Налогообложение предприятия по осно пример. Как применяется общая система налогообложения (осно) на предприятии. Что может потребоваться

ИП, избравшие в качестве налогового режима общую систему налогообложения, должны выплачивать в бюджет три обязательных налога:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС). При этом возможно три варианта налоговой ставки: 18% — самая распространенная и широко применяемая, 10% — используется тогда, когда ИП работает с определенным перечнем товаров, прописанным в законе, например, медицинскими, детскими и продуктовыми товарами и 0% — эта ставка применяется крайне редко, в основном в тех случаях, когда производится экспорт товаров.
2. Налог на доход физического лица (НДФЛ) – 13%, но только при условии, что ИП является резидентом РФ, если нет, то этот налог будет равен 30%.
3. Налог на имущество физического лица – 2%, в тех случаях, если имущество используется в предпринимательских целях.

Кроме вышеперечисленных налогов, иногда индивидуальные предприниматели бывают обязаны оплачивать местные и региональные налоги, такие как:

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог за добычу полезных ископаемых;
• налог за использование водных объектов;
• налог за использование биологических ресурсов;
• акцизные сборы;
• таможенные пошлины.

Сроки оплаты налогов ИП на общей налоговой системе

Находящиеся на ОСНО ИП должны помнить о сроках налоговых выплат.

• По НДС – ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Выплаты по НДС можно также разбить на помесячный режим – тогда НДС надо оплачивать в равных долях, также до 25 числа месяца, следующего за отчетным включительно;
• НДФЛ – по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, но не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Окончательный расчет должен производиться не позднее 15 июля следующего года;
• налог на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Сроки уплаты местных налогов определяются законодательно на региональном уровне – уточнять сроки оплаты по ним нужно в территориальных ИФНС.

Обязательные платежи на ОСНО

Помимо вышеперечисленных налогов, все ИП, находящиеся на общем налоговом режиме, должны оплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. Это:

• выплаты в Пенсионный фонд РФ в размере 22% (для формирования будущей пенсии);
• выплаты в ФСС – 2,9% (на оплату больничных листов), 0,2%(на случай производственных травм и несчастных случаев, а также развития профессиональных заболеваний);
• выплаты в ФФОМС – 5,1% (на различные медицинские цели).

Все эти взносы ИП должен производить как за себя лично, так и, при найме персонала, за каждого из наемных сотрудников. При этом взносы в ПФР можно оплачивать как единовременно в любой момент календарного года, так и поквартально. Последний вариант наиболее удобен, поскольку позволяет контролировать своевременность и полноту выплат во все внебюджетные фонды. В ФСС и ФФОМС взносы нужно делать каждый месяц, не позднее 15 числа.

Какую отчетность должен сдавать ИП по налогам на ОСНО

При применении общего налогового режима, предприниматели должны предоставлять в налоговую инспекцию следующие декларации:

1. по налогу на добавленную стоимость (НДС) – по истечении каждого квартала, но не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
2. по НДФЛ – форму 3 НДФЛ раз в год, но не позже 30 апреля следующего года. При этом, налог надо оплатить не позже середины июля также следующего года.

Кроме этих двух документов до 1 апреля следующего же года надо передавать налоговым специалистам справку по форме 2 НДФЛ о доходах наемных сотрудников и информацию по среднесписочному количеству работников – до 20 января следующего за отчетным года. В фонд социального страхования ИП, имеющий наемный персонал, обязан предоставлять справку по форме 4-ФСС ежемесячно.

Внимание! Если по каким-либо объективным причинам ИП на какой-то период времени приостановил свою деятельность, из-за чего у него не стало движения финансовых средств ни по счетам, ни в кассе, он может заменить декларации по НДС и налогу на прибыль на одну — Единую упрощенную декларацию. При этом НДФЛ в Единую декларацию включать нельзя.

К сведению. Эксперты подсчитали, что за год индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения должны сдавать в контролирующие органы не менее 21 отчетного документа.

