Срок подачи декларации 3. Информация о налоговой декларации. Сдача декларации на бумаге

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Сдать декларацию по форме 3-НДФЛ под силу каждому!

Необходимость сдавать декларацию по налогу на доходы физических лиц — сегодня встречается повсеместно. Но не все знают, как это делается правильно. Поэтому, мы постараемся в этой статье осветить данный вопрос максимально подробно.

Стандартный случай.

Декларация по форме 3-НДФЛ – это специальный документ, который необходимо подавать в налоговую инспекцию самостоятельно. Существует два основных случая, при которых это нужно делать.

1. Вы стали обладателем дохода, с которого нужно оплатить НДФЛ. Например, был продан автомобиль или дом, которые принадлежали вам менее 3-5 лет, тогда возникает обязанность по предоставлению налоговой декларации по результатам календарного года, в котором была совершена продажа. Крайний срок – 30 апреля года следующего за годом в котором совершена сделка (перечень исключений налоговая служба опубликовала на своём официальном сайте).

2. Реализация права на вычеты из своего налога. В таком случае часть отправленных денежных средств в госбюджет можно вернуть на свой счёт. Если вы оплачивали в период всего года получение образования – своего или близких родственников – такие обстоятельства дают вам право претендовать на социальный вычет из вашего налога. Приобрели дом – значит, должен быть имущественный вычет.

Профессиональный случай.

Существуют два обстоятельства, когда требуется озаботиться заполнением справки 2-НДФЛ.
1. Запрос на декларацию сделал подчинённый. Справка может быть необходима в случаях перевода в другую компанию или для предоставления налоговой организации.
2. Декларация НДФЛ необходима, если организации нужно было удержать с работника налог, но это не получилось сделать. Такое может произойти, если подчинённому выдали вместо денежной зарплаты, например, товарный эквивалент, и финансовых выплат за этот НДФЛ год больше не проводилось. В такой ситуации справку по форме 2-НДФЛ до 1 февраля передают в налоговую инспекцию, а также предоставляют работнику. Затем, сотрудник должен произвести оплату налога самостоятельно.

Особенности возврата финансов.

Могут возникнуть ситуации, когда вы имеете право на вычеты из своего налога, но в силу каких-либо обстоятельств не воспользовались этим правом. Например, впервые месяцы года с вашей заработной платы вычли нерезидентный налог (ставка которого составила порядка 30%). Но по завершению года в ваши расчёты было включено всё время проживания на территории РФ. И так вышло, что их число составило 183 суток или больше (за временной промежуток 1 января до 31 декабря). В данном случае можно требовать перерасчёта по ставке 13%. Для того чтобы сделать возврат финансовых средств, также необходима справка по форме 2-НДФЛ. Отправить её в налоговый орган можно в любой период времени. Но есть некоторые ограничения. Если бездействовать более трёх лет, то обратно получить переплату по налогу вы не сможете. И ничего с этим не поделать, такие ограничения прямо предусмотрены законодательством. Так, в 2016 году можно отправить запрос на возврат финансов за 2013-2015 годы.

Куда обращаться?

Так же, может возникнуть закономерный вопрос: в какое налоговое учреждение обращаться? Здесь всё достаточно просто. Каждый дом закреплён за той или иной налоговой инспекцией. В ту налоговую, которая соответствует вашему адресу проживания, и нужно обращаться. При этом, куда был отправлен ваш налог с вашей заработной платы – не играет роли.

Заполнение декларации 3-НДФЛ.

Форму декларации 3-НДФЛ утверждает ФНС России. В документе необходимо написать только в тех полях, для которых у вас имеются соответствующие данные. Декларации представляют собой толстенные пачки листов, но не нужно пугаться. Заполнять полностью весь бланк практически никогда не нужно. В декларации 3-НДФЛ обязательно должен присутствовать титульный лист и заключительный раздел. Другие страницы – по ситуации. В случаях расходов на получение образования, необходимо заполнять первый раздел, а также страницу Е1. Больше ничего не требуется.

