Главная Судебные приставы Купить патент физическому лицу. Налоги ип на патенте с работниками и без. Стоимость патента для розничной торговли

Купить патент физическому лицу. Налоги ип на патенте с работниками и без. Стоимость патента для розничной торговли

Возможность работать по патенту появилась у бизнесменов совсем недавно – в 2013 году. Эта система налогообложения существенно отличается от тех налоговых режимов, что уже стали привычными для представителей коммерческого сектора и, несмотря на свою молодость, вполне вероятно, что с течением времени она станет востребованной и популярной – все предпосылки для этого имеются.

Патентная система налогообложения: коротко о сути

Смысл ПНС можно изложить в двух предложениях. Любой ИП при желании может получить патент на осуществление некоторых видов деятельности, прописанных в НК РФ. Патент заменяет собой оплату сразу нескольких видов налогов и выдается на строго определенное время.

Кто может работать по патенту

Работать по патенту могут не все: приобретать его имеют право исключительно индивидуальные предприниматели , юридические лица лишены этой возможности. Переход на патентную систему является строго добровольным.

Виды деятельности, к которым применима ПСН

№	Виды деятельности для патента
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3	Парикмахерские и косметические услуги;
4	Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7	Ремонт мебели;
8	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12	Ремонт жилья и других построек;
13	Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18	Ветеринарные услуги;
19	Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20	Изготовление изделий народных художественных промыслов;
21	Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24	Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26	Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28	Проведение занятий по физической культуре и спорту;
29	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30	Услуги платных туалетов;
31	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40	Услуги по прокату;
41	Экскурсионные услуги;
42	Обрядовые услуги;
43	Ритуальные услуги;
44	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49	Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50	Производство кожи и изделий из кожи;
51	Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52	Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53	Производство молочной продукции;
54	Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56	Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58	Деятельность по письменному и устному переводу;
59	Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61	Резка, обработка и отделка камня для памятников;
62	Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
64	По решению местных властей в список патентов могут быть добавлены любые бытовые услуги.

Как видно из таблицы, работать по патенту можно во многих областях предпринимательской деятельности. Например, оказывая парикмахерские, косметические, ветеринарные, ремонтные, образовательные, автотранспортные, дизайнерские, экскурсионные и многие другие услуги. Полный перечень работ, для которых можно приобретать патент, указан в Налоговом кодексе РФ.

К сведению! Региональные власти могут на местном уровне дополнять список видов деятельности, подходящих для работы по патенту.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Начать работу по патенту можно сразу с началом предпринимательской деятельности, то есть после получения свидетельства о государственной регистрации и постановки на учет в налоговом органе. Для того, чтобы получить патент, ИП должен подать в территориальную налоговую службу заявление с просьбой о его выдаче, но не позже чем за десять дней до начала осуществления деятельности, подпадающей под патент. При этом следует помнить о том, что патент действителен к применению только на территории того субъекта РФ, в котором он был получен. Если же предприниматель изъявляет желание применять патент в каком-либо другом регионе, то он должен обратиться с заявлением на выдачу патента в налоговую службу именно того региона, в котором он планирует работать.

Заявление на выдачу патента можно передать в налоговую службу:

лично (в ИФНС по месту жительства);
отослать через почту России – обязательно с уведомлением о вручении и описью вложения;
через представителя при наличии у него заверенной у нотариуса доверенности от ИП;
через электронный сервис, но только при наличии электронной цифровой подписи.

По прошествии пяти рабочих дней с момента получения заявления, налоговые органы обязаны выдать патент. Если же по каким-то причинам в предоставлении патента отказано, налоговая инспекция должна также сообщить об этом ИП не позже пятидневного срока.

Перейти на патентный режим можно и в любой другой период дальнейшей работы, но передавать заявление на покупку патента в налоговую инстанцию нужно заранее – за 10 дней до начала практических работ с его применением.

Причины для отказа в выдаче патента

При подаче заявления на получение патента нужно быть готовым к тому, что ИФНС в данной просьбе может отказать. Факторы, являющиеся основанием для отказа в выдаче патента:

утрата права применять патент в текущем календарном году;
неправильно указанный срок действия патента;
заявление на патент по тому виду деятельности, который не подпадает под ПНС;
пустые поля в заявлении на получение патента;
выявление недоимки по налогу ПНС.

Ограничения для использования патентной системы

Не все ИП могут воспользоваться в своей работе патентом. В частности, ограничения предусмотрены, если:

количество сотрудников, нанятых ИП, превышает 15 человек;
прибыль ИП по тем видам деятельности, на которые распространяется действие патента выше 60 миллионов рублей. При совмещении упрощенной налоговой системы и патента, размер дохода определяется суммарно по ним обоим;
патент не оплачен в установленные законом сроки.

Также патентная система не может быть использована для доверительного управления имуществом и по договорам простого товарищества.

Как платится налог на патенте

Налогом в патентном режиме, по сути, является та сумма, которую платит ИП, приобретая патент в налоговой службе. При этом оплатить патент предприниматель обязан не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления работ и услуг, подпадающих под патент, то есть в авансовом режиме.

Период действия патента

Выдаются патенты на строго ограниченное время – от 1 до 12 месяцев включительно. При этом предельной датой действия патента является окончание календарного года. Другими словами: патент можно получить, к примеру, с 12 августа 2016 года до 31 декабря 2016, но нельзя получить с того же 12 августа 2016 года до 12 августа 2017 года, поскольку 2017 – уже другой календарный год. Если патент требуется для выполнения работ в середине года, то здесь никаких ограничений нет: например, можно получить патент с 20 марта по 20 сентября. Таким образом, ежегодно патент нужно продлевать , подавая заявление на следующий год в налоговую службу не позднее середины декабря года текущего.

Внимание! В случае утраты права пользования патентом, вернуться к нему можно будет только с началом следующего календарного года.

Возможна ли покупка одновременно нескольких патентов

Патент можно купить сразу на несколько видов деятельности – здесь законодательство никаких запретов не устанавливает.

Единственное, что стоит помнить – стоимость патентов может существенно отличаться и в общей сложности составлять довольно крупную сумму.

