Кто считается госслужащим перечень. Категории и группы должностей государственной гражданской службы. Служащие профессии - это

Обязанность работодателя полностью рассчитаться с увольняемым сотрудником и вернуть ему трудовую книжку прописана в Трудовом законодательстве. Однако этими действиями обязательства компании перед бывшим работником не исчерпываются. Работодатель обязан удержать из заработка, а затем перечислить налоги и взносы в различные фонды. Рассмотрим, как и когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году.

Обязанности работника и его нанимателя по уплате налогов

Все граждане, получающие денежный или иной имущественный доход, обязаны платить с него так называемый подоходный налог. Официальное название скрывается за знакомой многим аббревиатурой НДФЛ. Независимо от размера полученного дохода, ставка налога едина для всех и составляет 13%. Несмотря на многочисленные обсуждения увеличения ставки налога или введения прогрессивной его шкалы в 2018 г. не произошло.

Те граждане (физлица), кто ведет собственную предпринимательскую деятельность, рассчитывают необходимую сумму налога и переводят его в бюджет государства полностью самостоятельно. Эти сведения отражаются в ежегодно подаваемой в налоговую инспекцию декларации - форме 3-НДФЛ. Фискальный орган выполняет проверку этих сведений и при необходимости привлекает предпринимателя к ответственности.

Наемные работники также обязаны платить этот налог с получаемого ими заработка и других выплат. Но свою обязанность они делегируют нанимателю, который выступает в роли их налогового агента. В обязанность работодателя входит ежемесячный расчет налога, его удержание из зарплаты, выполнение перевода, а также перечисление НДФЛ при увольнении. Сведения о начисленном и удержанном налоге отражаются в расчетном листке и в справке, получаемой сотрудником - 2 НДФЛ.

Сроки перевода налога

Все отношения, касающиеся перечисления налогов регулируются уже не трудовым, а налоговым законодательством. Однако срок перечисления НДФЛ напрямую зависит от сроков выплаты вознаграждений сотрудникам, принятым в конкретной организации. По правилу ст. 136 ТК РФ заработок выплачивается всем сотрудникам каждые полмесяца с равным интервалом.

Точные даты каждый работодатель устанавливает сам, прописывая их в ПВТР, коллективном договоре или непосредственно в соглашении с работником (для микропредприятий). К этому дню бухгалтерия уже должна провести начисление и удержание налога. В расчетном листке, выданном каждому работнику, указываются эти суммы.

Налоговый кодекс предписывает перечислить удержанный налог не позднее даты, следующей за днем, когда был получен доход, то есть выплачена зарплата (ст. 226 НКРФ). В зависимости от способа получения заработка, определяется дата получения дохода и, соответственно, дата удержания налога:

• Средства поступают на банковскую карту, налог отчисляется в тот же или на следующий рабочий день.
• Зарплата снимается с расчетного счета и выдается наличными, налог переводится на другой же день.
• Заработок платится наличными из кассы (дневной выручки), а налог переводится до окончания следующего трудового дня.

При выплате зарплаты всему коллективу производится и единовременное перечисление налога. Иное дело - оплата НДФЛ при увольнении в 2018 году. День получения расчета редко приходится на дату зарплаты. Рассмотрим, как правильно поступить в подобном случае.

Расчет с работником при увольнении

Даже если работник увольняется до завершения календарного месяца, работодатель все равно обязан отработанное время оплатить. Сумма заработка рассчитывается пропорционально числу прошедших рабочих дней, с учетом аванса (если он был выплачен). Одновременно должны быть выполнены и все причитающиеся удержания, в частности, налог.

Кроме зарплаты за часть месяца, сотрудник имеет право и на другие выплаты. Это могут быть премии, надбавки и доплаты, предусмотренные трудовым или коллективным договором. Кроме того, сотрудник, не воспользовавшийся в текущем году отпуском, имеет право получить за него, а также за все не отгуленные ранее дни отдыха компенсацию в виде денежной суммы. Ее размер зависит от принятой в организации длительности отпуска и стажа, дающего на него право.

Если увольнение происходит в порядке сокращения или ликвидации компании, расчет при увольнении дополняется еще и выходным пособием. Со всех сумм, положенных работнику, его наниматель должен насчитать и перевести в бюджет подоходный налог. Все произведенные расчеты отражаются в справке 2 НДФЛ, которую работник получает одновременно с трудовой книжкой. Эти сведения затем пригодятся ему при получении пособия по больничному листу на новом месте работы, оформления вычетов и в других ситуациях.

Ответственность за нарушение сроков выплаты расчета

Срок выплаты расчета определен Трудовым кодексом - это последний рабочий день. Если работодатель в эту дату выдать деньги наличными или перевести их на счет сотрудника не готов, он нарушает закон и несет ответственность. Прежде всего, перед самим своим бывшим сотрудником. За каждый день просрочки выплаты необходимо начислять и затем выплатить компенсацию - 1/150 ключевой ставки ЦБ. Вина работодателя при этом значения не имеет. Если же нарушен срок уплаты НДФЛ при увольнении, то работодатель отвечает уже перед государством и несет административную ответственность в виде штрафа.

Когда удерживается и перечисляется налог при увольнении

Работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация. В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия. Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет. Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении?