Сдача декларации 3-НДФЛ.

Сдавать заполненный документ можно как по почте или из рук в руки. Также, вместо себя можно отправить доверенное лицо, при этом, должна быть доверенность заверенная нотариально.

Таким образом, в заполнении и сдачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ нет ничего сложно. Нужно лишь последовательно и внимательно делать шаг за шагом, а в случае возникновения вопросов – обращаться к специалистам.

Декларировать доходы - обязанность гражданина. Для граждан, работающих на организацию или предпринимателя, этот процесс облегчен. Всю работу за него делает налоговый агент, то есть бухгалтерия предприятия. Заработная плата начисляется и с нее высчитывается и уплачивается 13%. Во всех остальных случаях налог с дохода уплачивается самостоятельно.

3-НДФЛ - форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Заполняется налогоплательщиком физическим лицом или предпринимателем, выбравшим . 3-НДФЛ подается на бланках или в электронном виде, лично, либо через представителя.

Заполнить документы непросто и ответственно. Для этого можно воспользоваться бесплатным сервисом УФНС или организацией, оказывающей платные услуги в этой сфере.

Кто должен подавать 3-НДФЛ

Декларировать доходы по этой форме обязаны:

• Индивидуальные предприниматели, то есть физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, не регистрируя юридическое лицо.


• Нотариусы и лица, осуществляющие иную частную практику.


• Резиденты, получающие доходы за пределами РФ.


• Физические лица, получившие доходы в ходе гражданско-правовых отношений, без удержания НДФЛ.


• Физические лица, желающие воспользоваться правом на имущественный или социальный .

Формы и виды подачи декларации

3-НДФЛ заполняется двумя способами: вручную или с помощью специальных программ.

Вручную данные вносятся на бланки с нанесенным штрих кодом. Для всех регионов РФ документация общего образца, поэтому взять чистые листы для декларации можно бесплатно в любом отделении налоговой инспекции.

Программы для заполнения разнообразны. Существует официальная версия, находящаяся на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные услуги». Путем заполнения соответствующих полей, можно избавиться от необходимости осуществлять основные расчеты. Промежуточные расчеты выполняются элементарным сложением и вычитанием.

Первые две страницы - сведения о декларанте, заполняются всеми налогоплательщиками. Остальные цифровые и буквенные листы - в зависимости от сведений.

Подача декларации осуществляется лично, через представителя, либо дистанционно. Представитель налогоплательщика должен иметь нотариально заверенный документ. Дистанционно - по почте, заказным письмом с уведомлением и описью. Либо в электронном виде, при наличии электронной подписи.

Местом предъявления 3-НДФЛ и сопутствующего пакета документов является окружная инспекция по месту жительства.

Сроки подачи 3-НДФЛ, штрафы

Декларация о полученных доходах должна быть подана до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при продаже квартиры, если возникает обязанность заплатить налог, 3-НДФЛ должна быть оформлена до конца апреля.

В случае подачи декларации с целью получения вычета, срок не ограничен, то есть сделать это можно в течение 3-х лет, предыдущих возникновению обстоятельств, дающих право на вычет.

За несвоевременное предоставление данных по форме 3-НДФЛ налогоплательщику грозит штраф в сумме не меньшей 1000 руб. За просрочку платежа по начисленным налогам, в соответствии со ст. 123 НК РФ, штраф по НДФЛ составляет 20% от неуплаченной в суммы.

Из названия отчета понятно, что его предоставляют физические лица. Причем их можно разделить на две категории: те, кто обязан сдавать эту форму, и те, кто имеет право это сделать. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год для этих категорий будет разным.

Обязаны сдавать отчет:

1. Предприниматели (кроме перешедших на налоговые спецрежимы, т. к. их использование освобождает от уплаты НДФЛ).
2. Нотариусы, адвокаты и другие специалисты, занимающиеся частной практикой.
3. Нерезиденты, работающие по найму на основании патента, если сумма исчисленного по факту налога превысила уплаченные авансы.
4. Все физлица, получившие доходы в рамках договорных отношений, налог с которых не был удержан.
5. Физлица, получившие доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ (например, подарки или доходы от продажи имущества).