Возврат денег за патент

Если патент по каким либо причинам утратил свою силу до истечения его срока действия, то предприниматель имеет полное право написать в налоговую службу заявление с просьбой ввернуть некоторую часть оплаченных за него денег. Но поскольку практика такая пока не очень распространена, то прежде чем это сделать, желательно проконсультироваться у налоговых специалистов.

Отказаться от использования патента до истечения срока его действия в одностороннем порядке по собственному желанию, предприниматель не имеет права.

Цена патента

Патент – документ не бесплатный. Цена патента по сути дела и является налогом, уплачиваемым ИП, применяющим патентную налоговую систему.

ЦП = 6% х ПД

Расшифровка:

ЦП – цена патента;
ПД – потенциально возможный будущий доход ИП;
6% — размер налоговой ставки по ПНС.

Потенциально возможный доход по патентным видам деятельности устанавливается местными региональными властями. Каждый год этот показатель может меняться, а в тех ситуациях, когда сумма возможного дохода на новый год не определена, действует показатель прошлого года.

Если ИП получил патент на срок менее 12 месяцев, нужно делать перерасчет стоимости патента в зависимости от количества месяцев, на которые распространяется его действие.

Важно! В некоторых случаях при расчете стоимости патента помимо основных показателей, нужно учитывать еще и площадь торгового зала, количество наемного персонала, количество транспортных средств и т.д.

Вероятный потенциальный доход, в зависимости от сферы бизнеса, устанавливается региональными властями. Он носит непостоянный характер, то есть раз в год этот показатель может меняться, с учетом инфляционных процессов и других факторов, на него влияющих. Если величина потенциального дохода с нового года не изменилась, значит, действует тот показатель, который был принят на предыдущий год.

Большим преимуществом патентной системы является тот факт, что при достаточно высоких доходах, размер налоговой выплаты остается неизменным.

Совмещение патентной налоговой системы с другими налоговыми режимами

Патентную систему можно сочетать с другими специальными налоговыми режимами. Однако не устоит упускать из виду то обстоятельство, что на те виды деятельности, на которые распространяется действие патента, применять иные налоговые режимы нельзя.

Отчетность и налоговый учет на ПНС

При применении налоговой системы, индивидуальные предприниматели обязаны вести специальную Книгу учета доходов , причем, как написано в законе, по каждому патенту отдельно. Вести данный учет надо кассовым методом, то есть по факту поступления денег в кассу или на счета ИП. Полные перечень правил по учету доходов на патентной системе можно найти в ст. 346.53 НК РФ.

Патентная система не подразумевает сдачи деклараций. Однако если ИП сочетает ПНС и другие специальные налоговые режимы, например ЕСХН или УСН, то по ним декларации сдавать надо, даже если дохода по ним нет – в этом случае следует оформлять нулевые декларации.

Использование кассовых аппаратов на патентной системе

Применение патента освобождает предпринимателей от необходимости пользоваться контрольно-кассовой техникой. Вместо этого можно выдавать клиентам товарные чеки, квитанции, бланки строгой отчетности и любые другие документы, подтверждающие факт произведенной оплаты.

Оплата взносов во внебюджетные фонды

За себя ИП, применяющие патентную систему должны оплачивать взносы во внебюджетные фонды ровно таким же образом, как и на других налоговых системах, то есть: 22% — в ПФР, 5,1% — в ФФОМС, 2,9 % – в ФСС (проценты от минимального размера оплаты труда).

Что касается наемных сотрудников, то здесь ситуация другая – предприниматели платят за них только взносы в Пенсионный фонд, в размере 20% от начисляемого заработка, в ФСС и ФФОМ взносы за наемный персонал делать не нужно.

Плюсы и минусы патентной системы

Как и другие системы налогообложения ПНС имеет свои положительные и отрицательные стороны. К преимуществам можно отнести следующие параметры:

вариативность по срокам действия патента (1 -12 месяцев);
невысокая стоимость (но не всегда);
отсутствие необходимости предоставления налоговых деклараций;
возможность приобретать сразу несколько разных патентов на несколько видов деятельности одновременно;
не нужно оплачивать за сотрудников взносы в ФСС (не касается только тех приобретателей патента, которые работают в сфере розничной торговли, сдачи в аренду недвижимости и общепита). В ПФР платится 20% от выплаченной работникам заработной платы.

Недостатки :

большое количество ограничений (численность не выше 15 человек, площадь торгового зала – не больше 50 кв.м. и т.д.). По сути дела, работать по патенту можно только в тех видах деятельности, которые относятся к услугам населению и розничной торговле в маленьких магазинчиках;
необходимость тщательной фиксации доходов в специальной Книге учета доходов;
требование покупать патент заранее, то есть в режиме предоплаты;
невозможность уменьшить стоимость патента на размер оплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды.

Как показывает практика, патентная система за три года действия пока не завоевала в России достойного места. Бизнесмены не спешат ею пользоваться, количество индивидуальных предпринимателей, работающих по патенту, до сих пор, не превышает 4 % от общего количества зарегистрированных ИП. Возможно, невысокая востребованность ПНС связана с тем, что плюсы, которые она предоставляет, есть и в других, более привычных налоговых системах. Тем не менее, предпринимателям, задействованным в сфере оказания услуг населению и мелких продажах, стоит присмотреться к данному налоговому режиму и, возможно, им воспользоваться.

05 Янв

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможности патентной системы налогообложения.

Сегодня вы узнаете:

В каких видах бизнеса можно применять патент;
Как получить право применять ;
Выгодно ли применять патентную систему.

ПСН и её особенности

Для снижения платёжной нагрузки предпринимателей в 2013 году государство ввело новую систему налогов – патент. Налог по ней равен 6% от потенциального дохода. Последний рассчитывается властями исходя из характеристик региона. Деятельность на патентной системе регулирует Налоговый Кодекс (Глава 26.5).

ПСН освобождает предпринимателя сразу от трёх налоговых платежей:

(кроме начисленного налога исходя из кадастровой стоимости);
(иногда придётся и заплатить);
(кроме доходов от продажи имущества).

Виды деятельности, попадающие под патент

Новая система налогов предназначена в основном для предпринимателей, предлагающих бытовые услуги населению. Код вида деятельности включает 63 наименования. В скором будущем этот список должен пополниться еще двумя видами предпринимательской деятельности – животноводством и растениеводством, а также услугами, которые с ними связаны (в Госдуме находится на рассмотрении законопроект №483580-7). Также в каждом конкретном регионе местная администрация вправе добавить и другие , которые могут стать полезны в данной местности. К примеру, в Москве таких кодов 65.