Начисления при увольнении проводятся в последний рабочий день, выплачиваются также в день расторжения трудового договора.

НДФЛ и выплаты при увольнении

Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход. Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов.

НДФЛ с зарплаты при увольнении

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

НДФЛ с компенсации при увольнении

Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия

Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.

НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно. Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.

Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.

Страховые взносы и выплаты при увольнении

Если подоходный налог — это расходы работника, то страховые взносы — расходы работодателя. Платит он их из своих средств, от доходов работников начисленные страховые суммы не отнимаются.

Общий процент страховых взносов в 2016 году — 30% (22 — пенсионные взносы, 5,1 — медицинские, 2,9 — социальные). Платить их до конца 2016 года нужно во внебюджетные фонды. С 2017 года в связи с переходом права администрирования страховых платежей к налоговой уплату нужно будет производить в ФНС России.

Страховые взносы с зарплаты

Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются

Страховые взносы с компенсации при увольнении

Также начисляются в стандартном порядке. Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению.

Страховые взносы с выходного пособия

Выходное пособие в размере трех заработков не облагаются страховыми взносами. Если выплачиваемая сумма превышает указанную величину, то с суммы превышения нужно начислить страховые суммы по стандартным ставкам.

Бухгалтерские проводки по отражению НДФЛ и страховых взносов при увольнении

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Любые выплаты работнику подлежат обложению подоходным налогом (НДФЛ по ставке 13%) и страховыми взносами (общий процент 30%). И НДФЛ, и взносы платятся с 2017 года в ФНС, однако нагрузка по НДФЛ ложится на работника, по страховым вносам – на работодателя. С выплат при увольнении также нужно удержать подоходный налог и начислить страховые платежи. Как считается данная нагрузка от различных выплат – заработной платы, компенсации отпуска при увольнении, выходного пособия?

В числе выплат, которые работник может получить при увольнении, числятся:

• заработная плата – выдается вся невыплаченная сумма зарплаты, начисленная за отработанное время на момент увольнения;
• компенсация отпуска – денежная выплата за неиспользованные отпускные дни, если они имеются у работника. Компенсация выдается за все дни отпуска, не истраченные за период работы. ;
• выходное пособие – выплачивается в ряде случаев, например, при увольнении по сокращению. Также вопрос о выплате может быть решен по согласованию с работником. ?

Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами указанные выплаты?

Читайте также : обложение НДФЛ заработной платы, отпускных, больничного, материальной помощи, премий – .

НДФЛ с выплат при увольнении в 2017 году

Что такое НДФЛ? Если расшифровать данное понятие, то оно означает, как налог на доходы физических лиц. Каждый человек, проживающий в государстве, получая любой доход, должен уплатить НДФЛ в казну государства. По общему правилу НДФЛ на 2017 год не изменился и составляет 13 % от общего дохода. Не важно, что это заработная ли плата или продажа жилья. Обязательно необходимо уплатить подоходный налог. Должен ли работник уплачивать НДФЛ при увольнении и смене работы?

С заработной платы

Когда работник увольняется с работы, с ним должен быть произведён расчет. Ему должны быть выплачены все суммы заработка. К ним относятся:

• Оплата за доработанное количество дней;
• Премии, компенсации;
• Другие задолженности перед работником.

Заработная плата, которая выплачивается сотруднику должна включать все статьи, установленные системой оплаты труда. Несоблюдения порядка выплат может повлечь ответственность для работодателя.

НДФЛ из общей суммы отнимается. По общему правилу вычет НДФЛ должен быть произведён до того, как сотрудник получит расчёт. На руки работнику выдается сумма зарплаты за вычетом подоходного налога в размере 13% от начисленной заработной платы.

При безналичном расчёте уплата НДФЛ производится в день выплаты. Если оплата происходит наличными, то вычет НДФЛ должен происходить не позднее даты выдачи заработной платы на руки работнику.

Если в счет заработной платы ранее был выдан аванс, то с него нужно удержать подоходный налог, если это не было сделано по факту выдачи аванса.

С компенсации неиспользованного отпуска

В соответствии с пунктом Инструкции о выдаче заработной платы сумма денежной компенсации за неиспользованный отпуск относится к фонду дополнительной заработной платы.

В отношении данной компенсации подоходный налог взимается по общему правилу, предусмотренному для выплаты основной заработной платы – 13% от компенсации. НДФЛ перечисляется в бюджет в день выдачи компенсации, или на следующий день.

С выходного пособия

С выходного пособия НДФЛ платится не полностью, а частично. Под категорию налогообложения подпадает только та сумма, которая превышает лимит.

По общему правилу выходное пособие будет облагаться НДФЛ, если сумма выплаты будет превышать трёхкратный месячный размер заработной платы сотрудника. С суммы пособия в пределах 3 заработков НДФЛ не удерживается.

Для РКС не облагается НДФЛ шестикратный месячный заработок.

При сокращении

При сокращении работнику обязательно выплачивается выходное пособие в однократном месячном заработке. С него НДФЛ не удерживается. При выплате пособия за второй месяц (если работник не трудоустроился за 2 месяца после сокращения) удерживать подоходный налог также не нужно. За третий месяц выходная выплата предоставляется по согласованию с центром занятости, с этой суммы также НДФЛ не удерживается.