В добровольном порядке сдают отчет те, кто хочет получить налоговые вычеты - имущественный, социальный и т. п. Последний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для них прямо не установлен, но лимитирован другими положениями НК РФ (подробнее об этом будет сказано ниже).

Срок подачи 3-НДФЛ за 2017 год для лиц, обязанных его сдавать

Срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2017 год указан в п. 1 ст. 229 НК РФ. Он же относится и к остальным «обязанным» категориям, перечисленным в предыдущем разделе нашей статьи. Это 30 апреля следующего года. Однако в данном случае нужно принимать во внимание еще несколько моментов:

• 30 апреля 2018 года является выходным днем вследствие переноса дней отдыха (постановление Правительства № 1250 от 14.10.2017). Этот же документ определяет, что выходным днем является 2 мая.
• 1 мая любого года является нерабочим днем «по умолчанию», т. к. это прописано в ТК РФ (ст. 112).
• Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок, приходящийся на нерабочий день, переносится на ближайший рабочий.

Читайте также Зарплата выплачивается частями: как платить НДФЛ и заполнять 6-НДФЛ

В итоге получается, что первым рабочим днем после 30.04.2018 будет 03.05.2018. Это и будет срок представления декларации 3-НДФЛ за 2017 год.

Срок сдачи отчетности 3-НДФЛ за 2017 год - особые случаи

Таким случаем является ситуация, когда облагаемая деятельность была прекращена в течение отчетного года. При этом сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ за 2017 год будут зависеть от категории налогоплательщика (п. 3 ст. 229 НК РФ):

• Для предпринимателей - 5 дней по завершению деятельности.
• Для иностранного физлица, если прекращение деятельности связано с выездом за пределы РФ, - не позднее, чем за один месяц до выезда.

Предпринимателям следует иметь в виду, что дата прекращения деятельности - это дата исключения ИП из государственного реестра. Именно от нее и нужно отсчитывать 5 дней. Дата фактического прекращения деятельности (например, закрытия торговой точки) или дата подачи заявления на снятие с учета в данном случае не применяются.

Сроки сдачи отчета 3-НДФЛ за 2017 год в добровольном порядке

Как мы уже выяснили, добровольно сдают форму те, кто хочет воспользоваться налоговыми вычетами в соответствии со ст. 219-221 НК РФ. Это могут быть вычеты по затратам на лечение, обучение, при покупке или продаже недвижимости и т. п.

Срок представления 3-НДФЛ за 2017 год по вычетам НК РФ не установлен, однако лимит времени по ней все же есть. Дело в том, что в данном случае отчет сдается с целью возврата излишне удержанного налога. А п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что заявление на возврат налога может быть подано в течение 3 лет с даты его уплаты. Получается, что отчитываться за 2017 год имеет смысл не позднее 31.12.2020.

Существует понятие «обязанность» и «право» предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Налогоплательщики, на кого возложена обязанность подачи , должны уложиться в срок до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Декларация за 2019 год должна быть подана до 30 апреля 2020 года, эта не попадает на выходные и праздничные дни.

Категория граждан, которая не обязана, но намерена воспользоваться правом на имущественный и социальный налоговые вычеты, имеет право на предоставление данного документа в течение всего календарного года — с января по декабрь. Ограничений в сроках нет.

Кто и в каких случаях подает

В принудительном порядке предоставить декларацию должны государственные служащие, индивидуальные предприниматели, лица, получающие доход от занятия частной практикой (к ним относятся нотариусы, адвокаты и т.д.), а также граждане, получившие денежные средства.

Денежные средства могут быть получены в следующих случаях :

• продажа имущества, находящегося в собственности более пяти лет;
• доходы, полученные от сдачи в аренду квартиры, дома, дачи, гаража либо автомобиля;
• в результате дарения, если оно произошло не от членов семьи;
• если работодатель, по обоснованным причинам, не удержал с дохода работника налог, при этом обязанность у сотрудника по подаче декларации и перечислению в бюджет платежа наступает с момента получения об этом информации в письменном виде от директора организации;
• если источником дохода гражданина является выигрыш в лотерею либо подарок;
• унаследованные произведения культуры, науки, искусства.