Виды деятельности на ПСН регулируются законами местных органов. В них же содержатся некоторые особенности применения налоговой системы в регионе, включая полный перечень видов ОКВЭД.

Самая распространённая деятельность на патенте в 2019 году включает:

Уборку жилья;
Услуги ювелира;
Работу швеи;
Салоны красоты;
Химчистку;
Деятельность фотографов;
Ремонт помещений;
Перевозку грузов;
Репетиторство;
Народный промысел;
Услуги дизайнеров интерьеров;
Работу носильщиков на вокзалах;
Забой скота;
Розничную торговлю на площади до 50 кв. м.;
Кондитерское производство;
Уход за престарелыми;
Ремонт компьютерной техники.

Скачать полный перечень из 63 видов деятельности .

Данный список также имеется на сайте налогового органа. Перечень основных видов направлений расширяется и пополняется отдельно по регионам.

Чтобы найти общероссийский перечень доступных на патенте кодов деятельности через интернет, перейдите на официальный сайт налогового органа и:

Найдите снизу слева строку «Налогообложение в РФ»;
Выберите пункт «Действующие налоги»;
В нижней части открывшейся страницы нажмите на «ПСН»;
Выберите строку «Заменяет налоги»;
После перечня налогов можно скачать документ со списком ОКВЭД.

Перечень региональных видов деятельности находится в этом же разделе в самом низу страницы. Здесь можно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися применения патента в вашем регионе.

Переходим на ПСН

Чтобы воспользоваться патентом, необходимо соответствовать следующим критериям:

В штате предприятия не более 15 человек;
Годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.

Важно знать, что применять ПСН могут только ИП. Для ООО такой возможности законодатель не предусмотрел, хотя разговоры об этом всё же ведутся. Также не могут перейти на патентную систему и ИП, ведущие объединённую деятельность в качестве простого товарищества.

Закон не запрещает вести ПСН совместно с другими налоговыми системами. Учёт и отчётность в данном случае будут вестись раздельно. Однако, требование по количеству человек в совмещённой деятельности, к примеру, по , не может превышать 15 сотрудников.

Если вы применяете «упрощёнку» и наняли 7 работников, то добавив ПСН, сможете принять в штат только 8 человек. В противном случае права на применение патента вы лишитесь.

Процедура перехода на патентную систему включает следующие шаги:

Не позже чем в 10-дневный срок до начала ведения на ПСН, передайте заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации (это можно сделать лично, через помощника по доверенности, в режиме «онлайн» или заказным письмом с описью. Если вы подаёте документы в регионе, отличном от места регистрации, то имеете право обратиться в любую ФНС);
Через пять дней (а может, и ранее) налоговый орган выдаст вам готовый патент;
Далее, вы параллельно ведёте и оплачиваете налог.

Если по каким-то причинам вы были лишены прав на применение ПСН до завершения срока истечения патента, вернуться на неё допускается не ранее следующего года. Для этих целей необходимо зарегистрировать заявление до 20 декабря текущего года и проинформировать налоговую о своём намерении по возврату на ПСН. Уйти же с неё на любую другую систему налогов можно в удобный день отчётного периода.

Лишиться права на применение патента можно по двум причинам:

Численность штата превысила 15 человек;
Ваш годовой доход стал более 60 000 000 рублей.

Раньше была еще одна причина – неоплата патента в установленный срок. В 2019 году налоговая за эту провинность патента не лишает, в качестве наказания начисляются пени и штрафы за просрочку платежа.

Если вы собираетесь заниматься несколькими видами деятельности, то на каждый из них вам нужно приобрести разные виды патентов. В этом случае налог по применяемым ОКВЭД будет сформирован отдельно.

На какое время оформляется патент

Законом установлено право налогоплательщика на ПСН самостоятельно выбрать период, в который он будет заниматься деятельностью. Сроки варьируются от 1 месяца до 12. При этом, если вы оформляете патент на год, то на следующий отчётный год вам снова нужно будет его приобрести. То же самое относится и к любому другому сроку использования ПСН.

При этом размер налога и его оплата полностью зависит от времени применения ПСН. Оформить разрешение на разрешённый вид бизнеса на время более одного года не допускается. Ежегодно до окончания текущего отчётного периода предприниматель должен решить, желает он остаться на патенте или перейти на другую систему.

В заявлении на выдачу патента необходимо внимательно указать срок и ОКВЭД. Если период, указанный при регистрации в налоговой инспекции, окажется более года или на обозначенном виде экономической деятельности не предусмотрено применение патента, в его выдаче налоговой службой будет отказано.

Рассчитываем налог

Чтобы , необходимо знать возможный доход за год по выбранному направлению. Данные цифры содержатся в муниципальных нормативных актах. От дохода высчитывается сумма в 6%, которая и уплачивается в бюджет страны.

Каждый регион вправе предложить предпринимателям . Это освобождение владельца бизнеса от уплаты налога на первые два года после открытия ИП.

Предоставляется такая льгота для тех видов деятельности, которые являются социально значимыми в конкретном регионе. Налоговые каникулы пока что действуют до окончания 2020 года.

Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, удобно воспользоваться специально разработанным калькулятором, который находится на сайте налоговой инспекции. Для этого рекомендуем найти на интернет-странице патентную налоговую систему. Справа от оглавления раздела есть пункт «Электронные сервисы». В нём и находится калькулятор.

В появившемся окне выбираем:

Период использования;
Регион проживания (может отличаться от регистрации);
Город;
Вид деятельности (указан перечень, доступный для вашего региона (некоторые направления указаны с идентификационным кодом ОКВЭД));
Количество наёмных работников.

После выбора параметров нажимаем кнопку «Рассчитать». Появится сумма налога, которую понадобится перечислить в бюджет. Данные платежи разнятся по регионам. Это связано с численностью населения и уровнем доходов жителей.

