Определение об объединении административных дел в одно производство. Уточненные разъяснения пленума вс рф о порядке применения судами коап рф. Правила оформления прошения

Еще в одном направлении предпринимательской деятельности касательно отчетности в налоговые органы нас ждет новая форма. Налоговая декларация по УСН за 2016 год должна быть подана в инспекцию с учетом новых требований и правил. В прошлом году предприниматели, работающие на упрощенном режиме, успели отчитаться в налоговые органы до того, как в апреле власти приняли новую форму отчетности для бизнесменов данной категории. И только те, которые не успели сдать свои декларации до десятого апреля, уже стали перед выбором: использовать новую форму отчета, или привычную старую.

В чем же заключается отличие этих форм, и чем заполнение новой декларации может озадачить предпринимателей? Об этом мы и поговорим в дальнейшем материале.

Новая форма декларации по УСН за 2016 год.

Кстати, делать все самостоятельно не обязательно. Автоматизировать весь процесс работы на УСН можно в этом онлайн-сервисе .

Приказ об утверждении нового стандарта для декларационной отчетности вышел в феврале прошлого года, а уже в конце марта граждане могли ознакомиться с ним на страницах портала официальных сведений. Действовать новый бланк начал с десятого числа апреля месяца, и ввиду того, что бизнесмены, работающие на упрощенной системе, все еще продолжали отчитываться в этот момент, обстоятельства сложились довольно неоднозначные. Вроде бы и приказом уже утвердили новые правила, но в то же время, получается, что отчетность предпринимателей будет оформлена согласно двум разным стандартам. Официально разъяснить ситуацию помогло письмо от налоговой инспекции, которое вышло двенадцатого апреля. В нем говорилось, что использоваться будет новая форма декларации по УСН за 2016 год . Однако если бизнесмен решил и за 2015 отчитаться согласно новым стандартам, то этому никак не могли помешать сотрудники налоговой службы. Налоговые декларации по налогам, которые должны выплачиваться в виду использования упрощенки в 2016 году – это единственный вид отчетности, который должны сдавать предприниматели, использующие упрощенный налог.

Независимо от того, какой тип отчетности выберет для себя бизнесмен – с объектом Доход, или Доход – Расход, декларация сдается одинаковая, разница заключается лишь в заполненных страницах. Приведем сравнительную таблицу.

Новый бланк декларации по УСН за 2016 год имеет другой штрих код, 03010013, его содержит титульный листа декларации. Также были обновлены и поля, которые должны содержать сведения об оплате торговых сборов. Если сейчас предприниматель составит отчет с использованием устаревшей формы, то она не будет принята налоговыми органами, иными словами его причислят к тем, кто не отчитался. А это дает возможность налоговой службе не только оштрафовать бизнесмена, но и заблокировать расчетные счета его предприятия или общества с ограниченной ответственностью.

Когда следует сдать отчет - декларация по УСН за 2016 год

Для всех предпринимателей, которые используют льготный режим, действуют строго регламентированные сроки сдачи отчетности: для организаций это крайний срок – 31.03.2017, для индивидуальных предпринимателей – 30.04.2017 , но учитывая тот факт, что этот день является выходным, крайняя дата подачи отчета перенесена на второе мая . Даже если предприниматель имеет нулевую отчетность в виду того, что не проводил никаких работ за текущий период, он все равно должен подать декларацию в указанные сроки.

Для организаций и предприятий, которые решили прекратить работу на упрощенке, помимо отчета за прошлый год понадобится подать также декларационную отчетность за тот период времени, который был отработан в нынешнем году. В такой ситуации подать бумаги следует не позже, чем двадцать пятого числа того месяца, который следует за последним месяцем работы на основании упрощенного режима.

Некоторые предприниматели могли потерять право на использование льготного режима. Это происходит, когда количество подчиненных больше допустимого, при открытии филиала, увеличении доли участников юридических лиц, начале недопустимого направления деятельности. Тогда сдача декларация должна быть осуществлена до двадцать пятого числа того месяца, в котором бизнесмен потерял право на использование упрощенки.

Заполнение новой декларации: требования и стандарты.

