только распечатать отчет и сдать его в ФНС.
Как подать?
Разобравшись с тем, как правильно заполнить нулевую декларацию для ИП, перейдем к вопросу о сроках подачи документа. Порядок представления таких отчетов не отличается от обычных. Крайний срок подачи - 30 апреля следующего года. Но в этом случае можно сдать отчеты оперативнее. Бояться внеплановой проверки не стоит. Нулевая отчетность - это обычное явление в бизнесе.
Пред-ста-влять отчет можно, лично обратившись в ФНС, отправить заказным письмом по почте или передать в электронном варианте. Сроки представления отчетности представлены в таблице далее:
Штрафы
Важно не только знать, как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН, но и не забыть своевременно представить ее в ФНС. За нарушение указанных сроков предпринимателю грозит штраф в размере одной тысячи руб. Но эту сумму можно снизить при наличии смягчающих обстоятельств. В таком случае вместе с подачей отчетности нужно представить письмо с просьбой уменьшить сумму сбора. Но если нарушить сроки представления документа более чем на 10 дней, то ФНС может временно заблокировать операции по банковским счетам.
Как заполнить не нулевую декларацию УСН?
О том, как заполняется титульный лист, уже было описано выше. Поэтому сразу переходим к заполнению подраздела 2.1.
В строке 102 указывается код ИП, то есть «2». В следующих трех строчках указывается доход в рублях нарастающим итогом, потом ставка налога за каждый квартал, сумма, подлежащая перечислению в бюджет.
Например, ИП за 2015 год поквартально получил 80, 90, 90 и 120 тыс. руб.
Сумма налога | Сумма налога | Уплаченные взносы |
|||||||
Значение | |||||||||
Сумма налога (стр. 140-143) не может превышать уплаченные платежи (стр. 130-133). Например, в первом квартале года было уплачено 5,565 тыс. руб. в качестве взноса за 4 квартал прошлого периода. Эта сумма превышает 4,8 тыс. руб. за 1 квартал 2016 года. Поэтому в строке 140 указывается именно 4,8 тыс. руб. Аналогично заполняются все остальные строки. Остаток в виде 5,6 тыс. руб. постоянно переносится из одного периода в другой. Строка 143 заполняется следующим образом: 15,6 + 5,565 = 21,165 тыс. руб.
Подраздел 2.1.2 заполняют плательщики взносов по такому же принципу. Сначала указываются суммы доходов нарастающим итогом, затем сумма налога и уплаченных взносов. Но в данном случае показатели с раздела 2.1.1 включаются в соответствующие строки 2.1.2.
Если ИП занимается только торговлей и платит сбор со всей деятельности, то цифры в разделе 2.1.2 будут копировать строки из 2.1.1. Если ИП занимается также иными видами деятельности, которые не облагаются сбором, то суммы в разделе 2.1.1 будут больше цифр из 2.1.2.
Продолжим рассмотрение на условиях предыдущего примера. Допустим, что от торговли ИП получает только половину доходов и ежеквартально уплачивает сбор в сумме 1,5 тыс. руб. Как в таком случае заполнить раздел 2.1.2?
Сумма налога | Сумма сбора | Сумма сбора к вычету |
|||||||
Вычеты рассчитываются, как и в разделе 2.1.1, но только по взносам от торговой деятельности. Поскольку сумма уплаченных взносов полностью покрывает налог, то первые 3 квартала вычитывать нечего. Результат в строчке 163 рассчитывается следующим образом: 11,4 - 10,583 = 0,817 тыс. руб. Эта цифра обязательно должна быть меньше разницы строк 143 и 133 в 2.1.1: 22,8 - 21,165 = 1,635 тыс. руб.
Теперь нужно дополнить информацию в разделе 2.1.1. В строке 010 фиксируется код ОКТМО. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если за год у ИП менялось место регистрации. Если этого не происходило, то нужно в строчках указать прочерки.
13х - 14х — 16х, где
Х - последний код строки.
Положительный результат заносится в строки 020, 040, 060, а отрицательный - 030, 050 , 070.
Итоговая сумма сбора, подлежащая вычету, составляет (строка 100):
22,8 - 21,165 - 0,817 = 0,818 тыс. руб.
Раздел 3 заполняют предприниматели, которые получают средства в рамках программы Здесь указывается код поступления, дата, срок, в течение которого нужно использовать средства, и их объем.