Пример. Выбрав город Казань и деятельность по ремонту автомобилей с двумя наёмными работниками, можно увидеть сумму налога, равную 72 000 рублям за год. Те же параметры для Москвы выдают результат в сумме налога – 79 200 рублей. В первом случае годовой доход приравнивается к 1 200 000 рублям, а во втором – к 1 320 000 рублям. Таким образом, ежемесячный налог составит 6000 рублей и 6600 рублей соответственно.

Как оплатить патент

После того как налоговый орган выдал вам право на ведение деятельности (патент), необходимо это право оплатить. Если вы купили документ на время от одного месяца до полугода, то нужно внести всю положенную сумму налогового платежа единоразово до завершения действия патента.

Иными словами, если вы купили патент на 4 месяца, то к концу этого периода нужно внести налог. Лучше делать это заранее, а не ждать последнего дня.

Если вы приобретаете патент на полгода и более, то оплата налогового платежа происходит таким образом:

Третью часть обязательного платежа требуется внести в первые три месяца работы;
Оставшаяся сумма переводится на счёт налоговой не позднее завершения срока патента.

Преимущества и недостатки патентной системы

У ПСН довольно много достоинств. Они призваны привлечь как можно больше потенциальных предпринимателей к официальному ведению деятельности и переводу налогов в бюджет.

Плюсы:

Вы платите только 6% от годового дохода (никакие другие налоги не оплачиваются);
Не понадобится вести отчёты и постоянно посещать налоговую инспекцию (единственное требование – заполнять книгу о доходах и затратах);
Предоставление налоговых каникул некоторым бизнесменам в зависимости от сферы бизнеса;
Можно совмещать с другой налоговой системой;
Перейти на новую систему обложения налогами позволяется в любое время;
Своеобразная рассрочка по уплате налога, позволяющая вносить платежи небольшими ежемесячными суммами;
Можно самостоятельно выбрать период, на который покупается патент.

Несмотря на явные преимущества, всё же ПСН – не идеальная система сбора налогов.

Минусы:

Нельзя учесть платежи в страховые фонды в качестве расходов;
Невозможно предугадать развитие событий и прибыль от своего дела (если предпринимательская деятельность «не пойдёт», налог нужно заплатить даже при убытках);
Ограниченный список ОКВЭД;
Не всегда выгодно (некоторые тарифы, установленные государством для отдельных регионов, на практике оказываются слишком высокими для начинающих бизнесменов).

Перед тем как решиться на патент, проанализируйте возможный прогноз собственных действий. В некоторых случаях выгоднее применять УСН, а не ПСН. Это касается начинающих предпринимателей.

Использовать патент будет выгодно, если ваш прогнозируемый доход окажется выше того, что указан в тарифах по регионам. Иначе вы не сможете снизить расходы от деятельности и уменьшить налог к оплате.

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ. Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход. Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО! Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Почему могут отказать? Причин несколько:

неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

ВАЖНО! Региональные власти могут на 2 года уменьшить ставку налога по патенту до нуля для ИП, впервые начавших свою деятельность и работающих в производственной, социальной или научной сфере. Такую льготу можно применять до 2020 года включительно.

Пример . Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
налоговая ставка — 6%;
срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб.

Таким образом, предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 16 500 руб., а затем до конца работы — еще 33 000 руб.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
ИП на ПСН должен уплатить взносы в ПФР и ФСС за работников, а также фиксированные взносы за себя. Сумма взносов никак не влияет на размер патента. На ЕНВД же коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а также на фиксированные взносы в ПФР (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На ЕНВД бизнесмен может нанять до 100 человек.

ВАЖНО! В некоторых регионах, например, в Москве, единый налог на вмененный доход отменен.

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2019 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.

Стоимость патента составила 49 500 руб. К этим расходам добавляются еще страховые взносы за сотрудников:

30 000 руб. × 3 сотрудника × 11 месяцев × 30,2% = 298 980 руб.

Также предприниматель должен будет заплатить фиксированные взносы за себя самого в ПФР за 11 месяцев (при условии, что он их уплачивает равномерными частями в течение года):

26 907,84 (на пенсионное страхование 29 354 / 12 × 11 мес.) + 6 310,34 (на мед.страхование 6 884 / 12 × 11 мес.) = 33 218,18 руб.

Итого траты коммерсанта на патенте на платежи в бюджет и внебюджетные фонды составят:

49 500 + 298 980 + 33 218,18 = 381 698,18 руб.

Выводы

Патентная система налогообложения появилась не очень давно, но уже стала удобным режимом налогообложения для мелкого бизнеса, поскольку законодатели постарались минимизировать его взаимодействие с инспекцией и избавить предпринимателей от сложных расчетов и сдачи деклараций. Однако у ПСН есть и минусы, например, отсутствие возможности уменьшения суммы патента на страховые взносы за предпринимателя и его сотрудников, а низкий порог максимально разрешенного количества работников, а также ограниченный перечень видов деятельности, попадающих под патент в 2019 для ИП.

В 2019 году многих из тех, кто только хочет стать индивидуальным предпринимателем, и тех, кто немало лет занимается бизнесом, наверняка заинтересует так называемая патентная система налогообложения.

В статье мы попытались осветить основные актуальные вопросы, касающиеся этого налогового спецрежима, появившегося в РФ не так давно.

Что такое патент для ИП в России

Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

Применять такую систему при уплате налогов смогут одни только индивидуальные предприниматели.

ПСН - это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.

На данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

Рассмотрим реальные плюсы покупки патента и перехода на налоговый спецрежим:

Самый главный плюс - это удобство. Достаточно купить патент и можно забыть на время его действия дорогу в ФНС.
Подавать декларации не надо.
По факту дополнительно нужно платить лишь страховые взносы.
Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество сотрудников, расположение, площадь.
Такая система расчёта делает патент во многих случаях самой выгодной системой для ИП.
Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощённый бухгалтерский учёт и не применять никакую контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчётов или расчётов с карт.
При этом в сфере услуг всё равно контрольно-кассовые машины будут необходимы.А в торговле будет нужно по требованию выдавать товарный чек.
Необходимая сумма налога написана прямо на патенте.
То есть это очень понятная система для налогоплательщика.
Патентная система достаточно гибка.
Патент приобретается на срок от 1 месяца до года в рамках одного календарного года.Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, это не столь сложно.