Ведение учета ИП на ОСНО

Хотя закон не требует обязательного ведения ИП бухгалтерского учета в полном объеме, но некоторые правила соблюдать все же необходимо. В числе прочего ИП обязан:

• вести книгу учёта доходов и расходов. Все расходы надо подтверждать документально, в частности собирать и хранить чеки, квитанции, договоры и другие бумаги, доказывающие затраты. Данные из КУДиР используются для расчета налогооблагаемой базы ИП по налогу на доходы физических лиц;
• вести книгу покупок и продаж. Необходимость ведения этого документа вызвана тем, что ИП на ОСНО обязаны исчислять и выплачивать НДС;
• вести журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
• если ИП нанимают персонал, то они должны вести обязательный учет заработной платы и кадровый учет.

Важно! Все первичные документы ИП на ОСНО должны хранить не менее 4 лет. В противном случае при внезапных налоговых проверках, могут последовать неудобные вопросы со стороны налоговиков, а также штрафы и административные санкции.

Налоговый вычет по НДФЛ ИП на общем режиме

По Налоговому кодексу РФ, ИП могут применить налоговый вычет по НДФЛ на сумму произведенных в рамках коммерческой деятельности затрат. Правда, все эти расходы должны быть в обязательном порядке подтверждены документально. В тех случаях, когда расходы доказать невозможно, можно воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, который будет равен 20% от общей суммы доходов ИП.

К сведению! К расходам ИП относятся страховые взносы во внебюджетные фонды, госпошлины, уплаченные в связи с выполнение профессиональной деятельности и некоторые виды налогов.

Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

Если индивидуальный предприниматель сочетает два налоговых режима, общий и «вмененку», он должен обязательно вести по ним раздельный учет . Несмотря на то, что такое требование не прописано в НК РФ, это позволяет правильно разделить налогооблагаемую базу и верно высчитать и выплатить в бюджет полагающиеся налоги по ОСНО.

Таким образом, для ИП, находящихся на общей системе налогообложения, процесс ведения учета по налоговым отчислениям и бухгалтерии является очень непростым и трудоемким делом, во многом как раз из-за большого количества оплачиваемых налогов. Поэтому, несмотря на то, что ИП по закону не обязаны нанимать бухгалтера, им все равно приходится на постоянной основе прибегать к специализированной бухгалтерской помощи. Однако возможность развивать бизнес, не делая оглядки на всевозможные ограничения, которые есть в других налоговых режимах, с лихвой компенсирует это небольшое неудобство.

Основой предпринимательства является регулярное повышение результативности хозяйственной деятельности. Увеличить эффективность деятельности можно за счет оптимизации процесса подготовки отчетов и снижения производственных затрат. Снизить затраты на бизнес можно при помощи специальных налоговых режимов. Воспользоваться льготными системами налогообложения могут лишь те предприниматели, чей бизнес соответствует критериям, что устанавливаются контролирующими инстанциями. Данная политика налоговых органов объясняется тем фактом, что не во всех сферах предпринимательства можно применить льготные режимы. В случае невозможности перехода на специальную систему, предприниматель обязан использовать стандартную схему оплаты налогов. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое общая система налогообложения.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения

ОСНО: что это такое

Термин «ОСНО» является аббревиатурой и расшифровывается как общая система налогообложения. По мнению специалистов, данный налоговый режим является одним из самых сложных видов финансовой ответственности. Эта система включает в себя большое количество различных налогов и «заставляет» предпринимателя формировать максимально полные отчеты. Эти требования распространяются не только на декларации, но и бухгалтерскую отчетность. Компании, работающие по этой схеме, обязаны оплачивать более четырех различных видов налогов. Помимо этого, необходимо учитывать обязательные взносы в государственную казну за каждого труженика компании.

Субъекты предпринимательства, использующие этот режим, не могут использовать различные льготы доступные плательщикам, что применяют специальные системы.