Ситуация когда индивидуальный предприниматель фактически прекратил свою предпринимательскую деятельность, но при этом не прекращает регистрации в качестве ИП довольна типична для нашей страны. Причины могут быть разные, но при этом физическое лицо остается индивидуальным предпринимателем. Довольно часто так бывает, что зарегистрировавшись в качестве ИП, гражданин сразу свою деятельность не начинает. Но, так или иначе, все они налогоплательщики и обязанности, возложенные на них налоговым законодательством, не теряют своей силы.
О том, нужно ли вообще предоставлять налоговую декларацию и другую отчетность, если деятельность не велась, что такое нулевая отчетность ИП, когда такую отчетность можно сдавать, а когда нет, рассказано в настоящей статье.
Что такое нулевая отчетность ИП
Само понятие «нулевой отчетности ИП» обиходное. Законодательством оно не предусмотрено и особых форм отчетных документов на случай приостановления деятельности не создано. Из чего следует, что если доходы предпринимателя свелись к нулю, то подавать налоговые декларации и другую отчетность все равно необходимо в установленные сроки. Те же правила действуют и в том случае если физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но вести деятельность так и не начало.
В ситуации, когда деятельность предпринимателем не ведется, и соответствующие доходы из неё не извлекаются необходимо понимать следующее. Наличие обязанности подавать декларацию основывается на самом факте того, что субъект экономической деятельности является плательщиком налога, а не на факте наличия сумм по налогу к уплате. Соответствующее мнение Конституционного Суда РФ оформлено Определением еще в 2008 году. Отсутствие прибыли, с которой должен быть уплачен налог, не означает прекращения обязанности по предоставлению налоговых деклараций.
Фактически, нулевая декларация это заявление налогоплательщика об отсутствии у него в налоговом периоде налоговой базы и налога к уплате. В противном случае, если не подавать декларацию с нулевыми показателями, ИФНС посчитает, что предприниматель не предоставил отчетность в установленный срок и привлечет ИП к ответственности. Иных способов узнать об отсутствии деятельности, а соответственно и налогов к уплате, кроме как от самого предпринимателя, у фискальной службы нет.
Периодичность сдачи нулевой отчетности индивидуального предпринимателя соответствует отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых он является. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.
Как подать нулевую декларацию ИП
Как уже было сказано особых форм и сроков подачи нулевой отчетности для ИП не предусмотрено. Все те налоговые нормы, которые предусмотрены для сдачи отчетности при ведущейся деятельности, применяются и в случае представления в инспекцию нулевых деклараций. Отличие нулевой декларации от обычной заключается не в форме, а в содержании. Практически все показатели таких деклараций будут равны нулю. Составить такую декларацию проще, чем обычную. Это и позволяет многим предпринимателям, временно приостановившим свою деятельность самостоятельно составлять предоставлять налоговую отчетность в ИФНС.
Налоговые декларации, за редким исключением, подаются в территориальный орган налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя. Тем самым, в зависимости от системы налогообложения, предприниматель должен с определенной в законе периодичностью предоставлять в фискальную службу декларации по всем налогам плательщиком, которых он является. Исключения, которые будут рассмотрены далее, этот подача единой нулевой декларации. Способы подачи нулевых деклараций те же, что и для обычных.
Но если предприниматель решил подать декларации самостоятельно, без бухгалтера, то здесь надо помнить что с 2014 года подать декларацию по НДС в налоговый орган в бумажном виде уже нельзя. Декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляются фискальным органам только посредствам телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).
Нулевая декларация по УСН
Обязанность предоставлять налоговую декларацию, по тем налогам, которые обязательны к уплате налогоплательщиком не зависит от экономических результатов деятельности. Тем самым если деятельность предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, не велась предоставить налоговую декларацию по УСН в налоговую инспекцию необходимо. Сдача нулевой отчетности УСН осуществляется в установленные налоговым кодексом сроки до 30 апреля года следующего за отчетным.
В то же время, у предпринимателя использующего «упрощенку» при нулевых доходах имеется возможность подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. При этом нужно четко понимать различия в возможности применения этих двух деклараций.
Законодательством предусмотрено, что единая декларация применяется следующих случаях:
- отсутствие движения денежных средств на расчетных счетах и по кассе,
- отсутствие налогооблагаемых объектов, по каким либо налогам.
При применении единой (упрощенной) декларации индивидуальный предприниматель должен быть уверен в отсутствии движения денежных средств по его счетам. На практике, часто так случается, что вне пределов внимания ИП остаются расчетные операции совершаемые банками в автоматическом режиме: снятия комиссий, платы за обслуживание и т.д. В своей деятельности индивидуальные предприниматели, временно приостанавливающие деятельность, при выборе между единой (упрощенной) налоговой декларацией и нулевой декларацией по УСН, чаще всего останавливаются на последней.