Какие ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения в 2019 году, требования:

Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

Главное требование — деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.
И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

Виды деятельности для ИП на патенте на 2019 год

В 2018 году перечень тех видов деятельности, на которые стало возможно приобрести заветный патент, увеличился с 47 до 63 - на целых шестнадцать позиций.

Приводим данный перечень полностью:

Услуги гидов, экскурсоводов.
Разработка программного обеспечения для компьютеров, иных ЭВМ, разработка разнообразных баз данных, их модифицирование и адаптация.
Ремонтирование, чистка, окраска и изготовление обуви.
Фото- и видеолаборатории, фотоателье.
Косметические услуги и услуги парикмахеров.
Химчистка, окраска, прачечные услуги.
Изготовление и работы по ремонтированию всяческой галантереи из металла, уличных табличек и указателей, номерных знаков, ключей разных типов.
Ремонтирование построек жилого и нежилого назначения.
Частная детективная работа, осуществляемая лицом, имеющим на неё лицензию.
Техобслуживание и ремонтирование бытовых приборов, бытовых машин, бытовой радиоэлектроники, часов, а также ремонтирование и изготовка металлоизделий.
Услуги ритуального характера.
Поварские услуги по готовке еды в домашних условиях.
Ремонтирование предметов мебели.
Техобслуживание и ремонтные работы для автотранспорта и мототранспорта, оборудования и машин.
Фармацевтическая либо же медицинской деятельность. При этом индивидуальные предприниматели должны ещё обладать и соответствующей профессиональной лицензией.
Грузоперевозка по автодорогам.
Шитьё и ремонтирование головных уборов и иных изделий из меха и кожи. Шитьё, ремонтирование и вязание вещей из текстиля и трикотажа.
Перевозка пассажиров автотранспортом.
Стерео- и монофоническое записывание пенья, свиста. речи, исполнения с инструментом заказчика на компактный диск и (или) магнитную ленту, перезаписывание произведений музыки и литературы на компактный диск и (или) магнитную ленту
Сантехнические, монтажные, электромонтажные работы, работы по сварке.
Остекление лоджий и балконов, нарезание зеркал и стекла, обработка стекла, в том числе и художественная.
Услуги по обучению, практическому или теоретическому, людей на различных курсах, репетиторская деятельность.
Уход и присмотр за детишками и больными.
Приём стеклопосуды, стеклотары и вторичного сырья (исключая лом металлов).
Услуги ветеринара.
Гравёрные работы и чеканка ювелирных изделий.
Сдача в аренду (либо же в наем) жилых и нежилых помещений, участков земли, принадлежащих ИП на основании права собственности, дач.
Изготовление изделий, относящихся к так называемым народным художественным промыслам.
Прочие услуги, имеющие производственный характер.
Переводческая деятельность, работы по устному и письменному переводу.
Создание ковров, ковровых изделий, а также их реставрирование.
Ремонтирование ювелирных изделий и бижутерии.
Обработка вторсырья. Утилизирование отходов, а также сбор их и обработка.
Уборка жилых объектов плюс иные работы по домашнему хозяйству.
Занятия по физкультуре, спортивные занятия (тренерская работа).
Ремонтирование различного оборудования для коммуникации, компьютеров.
Частные услуги носильщика на ж/д- и автовокзалах, на территории аэропортов, в речных, морских вокзалах и портах.
Платные туалеты.
Перевозка на различном водном транспорте людей.
Перевозка грузов разного назначения водным транспортом.
Услуги, связанные так или иначе со сбытом сельхозпродукции (хранение, перевозка на транспорте, сортировка, сушка, помывка, фасовка, упаковывание).
Услуги, имеющие связь с обслуживанием сельхозпроизводства (агрохимические, транспортные, механизаторские, мелиоративные работы).
Услуги, связанные с декоративным цветоводством (флористика), а также с зелёным хозяйством.
Охота и ведение в целях получения прибыли охотничьего хозяйства.
Обрядовые услуги.
Производство кожи, вещей и предметов из неё.
Вахтёрские, охранные, сторожевые услуги, уличное патрулирование.
Оформление интерьеров в жилых помещениях, в частности, художественное оформление.
Торговля в розницу, ведущаяся на объектах стационарного типа, обладающих торговым залом, по размеру меньшим, чем 50 м2 (на каждый объект).
Прокат чего-либо.
Торговля в розницу, ведущаяся через объекты стационарного типа, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарного типа.
Услуги общепита, оказываемые через объекты, где размер зала для обслуживания людей не превышает 50 м2 (на каждый из объектов).
Услуги общепита без зала, где могли бы обслуживаться посетители.
Услуги, связанные со скотиной (забой, выпас, перегон, перевозка).
Заготовка, сбор растений, в частности лекарственного назначения.
Засушивание и любая переработка овощей и фруктов.
Изготовление хлебобулочных изделий, а также сыромолочной, молочной продукции.
Изготовление ягодно-плодовых материалов для посадки, выращивание травяных семян, рассады овощных сельхозкультур.
Изготовление мучных кондитерских сладостей на основе муки и хлебобулочных изделий.
Рыболовство и разведение рыб (как на продажу, так и для спортивных состязаний).
Лесоводство и вся иная лесохозяйственная коммерческая деятельность.
Ухаживание за инвалидами и людьми преклонных лет.
Отделочные работы, резка и художественная обработка камней для создания памятников.

Патентная система налогообложения и другие налоги

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

Кроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

Впрочем, есть исключения - это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Шагов на самом деле не очень много:

Прежде всего, нужно скачать бланк заявления о переходе ИП-ника на «патент» актуального вида в формате PDF (исходим из того, что регистрация в качестве ИП уже есть).
Затем заполняем этот бланк в соответствии с образцом, который представлен ниже.
Затем идём в отделение налоговой с паспортом и заявлением.
Документы нужно подать в окошко регистрации инспектору.Тут же следует получить расписку в том, что эти документы были получены регистрирующим органом.
Через пять рабочих дней можно идти за патентом.
При этом следует не забыть прихватить с собой паспорт и расписку.
Получаем заветный патент и просим дать реквизиты для оплаты суммы, которая там написана.

Теперь можно спокойно вести бизнес. Только не нужно забывать делать записи, согласно принятым стандартам, в так называемой книге учёта доходов ИП.