Как правило, этот вид налогообложения используется крупными компаниями. Важно отметить, что большая часть бизнесменов может перейти на использование иных режимов оплаты налогов. Для этого необходимо отправить письменное уведомление в органы контроля и получить одобрение налоговой службы. Перейти на иные режимы можно только в том случае, когда компания соответствуют параметрам, установленным специальной системой. В случае получения отказа, предпринимателю придется продолжать использовать общую схему либо заняться реорганизацией своей фирмы.

Основные особенности налогообложения

Субъекты предпринимательства, использующие основную схему оплаты налогов, обязаны соблюдать особый порядок учета финансовых документов. Данная схема включает в себя несколько разных налогов. Важно отметить, что порядок использования ОСНО для юридических лиц несколько отличается от применения этой системы частными предпринимателями. Этот фактор необходимо учитывать новичкам в мире бизнеса, что находятся на этапе выбора организационной формы для своего проекта.

Уникальной чертой рассматриваемой системы является запрет на одновременное использование ОСНО с иными системами налогообложения . Единственным исключением является одновременное использование ОСНО с патентной системой или «вмененкой». Это правило установлено в законодательном порядке. Предпринимателям, желающим использовать эту систему, необходимо тщательно взвесить все плюсы и минусы, предварительно изучив все обязательные платежи, входящие в этот режим.

ОСНО - это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности

Когда выгодно перейти на ОСНО

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что использование основной системы налогообложения крайне невыгодно для большинства предпринимателей. Однако данное мнение является ошибочным. Использование этой системы целесообразно в тех случаях, когда предприниматель планирует сотрудничать с компаниями, использующими этот режим. Выбор подобных контрагентов позволяет снизить размер обязательных взносов в бюджет на общий объем НДС, поступившего от контрагента. Помимо этого, компании, использующие эту систему, имеют возможность заключать контракты с иностранными фирмами. В данном случае, компания получает возможность снизить размер регулярных выплат за счет вычета НДС, который входит в состав конечной стоимости импортируемых и экспортируемых товаров.

Также данный режим целесообразно использовать, если выбранная сфера основной деятельности относится к группе льготных направлений. К этой категории можно отнести медицину, образовательную деятельность, изготовление сельскохозяйственных товаров и социальные налоги. Льготы, что предоставляются компаниям, работающим в данном направлении, позволяют значительно сократить расходы на оплату налогов.

Налоги, уплачиваемые по ОСНО

Основная система налогообложения – это один из самых сложных режимов, включающий в себя несколько разных видов налогов. Важно отметить, что данные налоги оплачиваются в индивидуальном порядке из-за того, что часть из них перенаправляется в региональную казну, а часть – в федеральный бюджет. Перед тем как начать использовать эту систему, нужно ознакомиться с основными составляющими данного режима. Получить данную информацию можно у сотрудников налогового органа или на официальном сайте этой инстанции.

На прибыль предприятия

В состав рассматриваемой системы входит несколько прямых налогов. Одним из них является налог на прибыль, полученную юридическим лицом. В двадцать пятой статье Налогового кодекса приводится информация о порядке расчетов этого налога. Величина ставки по данному налогу составляет двадцать процентов от общей прибыли компании. Для определения размера выплаты необходимо умножить данный показатель на величину налогооблагаемой базы.

Налог на прибыль состоит из двух основных элементов. Большая часть суммы, уплаченной юридическим лицом, перенаправляется в региональный бюджет. Оставшаяся сумма предназначена для федеральной казны. Важно отметить, что органы местного самоуправления могут предоставить юридическим лицам различные льготы. Оплачивать данный налог необходимо всего один раз в течение года. Внести платеж необходимо до двадцать восьмого марта года, следующего за отчетным. Действующий Налоговый Кодекс обязывает субъектов предпринимательства ежеквартально вносить авансы. Авансовые платежи перечисляются до двадцать восьмого числа месяца, следующего за окончанием квартала. Вместе с денежными средствами, предпринимателю необходимо отправить отчеты по этому налогу.

Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации

На доходы физических лиц

Система налогообложения ОСНО помимо налога на прибыль предприятия включает в себя налог на доход физических лиц. Этот налог является одним из прямых платежей, так как сумма выплат рассчитывается на основе величины дохода. Каждая компания обязана самостоятельно рассчитывать величину данных взносов. Деньги, поступившие от субъектов предпринимательства, перенаправляются налоговой службой в федеральную казну.

Для того чтобы определить величину взноса, предпринимателю нужно найти разницу между размером дохода и уже перечисленными авансами. При составлении расчетов учитываются льготы, предусмотренные для данной компании. Полученный результат необходимо умножить на ставку данного налога. На сегодняшний день ставка по налогу на доход физических лиц равна тринадцати процентам. Данное правило действует лишь в отношении резидентов и граждан нашей страны.

Частный предприниматель, выступающий в статусе работодателя, обязан перечислять в счет федерального бюджета не только налог на доход своих работников, но и за себя лично. Оплачивается этот налог один раз в течение года. При оплате рекомендуется придерживаться следующей схемы:

1. Перечислить средства в государственный бюджет необходимо до пятнадцатого июля года, следующего за тем, в котором был получен доход. Единственным исключением из этого правила является требование налогового органа внести авансовый плате.
2. Первый авансовый платеж необходимо внести по окончании второго квартала (до пятнадцатого июля), второй авансовый платеж перечисляется по окончании третьего квартала (до пятнадцатого октября), а последняя сумма вносится по окончании отчетного года (до пятнадцатого января).

При оплате данного налога предпринимателю нужно заполнить декларацию, используя форму «3-НДФЛ». Для субъектов предпринимательства, впервые оплачивающих этот налог, предусмотрена форма «4-НДФЛ».

На имущество

ОСНО – это одна из самых сложных налоговых систем, включающая в себя, помимо вышеперечисленных обязательных платежей, налог на имущество. В данном случае, в качестве налогооблагаемой базы используется расчетная стоимость активов, находящихся на балансе компании. Денежные средства, перечисленные предпринимателем, перенаправляются налоговым органом в местный бюджет. Важно отметить, что частным предпринимателям нет необходимости самостоятельно составлять вычисления налогооблагаемой базы, поскольку органы контроля регулярно отправляют в фирмы соответствующие уведомления.

Заниматься самостоятельной калькуляцией необходимо лишь юридическим структурам. Для того чтобы определить размер взноса, необходимо умножить стоимость активов на ставку, установленную ФНС. Из полученного результата следует вычесть общий объем ранее перечисленных средств. Ставка имущественного налога для ИП варьируется от одной десятой до двух процентов от кадастровой стоимости недвижимости. Для организаций установлена ставка в размере 2,2%.

ОСНО - режим налогообложения, для которого нет отдельной главы в НК РФ

На добавленную стоимость

Помимо прямых налоговых выплат, субъекты предпринимательства, использующие ОСНО, обязаны оплачивать косвенные налоги. К этой категории относится налог на добавленную стоимость. Его величина зависит от конечной стоимости товарной продукции, предоставленного сервиса или оказанных услуг. Деньги, поступившие от предпринимателей, перенаправляются ИФНС в счет федеральной казны. Величина данных выплат зависит от общего объема выручки, полученной путем продажи товарных изделий или оказанием услуг. Из этого значения необходимо вычесть сумму входящего НДС. Эта сумма определяется на основе бухгалтерских отчетов контрагентов. Определить размер налога на добавленную стоимость к восстановлению, можно при помощи сто семидесятой статьи НК РФ. В этом документе приводится подробный порядок составления расчетов.

Отчетность ООО, работающих по ОСНО

Выше мы уже отмечали, что порядок использования ОСНО юридическими лицами несколько отличается от применения этой системы частными предпринимателями. Главным отличием являются методы формирования отчетов. Согласно установленным правилам, все юридические лица обязаны регулярно передавать работникам фискальной службы декларацию по НДС. Помимо этого отчета, организациям необходимо регулярно заполнять декларацию, где указывается размер прибыли, полученной в течение отчетного периода. Передать эту отчетность необходимо до двадцать восьмого марта года, что следует за отчетным. При использовании авансовой системы, компании необходимо передавать отчеты по окончании каждого квартала. Перечислять денежные средства необходимо на момент подачи отчетов.