Кроме обязанности, налогоплательщик может воспользоваться правом подачи декларации с целью возврата из бюджета удержанного ранее подоходного налога.

При покупке недвижимого имущества

Независимо от его стоимости, государство возместит не более 260 000 рублей (13% от 2 млн.). Если объект приобретен по договору ипотечного кредитования, то с суммы уплаченных процентов также осуществляется возврат. Дополнительно, к вышеназванным 260 000, возможно вернуть еще и 390 000 (13% с 3 миллионов).

Данное право не имеет сроков давности. Даже когда квартира куплена 10 лет назад, в любой момент гражданин может подать декларацию, причём сразу за 3 календарных года, предшествующих году подачи. Называется это .

Социальные налоговые вычеты

Самое распространённое в этой категории – возмещение 13% с уплаченных средств за . Причем как своё, так и детей, пока они не достигли возраста 24 лет, при условии очной формы. За лечение, медикаменты также возможно вернуть средства.

Даже за покупку лекарственных препаратов можно вернуть свои деньги, но для этого необходим рецепт врача, чеки, поэтому многие просто не хотят тратить своё время. А вот за лечение и протезирование зубов собрать документы намного проще.

Главное, выбрать для процедуры хорошую клинику, а там предоставят всё, что необходимо подать в налоговую инспекцию. Здесь есть срок давности — 3 года. По его истечению право на возмещение потраченных средств сгорает.

Многие даже не подозревают, что при посещении детей дополнительных образовательных учреждений (танцев, гимнастики, логопеда), при обучении в автошколе или других курсах также можно подать на социальный вычет и вернуть 13% с потраченных сумм.

Чтобы реализовать права на имущественный либо социальный налоговые вычеты, необходимо подтвердить свой официальный доход .

Способы сдачи

1. Через портал www.gosuslugi.ru . Этот способ набирает всё большую популярность — не выходя из дома, без очередей. Единственный минус – придётся немного потратить время на регистрацию. Через этот сайт можно не только подавать документы в налоговую, но и во все государственный структуры: паспортный стол, пенсионный, социальную защиту.
2. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.ru . Вход в него возможен только по паролю и логину, для получения которых достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрацию. Можно не только отправить документ, но и отслеживать каждый этап его проверки.
3. Предоставить декларацию можно и лично, заранее прозвонив в налоговую либо на сайте уточнив часы работы. Очень удобно, что инспекции работают иногда и по субботам.
4. Почтовым отправлением. Самый старый и не менее надежный способ. Отправлять необходимо не просто письмо, а как ценное, с описью вложения. На сайте Почты России www.pochta.ru можно будет проследить его путь, а в случае потери направить претензию. Минус в этом способе – процесс проверки никак не проследить, остаётся только ждать извещения о результатах от налоговой.

Уже много лет существует программа «Декларация», с помощью которой достаточно легко и просто заполнить данный документ. Она есть в интернете, в свободном доступе. Скачивать необходимо в соответствии с отчетным годом.

Если документы предоставляются за 2019 год, то программа будет называться «Декларация 2019». В ней есть несколько вкладок:

Далее заполнение происходит по ситуации. Если гражданин просто подает информацию о полученных доходах, то на этом заполнение окончено. Когда есть желание получить вычеты, то необходимо заполнить соответствующие вкладки в обязательном порядке.

Номер инспекции, индекс – всё это можно найти в интернете, по адресу гражданина.

Если нет времени для самостоятельного заполнения, необходимо обратиться за помощью к бухгалтеру, который за небольшое вознаграждение, поможет в этом. Средняя стоимость услуги составляет 500 рублей. Как правило, прямо возле налоговых инспекций, находятся конторы, которые этим занимаются.