Стоимость и оплата патента для ИП в 2019 году

Стоимость патента считается по устоявшейся формуле и пересматривается ежегодно. На сегодняшний день эта формула выглядит так:

Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.

Значение дефлятора ВВП всегда можно посмотреть на портале Росстата. Дефлятор - это индекс, который отражает инфляцию в российской экономике, и его величина напрямую от уровня инфляции зависит.

Если говорить о базе доходности фирмы (или потенциально возможном доходе), то на него оказывает влияние не так уж мало факторов:

число сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
географическое положение самого предприятия;
размер производственной площади, используемой фирмой;
наличие либо отсутствие транспорта и т. д.

Отметим, что самому можно не проводить все эти сложные расчёты. Есть официальный калькулятор ФНС России для этой цели.

И ещё одно: если компания уже работает долгое время, стоимость патента считается на основе выручек за прошлый год.

Что касается порядка оплаты, то он будет зависеть от того, на какой срок приобретается пациент. Когда патент берётся на срок до полугода, то можно оплатить его когда угодно, главное до окончания этого срока.

Когда патент оформляется на целый год, то одну треть от нужной суммы нужно оплатить в первые три месяца, а ещё две трети в оставшееся время. Просрочки влекут за собой санкции в виде разнообразных штрафов.

КБК патента для ИП в 2019 году

С первого января были введены новые Коды Бюджетной Классификации (принято сокращение КБК) в налоговую и пенсионный фонд. Ниже в таблице приведены КБК для патентного спецрежима налогообложения.

Отметим, что штрафы и пени по соответствующим налогам имеют свои КБК.

И последнее: всё-таки периодически нужно уточнять КБК в самой налоговой, так как всё в нашей жизни имеет свойство со временем меняться.

Все о патентной системе налогообложения для ИП можно узнать из видео.

Вконтакте

Открытие собственного дела - это весьма популярное и развивающееся русло трудовой деятельности. Многие современные граждане, особенно те, кто занимаются самозанятостью, рано или поздно задумываются над официальной регистрацией дела. Для этого физическое лицо встает в налоговую службу на учет в качестве индивидуального предпринимателя. Но с недавних пор в России появилась Для ИП некоторых сфер деятельности подобный прием - самый настоящий подарок. Он значительно облегчает жизнь и ведение собственного бизнеса. Только не совсем понятны нюансы данной процедуры. Что должны знать граждане об открытии ИП с патентом? Когда можно применять его? В чем заключаются плюсы и минусы подобного приема? Ответить на все приведенные вопросы не так уж и трудно. Особенно если изучить тему со всех сторон. Информации о патентах в России для ИП много. Поэтому лучше всего заострить внимание на ключевых моментах. Они способны максимально прояснить ситуацию с патентами в стране для предпринимателей.

Описание документа

Первым делом придется понять, о каком документе в принципе идет речь. ИП на патентной (2016 год или любой другой - это не так важно, принципы остаются одинаковыми) значительно облегчает себе жизнь.

Патент - это не что иное, как своеобразное разрешение на работу. Отсюда следует, что гражданин попросту покупает себе "добро" на труд в качестве индивидуального предпринимателя в той или иной области. У документа есть ряд преимуществ. Именно из-за них некоторые стремятся работать не просто как ИП, а покупать патенты.

Следует обратить внимание, что не везде можно вести деятельность при помощи изучаемой бумаги. Патенты оформляются в России лишь там, где предусмотрены законы о ведении ИП со специальными режимами. На практике почти во всей стране можно открывать свое дело и выбирать специальный тип налогообложения.

У кого есть право

Следует обратить внимание, что право на патент есть далеко не у каждого. И это без учета действия в регионе закона об использовании специальных режимов налогообложения. По умолчанию будут рассмотрены ситуации, при которых в регионе можно открыть ИП со спец. режимом. Об этом следует помнить.

Основной проблемой является то, что патентная крупных масштабов не имеет место. По установленным правилам только маленькие компании способны работать при помощи ПСН.

Если точнее, то патент приобрести способен лишь предприниматель, который трудится либо самостоятельно (без сотрудников, на себя), либо при численности работников не более 15 человек.

Чаще всего ИП открывают граждане, работающие исключительно на себя. Поэтому на начальных порах патент значительно облегчит жизнь предпринимателю. Следует также обратить внимание на то, что подобная особенность предоставляется не на все типы деятельности. Существует ряд ограничений по этому поводу.

Деятельность по патенту

Как уже было сказано, не все типы деятельности предусматривают в России возможность использования ПСН. Поэтому многие предприниматели не знакомы с подобным правом. Это нормальное явление.

На сегодняшний день виды деятельности ИП патентной системы налогообложения меняются и расширяются. Как показывает практика, зачастую полный список работ устанавливается на региональном уровне. Но чаще всего рассматривают именно полный перечень сфер, для которых возможна покупка патента.

Насчитывается около 60-65 типов работ, разрешенных в ПСН. Например, виды деятельности ИП патентной системы налогообложения выделяют следующие:

ремонт, пошив одежды;
создание, ремонт обуви;
услуги косметологов и парикмахеров;
ремонт мебели;
услуги фото и видеолабораторий;
ремонт любых построек (жилья в том числе);
перевозка грузов/пассажиров на авто;
присмотр и уход за детьми/инвалидами/больными;
репетиторство и услуги по обучению населения;
ветеринария;
сдача помещений в аренду;
услуги производственного типа;
ремонт и изготовление ювелирных изделий, а также бижутерии;
услуги повара на дому;
деятельность переводчиков;
ремонт ПК.

Все это далеко не исчерпывающий список работ, которые оказываются при помощи патентов. На сегодняшний день работа копирайтеров тоже возможна подобным образом. Об этом часто упоминают в налоговых службах. Рекомендуется точный перечень видов деятельности уточнять в каждом отдельном регионе.

Срок действия

Немаловажным моментом является срок, на который выдается патент. Дело все в том, что по закону ПСН имеет определенные ограничения. Минимальная продолжительность действия изучаемой бумаги - это 1 месяц. На меньший срок ПСН не применяется.

А вот максимальная продолжительность патента - это год. После указанного периода гражданин или продляет действие данной системы налогообложения, или переходит на иной тип налоговой системы.