Нулевая декларация по ЕНВД
Сразу заметим, что возможность подачи «нулевой» декларации по ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрена. Нулевая декларация по ЕНВД налогоплательщиком, применяющим данную систему налогообложения, не может быть подана в принципе. Само понятие «вмененного» дохода означает, что налог уплачивается не из фактических показателе (которых в результате приостановления деятельности у предпринимателя просто нет), а из расчетных. На практике, конечно, случаются случаи, когда предпринимателям удается сдать нулевую налоговую отчетность по «вмененке». Но такие случаи редки. Налоговая служба и судебные инстанции уже сформировали свою позицию по данному вопросу, и предпринимать попытки отчитаться по ЕНВД «нулем», скорее всего, не получится.
Как известно плательщиком единого налога на вмененный доход предприниматель является с момента постановки его на учет в качестве плательщика такого налога.
Следовательно, при приостановлении ведения «вмененного» вида деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо как можно скорее обратиться, в налоговую инспекцию с заявлением о снятии с учета. При этом его регистрация в качестве ИП не отменяется и статус предпринимателя он не теряет. Со следующего квартала обязанность уплаты ЕНВД прекратится, а, следовательно, и подавать декларацию по данному налогу не будет необходимости. Как видим, подача налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход напрямую связана с уплатой этого налога. Подать декларацию, и указать нулевой налог к уплате нельзя.
Обратите внимание: Вне зависимости от того прекратил ли предприниматель вести «вмененную» деятельность или нет, обязанность подавать налоговые декларации по другим видам налогов, плательщиком которых он является, не прекращается.
Единая упрощенная декларация
Как уже обращалось внимание, в том случае, когда предприниматель не просто временно приостанавливает деятельность (не начинает её вести после регистрации в качестве предпринимателя) но и не осуществляет никаких операций по счетам и кассе, возможна подача единой (упрощенной) декларации.
Форма предусмотрена Минфином РФ включает в себя два листа, из которых заполняется в большинстве случаев только первый. В декларации заполняются данные о налогоплательщике и указываются налоги, по которым она подается. Тем самым никаких стоимостных показателей, в отличие от других налоговых деклараций, в ней не указывается. Так же как и для других налоговых деклараций в ней предусмотрена возможность подавать уточненные (корректирующие) сведения. Для чего на первом листе предусмотрен для заполнения соответствующий реквизит.
Обратите внимание: В случае если единая (упрощенная) декларация была подана по ошибке, налогоплательщик сдает в ИФНС уточняющие декларации по тем налогам, вместо которых ранее сдавалась единая декларация. В реквизите «корректировка», таких деклараций, необходимо проставить единицу.
Может быть передана в налоговый орган любым способом по выбору налогоплательщика. В этом кроется её преимущество для предпринимателей на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками НДС. Так как теперь декларации по НДС предоставляются в налоговые органы только в электронной форме, то отправить единую декларацию с нулевым НДС на бумажном носителе предпринимателю проще.
Единую декларацию предоставляют по итогам:
- отчетного года,
- девяти месяцев,
- полугодия,
- квартала.
Срок подачи до двадцатого числа следующего месяца за отчетным периодом. Необходимо принимать во внимание что единую (упрощенную) декларацию нельзя подавать вместо деклараций по тем налогам отчетный период, по которым составляет месяц (например, по акцизам).
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Примечание : форма налоговой декларации (при отчете за 2018 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Бесплатная консультация по налогам
Образцы заполнения декларации
Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения).
Сроки сдачи декларации на УСН
Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи .
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год в 2019 году:
- для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2019 года.
- для организаций – 1 апреля 2019 года.
Примечание : крайний срок сдачи декларации по УСН для организаций в 2019 году перенесен на 1 апреля, так как 31 марта выпадает на выходной день – воскресенье.
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год в 2020 году:
- для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года.
- для организаций – 31 марта 2020 года.
Обратите внимание , что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).
Бесплатная консультация по налогам ИП
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН
За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:
- если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей ;
- если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога , подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей .
Инструкция по заполнению декларации
Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке .
Основные правила заполнения декларации
1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).
4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.
7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
8. Все страницы необходимо пронумеровать.
9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.
12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).
Титульный лист
Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП ». Заполняют только организации.
Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0—» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.
Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:
- «34» – если декларация сдается по итогам календарного года;
- «50» – при закрытии ИП или (реорганизации) ликвидации организации;
- «95» – в связи с переходом на другой режим налогообложения;
- «96» – при прекращении деятельности УСН.
Поле «Отчетный год ». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2019 году за 2018 год, то необходимо писать 2018 год.
Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Узнать код ИФНС можно на . Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.
Поле «по месту нахождения (учета) (код) ». ИП пишут «120», организации «210».
Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.
Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД ». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или новом классификаторе ОКВЭД .
Обратите внимание , при подаче декларации УСН за 2018 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.
Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате.
Поле «На страницах ». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3—».
Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ».
В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
- Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.
Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)
Строка «102» . Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).
Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:
Строка «110»
Строка «111»
Строка «112»
Строка «113»
Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):
Строка «120» . Укажите налоговую ставку за первый квартал.
Строка «121» . Укажите налоговую ставку за полугодие.
Строка «122» . Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.
Строка «123» . Укажите налоговую ставку за год.
Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:
Строка «130» строка 110 x строку 120 / 100 .
Строка «131» строка 111 x строку 121 / 100 .
Строка «132» строка 112 x строку 122 / 100 .
Строка «133» строка 113 x строку 123 / 100 .
Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «140»
Строка «141»
Строка «142»
Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Обратите внимание , если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:
- строка 140 не была больше строки 130 / 2 ;
- строка 141 не была больше строки 131 / 2 ;
- строка 142 не была больше строки 132 / 2 ;
- строка 143 не была больше строки 133 / 2 .
ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).
Раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы», уплачивающих торговый сбор)
ИП и организациям, которые являются плательщиками торгового сбора, помимо раздела 2.1.1 придется дополнительно заполнить и данный раздел 2.1.2. Заметьте, что он состоит из двух листов, причем первый его лист заполняется практически идентично разделу 2.1.1.
Первый лист раздела 2.1.2
Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор . Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.
Строка «110» . Укажите сумму доходов за первый квартал.
Строка «111» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «112» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «113» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.
Строка «130» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100 .
Строка «131» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100 .
Строка «132» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100 .
Строка «133» . Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100 .
Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «140» . Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.
Строка «141» . Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «142» . Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:
- строка 140 не была больше строки 130 / 2;
- строка 141 не была больше строки 131 / 2;
- строка 142 не была больше строки 132 / 2;
- строка 143 не была больше строки 133 / 2.
ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 –133 соответственно (если хватит суммы вычета).
Второй лист раздела 2.1.2
Строки 150 – 153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период.
Строка «150» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).
Строка «151» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «152» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «153» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 160 – 163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «160» строки 130 (данного раздела) – строки 140 строки 150 строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 строки 130 (данного раздела) – строки 140 строку 150 .
Строка «161» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151 , а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151 .
Строка «162» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152 , а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152 .
Строка «163» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153 , а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153 .
Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)
Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.
Строка «020» . Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.
строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.
Строка «040» строка 131 – строка 141 – строка 020
Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.
Строка «050»
Строка «070» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050
Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.
Строка «080»
Строка «100» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080
Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.
Строка «110»
Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)
Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:
Строка «210» . Укажите сумму доходов за первый квартал.
Строка «211» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «212» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «213» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):
Строка «220» . Укажите сумму расходов за первый квартал.
Строка «221» . Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «222» . Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «223» . Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строка «230» . Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.
Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):
Строка «240» . Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.
Строка «241» . Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.
Строка «242» . Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.
Строка «243» . Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.
Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:
Строка «250» . Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строка «251» . Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строка «252» . Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строка «253» . Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строки 260 – 263 . Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.
Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.
Строка «270» . Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260: 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.
Строка «271» . Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261: 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.
Строка «272» . Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262: 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.
Строка «273» . Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263: 100 и укажите налог за год.
Строка «280» . Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.
Обратите внимание , что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.
Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)
Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.
Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .
Строка «020» . Укажите значение из строки 270 .
Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.
Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.
Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.
Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.
Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.
Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.
Строка «120» . Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 . При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).
Раздел 3
Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.
Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.
Куда подавать декларацию УСН
Декларация подается в налоговую инспекцию:
- ИП – по месту своего жительства;
- ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
Адрес и контактные данные вашей ИФНС, можно узнать при помощи этого сервиса .
Способы подачи декларации УСН
Декларацию на УСН можно подать тремя способами:
- В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
- В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).
Примечание : для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:
- приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.
Нулевая декларация УСН
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:
- Титульный лист заполнить обычным способом.
- В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
- В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно.