Причины нарушения и последствия

Если гражданин нарушил сроки сдачи декларации, по которой необходимо уплатить в бюджет денежные средства, то последует наказание в соответствии нормам российского законодательства.

Когда 3-НДФЛ не предоставлена до указанной даты, но в ней нет обязательства по уплате налога, а составлена она просто для информации, то данное нарушение законом не карается.

Также ответственность не несут налогоплательщики, предоставившие декларацию 3-НДФЛ по социальным и имущественным вычетам после 30 апреля. Сроков у таких документов нет. Данный процесс можно осуществлять в течение года.

НК РФ предусматривает ряд наказаний за непредоставление декларации либо нарушение сроков подачи. Даже тот факт, что в 3-НДФЛ содержатся только нулевые показатели, не освобождает от штрафа предпринимателей. Он составляет 1000 рублей.

Если в документе отражена сумма налога, необходимая к уплате, а денежные средства не перечислены, за каждый месяц просрочки начисляется штраф в размере 5%, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы платежа.

С 1 января 2019 года будет действовать новая форма декларации 3-НДФЛ, которая сократилась до заполнения титульного листа, разделов I и II.

Подробнее про сроки можно узнать в данном видео.

Если вы стали счастливым обладателем квартиры или машины в прошлом году, а может, наоборот, успешно продали то или другое, то вам просто необходимо подать декларацию о доходах. Делается это с помощью налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Что такое 3-НДФЛ?

В Российской Федерации это один из важнейших документов, который заполняют физические лица, то есть самые обычные граждане, продавшие какое-то имущество, получившие доходы из-за границы, нотариусы и адвокаты, а также индивидуальные предприниматели и др. Кстати, ИП и общества с ограниченно ответственностью обязаны предоставить налоговые отчеты даже в том, случае, если не ведут финансовую и хозяйственную деятельность.

Срок подачи 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ подается в местный налоговый орган (то есть по месту официальной регистрации), не позже 30 апреля года, следующего за отчетным периодом — годом покупки или продажи. Например, если вы купили квартиру в 2017 году, то подать документы в налоговую нужно до 30 апреля 2018 года.

Рассмотрим несколько примеров, когда налоговую декларацию нужно подать обязательно.

1. Очень часто, сдавая квартиру, арендодатели скрывают свои доходы и не заключают договор с арендаторами. Однако следует помнить, что налоговые органы и органы полиции отслеживают таких недобросовестных налогоплательщиков.
2. Если Вы владели автомобилем менее трех лет и продали его. Сейчас многие считают, что продав автомобиль менее, чем за 250 тысяч рублей, налоговую декларацию подавать не надо. Это не так. Отчитываться все равно надо, иначе Вас ждет штраф в размере 1000 рублей.
3. Для тех, кто приобрел квартиру, подача налоговой декларации поможет вернуть налог, уплаченный в течение года.
4. Если Вам подарили автомобиль. Да, это подарок. Но за него придется отчитаться — и подать декларацию, и налог уплатить.

В каких случаях подавать декларацию не надо?

1. Продажа автомобиля или другой недвижимости, находящей в Вашей собственности более трех лет;
2. Ваш работодатель должен перечислять за Вас налог, это отмечается в справке 2-НДФЛ даже если у Вас несколько мест работы.
3. Машина, которую Вам подарил близкий родственник, не облагается налогом.

Какие документы предоставить и куда сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Прежде всего, обратите внимание на то, что у Вас на руках должны быть две декларации. На каждой странице – Ваша подпись. На всякий случай возьмите с собой еще и электронный вариант.

Обращаться надо в местную налоговую инспекцию самостоятельно или посредством представителя, а также можно отправить декларацию можно по почте.

Личное обращение. Один печатный вариант декларации Вы отдадите инспектору, второй оставите себе с пометкой «Принято», которую Вам должны поставить в налоговой инспекции. Этот документ необходимо сохранить в течение трех лет, в случае чего, он Вам может пригодиться.