Разумеется, речь идет о календарном годе. Как показывает практика, изначально ПСН применяется на месяц, затем гражданин продляет его до года. На самом деле данный вариант налогообложения удобен многим. В частности, Патентная система - это самый настоящий подарок некоторым людям!

Замена налогам

На что еще обратить внимание? Отличительным преимуществом изучаемой системы является то, что при использовании ПСН предприниматель освобождается от уплаты многих налогов и сборов. Фактически никаких денежных средств не придется перечислять в ходе ведения деятельности.

Патентная система налогообложения для ИП заменяет следующие налоги и сборы:

НДФЛ. Отсюда следует, что всю прибыль можно забирать себе. Часть дохода отдавать государству не придется.
Имущественный налог. Если предприниматель имеет какое-то имущество и применяет его в бизнесе, то ежегодные платежи ему не положены.
НДС. Данный налог взимается лишь в исключительных случаях. Например, при ввозе продукции на территорию РФ.

Отсюда следует, что патент фактически заменяет все существующие налоговые сборы для предпринимателя. Это очень удобно. Именно из-за этого некоторые ИП стараются переходить на патенты.

Локализация

Есть еще один важный нюанс, на который придется обратить внимание. Его некоторые предприниматели не учитывают. О чем идет речь?

Патентная система в России для ИП действует в рамках того или иного региона. То есть, где был получен документ. Как правило, в выданном свидетельстве будет прописана местность, в которой действует бумага.

Отсюда следует, что не для всех видов деятельности использование патента выгодно. Если планируется работать в нескольких регионах, предпочтительнее выбрать иную систему налогообложения. Тогда можно без труда вести свой бизнес, независимо от местоположения.

Совмещение

ИП, применяющий патентную систему налогообложения, становится в России все больше и больше. И это несмотря на то, что данный режим появился в стране относительно недавно.

По закону разрешается совмещение нескольких налоговых режимов при приобретении патента. Как показывает практика, это весьма распространенное явление.

Какие типы налогообложения можно применять одновременно с ПСН? Это:

ЕНВД.

Соответственно, заявитель сам выбирает, как ему действовать. На практике весьма часто встречается УСН и патентная система налогообложения для ИП. В частности, среди самозанятых граждан, решивших выйти из "тени" и легализовать свой заработок.

Переход на режим

Все чаще и чаще население задумывается над тем, как и когда переходить на использование патента. Существуют определенные правила, на которые приходится опираться.

Как ИП перейти на патентную систему налогообложения? Для этого придется обратиться в налоговую службу по месту регистрации предпринимателя. С собой необходимо принести ряд документов. О них несколько позже.

Итак, существует несколько вариантов реализации патента. Первый - это переход на данную систему. Заявление установленного образца необходимо подать за 10 дней до начала применения патента.

Второй расклад - открытие ИП с ПСН изначально. Такой вариант предпочтителен для тех, кто изначально хочет опробовать себя в сфере бизнеса. Заявление подается вместе с определенным пакетом документов, где указывается желание применить патент.

Как именно действовать? Это каждый решает самостоятельно. На самом деле нет никаких трудностей в данном процессе. Обращаться придется в налоговый орган по месту регистрации гражданина.

Отчетность

Немаловажным моментом является ведение отчетности у индивидуальных предпринимателей. Этим вопросом задаются многие. при патентной системе налогообложения интересует практически всех, кто планирует воспользоваться данной особенностью.

Дело все в том, что предприниматели в подобном случае освобождаются от лишней бумажной волокиты. Следует учесть, что при патенте нет никаких отчетностей. Не придется подавать декларацию о доходах или любую иную документацию. Причем независимо от деятельности. ПСН не предусматривает отчетов перед государством. Этим преимуществом заинтересованы многие бизнесмены.

Тем не менее исключения все равно имеют место. Если речь идет об оказании тех или иных услуг, придется заполнять бланки БСО. Это единственная документация, которая имеет место.

Торговля и ПСН

ИП на патентной системе налогообложения (2016 год или любой другой - не так важно), занимающиеся торговлей, тоже имеют некоторые особенности. Какие именно?

Скорее, их можно назвать преимуществом Отмечается, что предприниматели при ведении торговли могут не использовать кассовых аппаратов. Но по требованию покупателя необходимо предоставлять любое доказательство совершения покупки. Например, приходно-кассовый ордер.

Соответственно, даже в случае торговли можно не задумываться над отчетностями. Это, как уже было подчеркнуто, значительно облегчает жизнь. Единственная серьезная бумажная волокита - это непосредственное оформление предпринимательства. Больше ничего особенного в России для ИП с ПСН не предусматривается.

Книги учета

Тем не менее придется на всякий случай вести небольшой учет. Но к отчетностям его, как правило, не относят. Документ, о котором идет речь - книга учета. ИП, применяющих патентную систему налогообложения, как и остальных предпринимателей, призывают записывать в подобную книжку все свои расходы и доходы. Зачем?

Согласно установленным законам, на патенте имеется ограничение по годовым доходам. Они не могут превышать 60 000 000. Соответственно, книга учета больше нужна предпринимателю. Она поможет указать на то, что установленный лимит не израсходован.

Книги учета доходов и расходов предъявляются только по требованию налоговых органов. И никем более. Пожалуй, это единственная серьезная документация, с которой сталкивается каждый. На практике подобная бумага не особо часто запрашивается.

Страховые взносы

Страховые взносы ИП в патентной системе налогообложения имеют свои особенности. Изучаемый документ изначально был придуман для облегчения ведения бухгалтерии и отчетности. Но страховые выплаты никто не отменял. Что это значит?

Закон о применении ИП патентной системы налогообложения гласит, что от страховых взносов при патенте гражданин не освобождается. Это значит, что предпринимателю придется делать соответствующие отчисления в ПФР, а также в ФФОМС. Правило распространяется и на ИП без сотрудников, и на тех, у кого в подчинении есть работники.

Сколько конкретно придется платить? Разобраться в этом вопросе трудно. Ведь отчисления в Пенсионный Фонд России напрямую зависят от дохода гражданина. Кроме того, есть минимальные стандартные отчисления. Они меняются ежегодно.