Вместе с вышеперечисленными налоговыми отчетами, организациям нужно оплачивать имущественные налоги. Как уже было сказано ранее, юридические лица самостоятельно производят все необходимые вычисления. Важно отметить, что органы местного самоуправления имеют право самостоятельно устанавливать правила подачи отчетов. Это означает, что в некоторых регионах нашей страны предусмотрена не годовая отчетность, а ежеквартальная схема учета.

Отчетность ИП, работающих по ОСНО

ОСНО что это такое простыми словами объяснить достаточно сложно. Для того чтобы лучше понимать отличие этой системы от остальных режимов налогообложения, необходимо рассмотреть порядок формирования отчетных документов, предусмотренный для частных предпринимателей. Субъекты, относящиеся к этой категории, освобождаются от оплаты налога на прибыль. Действующие правила обязывают ИП вести следующую отчетность:

1. Декларация по НДС. После окончания отчетного квартала, частным предпринимателям дается двадцать пять дней для подачи этого документа. Оплачивать взнос можно в полном объеме либо частично. При использовании второго варианта, сумма платежа разбивается на три равных части, которые перечисляются в бюджет на протяжении трех месяцев. Если размер данного налога за отчетный квартал составит шестьдесят тысяч рублей, то предпринимателю необходимо ежемесячно перечислять двадцать тысяч в счет государственной казны.
2. НДФЛ. Частные предприниматели, оплачивающие налог на доход физических лиц, обязаны использовать форму «3-НДФЛ» при формировании декларации. Передать отчет необходимо до первого мая, а перечислить деньги следует до пятнадцатого июня. При использовании авансовой системы, первый отчет передается налоговой по окончании первого полугодия. Следующий отчет нужно сдать до пятнадцатого октября. Последняя декларация по авансовым платежам должна быть передана в ИФНС до пятнадцатого января.
3. Имущественная декларация . В случае с этим налогом, работники налоговой инспекции самостоятельно составляют необходимые расчеты, после чего отправляют ИП письменные уведомления.

ОСНО применяется независимо от организационно-правовой формы всеми субъектами налогообложения, включая ООО, АО, унитарные предприятия, общественные организации, ИП, бюджетные учреждения и т. д.

Совмещение ОСНО с иными видами налогообложения

ОСНО включает в себя перечень разных видов налоговых платежей, которые обязаны оплачивать все субъекты предпринимательства. Данный режим является одной из самых сложных действующих систем. Использовать этот метод рекомендуется только при наличии возможности оформить льготы. Также выбор этого режима целесообразен при партнерстве с фирмами, что также используют эту систему. ОСНО является единственным режимом, который применяется в автоматическом порядке для всех вновь зарегистрированных компаний. Также этот режим назначается тем фирмам, что потеряли право на использование специальных систем налогообложения.

В действующем законодательстве приводится информация о том, что данный режим не может быть совмещен с иными системами налогообложения. Однако в данном правиле предусмотрены исключения. Частные предприниматели могут использовать эту систему вместе с патентом. Юридическим структурам разрешается совмещение ОСНО с ЕНВД.

Выводы (+ видео)

В данной статье была рассмотрена расшифровка ОСНО и все нюансы, связанные с этой налоговой системой. В список обязанностей субъектов предпринимательства, работающих по данной системе, входит регулярная подача деклараций и своевременное внесение обязательных взносов. Каждой компании предоставляется возможность перехода с этой системы на другие режимы. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью нужно соответствовать всем параметрам, что устанавливаются налоговым органом.

Вконтакте

Для индивидуального предпринимателя ОСН — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСН стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров. Перейти с ОСН на один из специальных режимом налогообложения (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН) можно только подав заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Новый налоговый режим можно будет применять с началом следующего.