Плюс к этому, надо обязательно захватить с собой реквизиты счета в банке, если Вы подаете документы на предоставление налогового вычета. И еще один важный момент.

Через представителя Вы передаете вышеперечисленные документы, а также оформляете на него доверенность, заверенную лицом, имеющим на это право, например, директором Вашего предприятия. В доверенности обязательно надо прописать паспортные данные – свои и того, кому Вы доверяете подачу декларации.

Почтовая пересылка декларации экономит время, но к этой процедуре надо отнестись особенно внимательно. Конверт должен быть формата А4. К письму прикладывается опись документов, помещенных в конверт, в двух вариантах – для себя и для почтового работника. Письмо оформляется как ценное. Не забудьте взять квитанцию об оплате письма и опись, на которой должен стоять штамп отделения почты.

Подача 3 НДФЛ через госуслуги

Можно избежать очередей, если зарегистрироваться на сайте государственных услуг www.gosuslugi.ru. Там можно выбрать вкладку «Налоги и сборы», а потом – «Подача налоговой декларации». Правда, потом Вас все равно вызовут в налоговую инспекцию, чтобы Вы расписались в отправленной Вами декларации. Однако, это тоже не должно занять много времени.

Повторная подача декларации 3 НДФЛ

Вас могут попросить переделать декларацию, если в ней при камеральной проверке будут обнаружены ошибки. Это, безусловно, увеличит время возврата налога. Итак, чаще всего ошибки возникают в следующих ситуациях:

• к декларации приложены не все необходимые документы. Это чаще всего связано с индивидуальностью каждой поданной декларации – для каждой конкретной ситуации необходим свой перечень документов;
• выявлены недочеты в заполненной налоговой декларации. Из инспекции поступит запрос на их устранение.
• также неоднократно могут вернуть само заявление на возврат вычета налога.
• отсутствуют документы, подтверждающие расходы в течение года или не указано целевое направление этих расходов.
• указаны неверные реквизиты счета в банке, предоставленного для зачисления на него сумы возврата.
• поданные Вами документы утеряны в налоговой инспекции. Но это бывает крайне редко. В целом же, в каждом конкретном случае может возникнуть та или иная проблема. С любыми вопросами стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Проверка деклараций 3-НДФЛ и сроки проверки

В идеале, возврат денег должен быть произведен в течение четырех месяцев. Но чаще всего это происходит спустя месяцев шесть – восемь, а то и год – полтора (если Вам неоднократно возвращали декларацию). Поданная Вами декларация сначала подвергается камеральной налоговой проверке, которую осуществляют уполномоченные должностные лица, длится три месяца, Это условие оговорено в ст. 88 п. 2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Затем Вы должны получить письмо-отчет от налоговой инспекции о том, что Вам перечислены средства на счет, либо, что Вам в этом отказано с указанием причин.

Выплата должна произойти в течение месяца.

Таким образом, получается, что на всю процедуру возврата налога уходит четыре месяца.

Но, повторим, если Вам неоднократно возвращают пакет документов на доработку, это срок растягивается.

Если после получения Вами письма-отчета, в котором указано, что выплата Вам будет выплачена, спустя месяц Вы так и не получили денег, значит налоговая инспекция нарушает Налоговый Кодекс Российской Федерации. Как указано в пункте 10 статьи 78 этого документа, за каждый календарный день просрочки зачисления выплаты на всю сумму выплаты начисляются проценты по ставке рефинансирования Центрального Банка России, которые также должны быть Вам уплачены. Но для этого Вы должны доказать документально все свои действия с самого первого дня подачи декларации 3-НДФЛ.

Подача декларации 3-НДФЛ – прямая обязанность каждого гражданина РФ, который получил какой-либо доход. Правильно составленная декларация 3-НДФЛ, которую Вы успели подать до окончания установленного срока (то есть до 30 апреля), поможет вернуть лишние налоги, уплаченные в течение года в бюджет, а также выполнить свой гражданский долг и избежать штрафования за пренебрежительное отношение к законодательству.

Видео: как правильно заполнить 3-НДФЛ