Следует рассмотреть ситуацию на 2016 год. Так, если доходы гражданина в год не превышают 300 тысяч рублей, придется заплатить всего лишь 19 356 рублей 48 копеек. Если же прибыль выше указанного лимита, то придется перечислить всего 1% от разницы между реальным доходом и указанным ранее пределом.

В ФФОМС придется тоже перечислять денежные средства. Только он фиксированный, никак не зависит от прибыли предпринимателя. Устанавливается государством ежегодно. На сегодняшний день отчисления в ФФОМС составляют 3 796 рублей 85 копеек.

Подобные отчисления актуальны, как уже было сказано, и для лиц, работающих "на себя", и для тех, кто нанимает подчиненных для дальнейшего труда. Таким образом, в 2016 году ИП платят 23 153 рубля 33 копейки в виде обязательных отчислений в указанные ранее органы. Ничего трудного или особенного для понимания в процессе нет.

Как открыть ИП

А как можно получить патент? Что для этого потребуется? Предположим, что будет применяться патентная система налогообложения в Москве. ИП в таком случае должен собрать определенный перечень документов и подать их в налоговых орган по месту своей регистрации. Причем независимо от региона проживания. Можно обратиться, к примеру, в ФНС № 10 г. Москвы. Она находится на улице Большой Тульской 15.

С собой гражданин должен принести (при первичном открытии ИП с патентом):

удостоверение личности (паспорт);
свидетельство о регистрации (если применяется гражданский паспорт, бумага не нужна);
заявление установленного образца на открытие ИП;
заявление на переход на ПСН;
СНИЛС;
платежку, указывающую на уплату государственной пошлины за открытие предпринимательства.

На этом все бумаги, запрашиваемые налоговыми органами, заканчиваются. Все перечисленные документы рекомендуется предоставлять вместе с копиями. Заверять их не нужно.

Инструкция по получению патента для ИП

Последнее, на что рекомендуется обратить внимание - это на пошаговую инструкцию по получению патента. У некоторых предпринимателей или будущих бизнесменов иногда возникают определенные трудности с данной особенностью. Ведь ПСН предусматривает оплату выданного документа. А при открытии предпринимательства с иными системами расчета налогов достаточно всего лишь уплатить государственную пошлину за процедуру.

Соответственно, патентная система налогообложения для ИП предусматривает следующий алгоритм действий:

Зарегистрировать ИП. Ничего трудного в процессе нет. Достаточно принести в МФЦ или в ФНС перечисленные ранее документы и получить свидетельство о регистрации.
Взять готовый бланк для получения патента. Его можно скачать с официального сайта ФНС РФ. Потребуется форма 26.5-1.
Заполнить документ. Если возникают трудности, можно обратиться в специализированные службы помощи открытия ИП и получения патентов.
Взять перечисленные ранее документы, но к ним приложить заполненную форму 26.5-1, а также справку об открытии ИП.
Подать заявление установленного образца в ФНС по месту регистрации предпринимателя. Взамен гражданину дадут расписку о получении новых документов.
Приблизительно через 5 дней можно прийти в налоговый орган и получить патент. Для этого потребуется ИНН, СНИЛС и паспорт гражданина.
Взять реквизиты и оплатить полученный патент. Сумма будет рассчитываться в зависимости от продолжительности действия документа, а также от региона проживания гражданина и типа деятельности предпринимателя.

Об оплате патента можно сказать следующее:

Полностью погасить долг необходимо не позже окончания срока действия бумаги. Правило распространяется на патенты, выданные не больше чем на 6 месяцев.
1/3 стоимости патента необходимо оплатить не позже чем через 3 месяца с момента начала действия документа, остальное - до момента окончания применения ПСН. Актуально для системы, применяемой свыше полугода (включительно).

Обо всем этом должен помнить каждый гражданин, планирующий открыть ИП и применять при ведении своей деятельности патент. Как правило, лучше сразу расплачиваться с задолженностью. Это избавит от лишних проблем и проверок.

Именно так происходит регистрация ИП. Патентная система налогообложения - это то, что значительно облегчает жизнь некоторым предпринимателям. Воспользоваться ей нетрудно. Переход на подобную схему исчисления налогов - дело добровольное. К нему никто не имеет права принуждать. Это вольный выбор некоторых предпринимателей.

О стоимости патентов

А во сколько обойдется тот или иной патент? Еще один вопрос, интересующий часть населения. Ведь всегда важно понимать, насколько целесообразно применение той или иной системы налогообложения.

Сегодня каждый желающий способен сам рассчитать, во сколько ему обойдется патент. Чтобы не вникать во все тонкости и особенности подсчетов рекомендуется воспользоваться специальным сервисом, расположенном на сайте ФНС.

Обнаружить калькулятор стоимости патента можно на странице - patent.nalog.ru/info. Здесь необходимо выбрать:

год выдачи патента;
продолжительность действия документа;
регион проживания гражданина (область, город);
тип деятельности;
численность работников.

После выставления соответствующих данных достаточно нажать на кнопку "Рассчитать". На экране появится надпись со стоимостью патента, а также с указаниями относительно оплаты документа. Удобно, просто, быстро. Каждый гражданин буквально за несколько минут способен понять, во сколько ему обойдется тот или иной патент, не вникая в нюансы расчета стоимости оного.

Итоги и заключения

Какие можно сделать выводы? Гражданин в изучаемом случае не должен платить ни один налог. Патентная система изначально предусматривает только оплату документа, а также осуществление страховых взносов. И не более того. Этот прием значительно снижает нагрузку как на налоговые органы, так и на предпринимателей.

Патентная система и закон о самозанятости, принятый в России, помогают "выйти из тени" населению, занимающемуся бизнесом самостоятельно, нелегально получая доходы. Ведь ни для кого не секрет, что у ИП зачастую много бумажной волокиты, а также разнообразных взносов и налогов. Поэтому изучаемая система налогообложения идеально подойдет многим фрилансерам.

Регистрация, как уже было сказано, не отнимает много времени. Отсутствие лишней документации и необходимости подавать отчетные документы позволяет даже начинающему бизнесмену опробовать себя в той или иной сфере деятельности. Можно сказать, что после оплаты патента и произведения страховых взносов гражданин имеет полное право спать спокойно - он больше не будет в долгу перед государством и налоговыми органами. Открыть ИП с патентной системой налогообложения проще, чем кажется.