ИП на ОСН необходимо платить следующие налоги: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц и другие местные налоги.

НДФЛ (13 %)

Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.

Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ - до 15 октября текущего года и еще ¼ - до 15 января следующего года.

НДС (ставки 18 %, 10 %, 0 %)

Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % - получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.

Законодательством также предусмотрена пониженная ставка 10 % . Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Ставка 0 % применяется при экспорте товаров.

ИП может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Отчетная дата уплаты НДС — 25-е число месяца после окончания квартала.

• Налог на имущество физических лиц
• Другие местные налоги (транспортный, земельный и пр.)

Существенно упростить ведение бизнеса на ОСН поможет онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет автоматически рассчитать налоги и взносы, подготовить отчетность в ПФР и ФСС, вести бухучет. В ней легко рассчитывать зарплату сотрудников, отпускные, больничные и командировочные. Все справочники, формы и формулы всегда актуальны, поэтому беспокоиться о правильности поданных форм и начисленных сумм не придется.

Другие статьи по теме «Основы бухучета»

Счет на оплату

Счет - это документ, который служит основанием для оформления платежного поручения на оплату товара или услуг поставщику. Счет может быть выставлен в рублях или в валюте. Счет в иностранной валюте оплачивается по курсу ЦБ РФ, действующему на день оплаты, если иное не предусмотрено договором.

Основы бухучета

Бухгалтерский учет в торговле

Бухгалтерский учет обязаны вести все организации. Вид деятельности тут роли не играет. Но от сферы деятельности компании зависят некоторые особенности бухгалтерского учета. В данной статье рассмотрим нюансы бухгалтерского учета в торговле.

Значение аббревиатуры « НДС » знают практически все, но вот, что может означать аббревиатура « ОСНО » знают только индивидуальные предприниматели.

Какие налоги относятся к ОСНО

В общую систему налогообложения (ОСНО) входит несколько налогов. Для нее характерна сложность в обращении и строгая финансовая отчетность.

Если представители малого и среднего бизнеса остановили выбор на ОСНО, значит, для этого были серьезные основания:

1. крупным компаниям предпочтительнее работать по этому режиму со своими контрагентами;
2. в этой схеме отсутствует ограничение прибыли и количества работников;
3. не все ИП могут использовать другую систему обложения налогами согласно закону.

Внимание! Если частные предприниматели выбрали более сложный путь и предпочли общую систему, то по закону они уплачивают три основных налога.

Когда оплачивается НДС

ОСНО является единственным налоговым режимом, где требуется оплатить НДС. Налоговой основой НДС будет цена продукта или услуги, что была реализована.

Объект налогообложения

К объектам такого налогообложения относятся:

1. продаваемые товары и услуги;
2. действия по передаче имущественных прав;
3. передаваемые товары и услуги, ведение строительно-монтажных работ для своих потребностей;
4. импорт продукции на территорию Российской Федерации.

Для справки! В официальной терминологии его называют «косвенным». Суть в том, что оплату данного платежа производит конечный потребитель. Ему не требуется подавать декларацию, осуществлять отчисления, приходится оплачивать более высокую цену, так в нее заложен НДС.

Налог добавляется к стоимости товара или услуги.

Размеры ставок НДС

В НДС приняты различные ставки, регулируемые Налоговым кодексом России.

Их разделяют на виды:

1. Общая ставка, для всех она равняется 18 %.
2. Льготная ставка, величина которой составляет 10 %.

Она снижена для бизнеса в сфере торговли некоторыми видами товаров:

• продовольствие;
• детская, медицинская, сельскохозяйственная, книжная продукция;
• услуги в логистике.

Важно! «Нулевую» ставку ввели по экспортным товарам и услугам при их погрузке и перевозке. Скачать для просмотра и печати:

Работа по НДС

Схема деятельности по указанному налогу имеет следующий вид: осуществляя сделку, продавец предъявляет ИП счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается НДС . В дальнейшем предприниматель, продавая товар, учитывает его в стоимости для покупателей.