Для того чтобы новая форма декларации по УСН в 2017 году была принята, она должна соответствовать ряду требований, к которым относятся:

• Заполнение текстовых полей декларации с использованием только заглавных, печатных символов;
• Указание всех стоимостных значений с учетом округления и использованием полных рублей;
• Каждое поле должно содержать лишь одно значение, за исключением полей даты и налоговой ставки. Чтобы внести дату, следует использовать три поля подряд: для дня те, которые то есть два места для знаков, для месяца аналогичные, и для года из четырехместное поле. Все они разделены дефисом. Чтобы внести налоговую ставку, следует использовать 2 поля, которые разделяет дефис;
• Если новый бланк декларации заполняется вручную, то в пустых полях следует ставить прочерки;
• Все записи осуществляются только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
• Запрещены любые исправления, помарки, зачеркивания;
• Разрешено использовать только одностороннюю печать;
• Листы бланка не должны быть скреплены или сшиты;
• Нумерация листов стартует с титульной страницы и касается только заполненных страниц;
• Использование компьютера облегчает заполнение новой декларации, но здесь важно учитывать строго регламентированные размеры и характеристики шрифта. Обязательное выравнивание всех числовых показателей согласно последней правой точке размещения знакоместа. В электронной версии нет необходимости проставлять прочерки в клетках, которые остаются не заполненными.

Новая форма декларации по УСН в 2017 году: пример.

Для того чтобы привести примерную форму декларации, мы решили взять за образец деятельность предпринимателя, у которого нет подчиненных. Сведения об индивидуальном предпринимателе будут указаны в табличной форме, в рублевом эквиваленте, учитывая нарастающие итоги, согласно требованиям к заполнению. Мы рассчитаем сумму налоговых отчислений, которую следует внести при учете применения упрощенки. Итак, новый бланк декларации по УСН за 2016 год будет иметь примерно следующий вид:

Индивидуальный предприниматель, который не имеет подчиненных, может сократить сумму авансового платежа на те взносы, которые он внес за прошедший период. Именно так и поступил бизнесмен, информация о котором приведена в табличной форме. В первом квартале он полностью сократил свою авансовую выплату за счет взносов, так же, как и налог за полугодие.

Все вопросы касательно контроля взносов на страховку теперь будет осуществлять федеральная налоговая служба, что стало причиной для изменения бюджетных классификаторов, которые используются предпринимателями. Новая форма налоговой декларации для ИП на УСН в текущем году будет заполняться именно с использованием новых значений.

Если бизнесмен имеет подчиненных, то у него так же есть возможность сокращения авансового платежа и на сумму налоговых выплат, и на сумму выплаченных взносов за персонал. Однако допускается уменьшение налога только в половину, полностью его сократить не получится, если предприниматель выбрал для упрощенки объект Доход.

А вот те, кто использует объект Доход-расход, к сожалению, никак не смогут применить льготу для сокращения налогового обязательства. Зато учет всех взносов, как за самого предпринимателя, так и за подчиненных, позволяет осуществить уменьшение налоговой базы. Новый бланк декларации с этого года становится единственным допустимым для предоставления отчетности в налоговую службу, подача устаревшей формы не будет учитываться налоговиками, поэтому может привести к нежелательным последствиям.

Заполнение новой декларации по УСН за 2016 год (новая форма):

Налогоплательщикам на упрощенной системе предоставляется льготный режим налогообложения, который предусматривает подачу декларации по УСН. Именно этот отчет и определят сумму авансового платежа в бюджет и часть годового налога, который остался. Для автозаполнения онлайн декларации по УСН на 2016-2017 года удобно воспользоваться калькулятором, который расположен ниже.

Зачастую налогоплательщику необходимо знать каким образом получены все значения строк в декларации, а также необходимо получить подробные пояснения по каждой сумме. Такой построчный расчет пригодится для оптимизации налогообложения, споров с налоговой инспекцией о неправильно начисленном налоге, или просто для понимания механизма заполнения декларации.

Чтобы получить расчет онлайн, нужно выбрав пункт «Декларация с построчными пояснениями». Выбрав пункт «Только декларация» вы получите заполненную декларацию без водяных знаков, но поясняющих расчетов не будет. Образец заполненной декларации с расчетами и пояснениями вы можете .

Сумма перечисляется с помощью платежной системы РОБОКАССА, которая предлагает различные варианты приема платежа. После оплаты вам будет предоставлена возможность в течении 24 часов многократно формировать декларации для одной организации (или ИП), ИНН которой вы указываете. Если вы оплатите 300 руб., то будет сформирована не только декларация, но и расчеты и пояснения по каждой строке. Если вам не нужны расчеты, то оплатите 99 руб.