• входящий налог на добавленную стоимость - величина, включенная в цену товара или услуги, приобретенная у поставщика и уплаченная в бюджет в определенный отчетный период;
• исходящий налог на добавленную стоимость означает сумму налога, включенную в цену реализуемых бизнесменом товаров и услуг, оплаченных потребителями.

Внимание! Для частного предпринимателя расчеты по данному налогу производятся следующим образом: по окончании отчетного периода следует вычесть разницу между указанными НДС. Итог будет составлять сумму, которую вносят в государственный бюджет.

Как подавать отчетность

Отчет представляется ежеквартально. Оплата налога должна быть произведена до 25 числа следующего месяца по завершении отчетного квартала.

Декларация в налоговую службу подается в электронной форме.

Важно! Отсутствие отчетности приведет к штрафным санкциям. Несвоевременная подача отчета будет иметь результат в виде приостановления банковских счетов.

Для расчета НДС у ИП на ОСНО следует строго соблюдать отчетность с самого начала. Счета - фактуры заносятся в специальную книгу учета продаж и покупок, поскольку по ней составляется результат конечного расчета по НДС.

Кто освобождается от НДС

По статье 145 Налогового кодекса, освобождаются от уплаты предприниматели, у которых за предыдущий квартал выручка организации составила менее 2 миллионов рублей.

Внимание! Такая привилегия не относится к бизнесу, связанному с реализацией акцизной продукции (алкоголем, табачными изделиями, топливом, некоторыми видами автомобилей).

Как получить льготу

Официально освободиться от НДС можно, обратившись в налоговые органы по месту регистрации.

С этой целью надо заполнить уведомление, с включенной в него выпиской из книги доходов-расходов и копией книги по учету счетов-фактур.

Запрос следует подать до 20 числа месяца, с которого ИП хочет получить освобождение от уплаты налога. Данное право подтверждается один раз в году.

Важно! При изменении ситуации и возрастании выручки, предприниматель должен самостоятельно информировать об этом налоговый орган, чтобы избежать штрафа и пени.

Подобная ситуация относится к случаям, когда в отчетном периоде реализовывалась акцизная продукция.

О налоговых вычетах

Для уменьшения суммы по НДС следует воспользоваться вариантом налогового вычета.

Для его применения надо выполнить определенные требования:

• товары и услуги приобретаются с целью вести производственную деятельность или другие операции, облагаемые налогом, или для перепродажи;
• продукция, приобретенная предприятием, должна числиться на балансе;
• наличие у организации документов, подтверждающих право на вычет. Как правило, к ним относятся счета-фактуры, которые выписывает поставщик.

НДС прописывают отдельной графой во всех бухгалтерских документах.

В некоторых случаях индивидуальным предпринимателям выгоднее вести свой бизнес по ОСНО. Данная система упрощает занятия торговлей и сотрудничество с крупными компаниями.

Посмотрите видео о обшей системе налогообложения

На ту же тему

Общий режим налогообложения применяется компаниями и предпринимателями по умолчанию, при условии, если ими не было подано заявление о переходе на спецрежим - УСН или ЕНВД. Организации с уровнем дохода выше 45 млн р. за 9 мес. и более 60 млн р. за год, численностью более 100 чел. и стоимостью основных средств не более 100 млн р. обязаны применять ОСНО.

Особенность ОСНО состоят в том, что на нем компании должны уплачивать основные налоги, среди них главные - налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС. Бухгалтерский учет на ОСНО ведется в полном объеме при использовании плана счетов, такой учет сложно вести самостоятельно и лучше доверить его профессиональным бухгалтерам или бухгалтерской организации.

Помимо того, что данный режим достаточно обременительный и требует дополнительных затрат , он также влечет за собой и повышенное внимание со стороны налоговой и правоохранительных органов.