Новая форма "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Подробнее о применении формы КНД 1152017:

• Совершенствование налогового администрирования: очередной этап

  Периода. В качестве последнего яркого примера можно привести новую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСНО... утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной...

• В каких случаях ИП может подать нулевую декларацию по УСНО?

  Заполнения декларации по УСНО). Заполнение разд. 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения... сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения...

• Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.

  По ней плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В... купли-продажи. В ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной предпринимателем декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 ... связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения, предусмотренной главой 26.2 Налогового...

• Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?

  К декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган. Декларация при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО... 03.04.2017 сообщаем, что декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не содержит ошибок. Превышение доходов...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2018

  По форме 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей осуществления налогового... контроля. Кроме того, сведения, отражаемые в... от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Определение от 16.10 ... .2018 № 308-КГ18-17356 (с. Завьялова Т.В...

• Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы

  Декларации по «упрощенному» налогу, является доверенность, если декларация представляется представителем налогоплательщика. Особенности заполнения налоговой декларации при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением... сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения...

• НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная таможенная... , оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, предусмотренном...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2019

  НК РФ и, соответственно, в разделе 7 налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС... В связи с этим организация, осуществляющая производство и реализацию декораций, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в... учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от 29 ...

• Споры о налоговой выгоде (Практика Верховного Суда РФ за 2018)

  В декларациях по НДС операции по реализации оборудования обществу, представление в налоговый орган деклараций по НДС и налогу на... прибыль с «нулевыми» показателями... налоговой выгоды в виде возмещения из бюджета НДС и снижения налоговой нагрузки контрагента по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года

  В общеустановленном порядке. Уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) осуществляются по... месту учета на балансе капитальных вложений в... баланса, уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) зависят... могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от 4 декабря...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2018

  Номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом. Указанные... процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная... оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от...

• Обзор писем Министерства Финансов РФ за октябрь 2017 года
• Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года

  Для применения другой стороной сделки симметричной корректировки является представление налогоплательщиком налоговой декларации, в которой... отражена соответствующая корректировка. Налог на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, ...

• Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года

  Законодательства о налогах и сборах. По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на... инстанций поддерживая налоговый орган указали, что для целей исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не... предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам октябрь за 2017

  13609 (с. Тютин Д.В., Дистрибьюторский центр УАЗ) – Само по себе представление налоговой декларации, ... которая не являлась предметом проверки налогового органа, недостаточно... реконструкцию налоговых обязанностей, увеличив налоговую базу по налогу на добавленную стоимости и по налогу на... подлежит учету при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Вопросы добросовестности Определение от 25 ...

Декларация: упрощенная система налогообложения 2019 (бланк)

Организации и ИП, применяющие УСН, должны представлять в инспекцию соответствующую налоговую декларацию. По итогам 2018 года декларацию по УСН нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения 2019 (бланк)

Говоря о декларации по УСН, необходимо отличать ее от формы единой упрощенной декларации 2019, которая сдается при отсутствии деятельности и выполнении определенных условий. Заполняемый в таком случае единый бланк упрощенной налоговой декларации в 2019 году не изменился. О бланке единой упрощенной декларации в 2019 году и более ранних периодах мы рассказывали в отдельном . Там же можно прочитать о заполнении бланка (в т.ч. на примере), а также скачать форму единой упрощенной налоговой декларации 2019.

Возвращаясь к декларации по УСН, стоит отметить, что ее форма в 2019 году также не изменилась. Поэтому о новой форме упрощенной налоговой декларации 2019 говорить не приходится.

Бланк декларации по упрощенке был утвержден еще Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведен в Приложении № 1 к Приказу.

Скачать бланк декларации по упрощенной системе за 2019 год можно .

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2019

О том, как заполнить упрощенную налоговую декларацию 2019 можно прочитать в Порядке, приведенном в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Этот порядок применяется с заполнения декларации за 2016 год и с тех пор не изменялся. В Порядке заполнения приведены указания по составу налоговой декларации, общие требования к заполнению, а также подробные инструкции по заполнению титульного листа и разделов декларации.

Напомним, что состав заполняемых разделов декларации зависит от того, какой объект на УСН выбрал налогоплательщик, а также от особенностей его деятельности:

* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.