Можно выделить также ряд достоинств ОСНО, который обуславливают выбор этого режима организациями и предпринимателями. Это, в частности, отсутствие ограничений по видам деятельности, а также на размер выручки, рабочих площадей, имущество, количество работников. Кроме этого, если организация получает убыток, она может не платить налог на прибыль и уменьшить налог в дальнейшем на сумму убытка. Тогда как при ЕНВД уплата налога не зависит от размера фактической прибыли, а на УСН - налог платится с выручки.

Для работы с крупными компаниями также целесообразно применение ОСНО, так как они являются плательщиками НДС и им более выгодно, чтобы их расходы содержали входящий НДС.

Налоги организаций на ОСНО

Налоги, уплачиваемые организациями на ОСНО включают в себя:

Налог на прибыль организаций - уплачивается по стандартной ставке 20% с разницы между доходами (без НДС) и расходами, в некоторых регионах могут быть установлены льготные ставки;

НДС по ставкам 18%, 10%, 0%;

Налог на - ставка устанавливается регионами, составляет не более 2.2%), платится с остаточной стоимости основных средств;

Иные налоги при наличии объекта налогообложения - например, НДПИ, акцизы, земельный налог и пр.

Налоги, уплачиваемые ИП на ОСН

ИП на ОСНО обязаны платить НДФЛ и НДС. НДФЛ в размере 13% уплачивается с предпринимательских доходов, а также тех доходов, в которых не был удержан НДФЛ. Доходы могут быть уменьшены на профессиональные расходы. В случае невозможности документального подтверждения последний берется норматив затрат - 20% от суммы доходов.

НДС рассчитывается и уплачивается по формуле = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету». Ставки НДС составляют 18, 10, 0%.

Для ведения успешной предпринимательской деятельности нужно правильно выбрать режим налогообложения. А чтобы это сделать, необходимо знать особенности каждого. Режимов налогообложения существует несколько: общий, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Инструкция

Чтобы верно определить режим налогообложения, узнайте, не находитесь ли вы на ЕНВД. В иных случаях это будет, скорее всего, общий режим либо (УСН). Можно проследить зависимость режима налогообложения от уплачиваемых налогов и той или иной бухгалтерской отчетности, которую плательщик должен вести.

Общий режим налогообложения предназначается для индивидуальных предпринимателей (ИП). Это налог на имущество, добавленную стоимость (НДС) и доходы для организаций и физических лиц.

Единый сельскохозяйственный налог равняется 6%, за расходов. ЕСХН предназначается для производителей сельхозпродукции. Данный режим в себя включает налог на доходы (НДФЛ), НДС, а также налог на прибыль. Переход на эту систему налогообложения можно осуществить в течение 5 дней с момента регистрации либо начала календарного года.

Особенность единого налога на вмененные доходы заключается в том, что размер этого налога зависит не от реальной прибыли, а от определенных физических показателей. Устанавливается он Налоговым кодексом Российской Федерации. ЕНВД является обязательным, если он был принят на территории местными властями. Если вы начинаете деятельность, которая подлежит обложению данным видом налога, вам необходимо встать на учет в соответствующие органы в качестве плательщика. И сделать это вы обязаны в течение 5 дней с начала вашей деятельности. Также единый налог может применяться и вместе с УСН или общим режимом.

УСН называют специальный режим налогообложения. Есть два вида упрощенки: 6% с доходов, а также 15% за вычетом расходов. Сюда включаются налог на имущество, НДС, НДФЛ. Переход на упрощенный налоговый режим осуществляется на добровольной основе. Если налогоплательщиком не было подано заявление о переходе, он автоматически будет считаться на общем режиме. Кроме того, есть УСН на патентной основе. Данный режим применять могут лишь индивидуальные предприниматели (ИП). Если вы являетесь таковым и не перешли на упрощенный режим, вы будете должны уплачивать налог на доходы физлиц, который составляет 13% от суммы доходов.

Согласно Федеральному закону, каждое предприятие, осуществляющее деятельность на территории РФ, должно вести бухгалтерский учет. Если ваш годовой доход составляет 60 миллионов рублей и более, вы должны использовать общую систему налогообложения .