Как заполнить от руки возвратной накладной. Возвратная накладная. Правила заполнения бланка возвратной накладной

Единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД) - один из специальных налоговых режимов, можно сказать, он достаточно специфичен, так как налоговая база зависит не от ваших доходов, расходов, прибыли, продаж и реализации продукции и услуг, а от наличия у вас физического показателя. Соответственно, если даже вы не ведете деятельность, заплатить налог и подать отчетность вы обязаны, и отчетность в данном случае будет не нулевая.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по ЕНВД вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Таким образом, налог уплачивается с вмененного вам дохода, и неважно получаете вы больше или меньше. Физический показатель и базовая доходность являются основой, при расчете величины вмененного дохода. Базовая доходность на единицу физического показателя устанавливаются НК РФ в ст. 346.29 пункт 3.

Данная система налогообложения применяется по определенным видам деятельности: торговля, общественное питание и различные услуги (бытовые, транспортные, аренда и т.д.), виды деятельности, которые могут применять данный режим, подробно расписаны в НК РФ ст.346.26.

В дополнении, хочется отметить то, что для расчета базовой доходности будет недостаточно физического показателя и базовой доходности в месяц, существуют коэффициенты К 1 и К 2 с помощью которых корректируется базовая доходность. Коэффициент дефлятор К 1 устанавливается для всех один и тот же, а вот корректирующий коэффициент К 2 устанавливается для каждого вида деятельности свой.

Например, вид деятельности оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, физическим показателем будет количество посадочных мест, и базовая доходность в месяц определенная НК РФ и составляет 1500 руб. К 1 - коэффициент дефлятор в 2017 г. он равен 1,798 К 2 в данном случае необходимо смотреть на официальном сайте ИФНС.

Для выбранного примера воспользуемся коэффициентом города Иркутска, где он равен 0,6 для перевозки пассажиров.

Таким образом, величина вмененного дохода (для маршрутного такси с вместимостью 12 мест) составит 12 × 1500 × 1,798 × 0,6 = 19418,4 руб. в месяц.

Налог уплачивается за квартал, ставка налога составляет 15%. Соответственно, мы считаем дальше 19418,4 × 3 месяца × 0,15 (ставка) = 8738,28 руб. составляет налог в городе Иркутске за один квартал на одно маршрутное такси.

Также необходимо отметить, что налог может быть снижен на величину страховых взносов работников и на сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя, но не более половины суммы налога.

Вернемся к нашему примеру: водитель, который работает у нас на данном маршрутном такси, является работником, и мы на него уплачиваем страховые взносы, максимально снизить налог мы можем на половину (8738,28 ÷ 2 = 4369,14). Соответственно 4369,14 этот минимальный уровень налога, который ниже уже не будет. Если ООО не ведет деятельности и у нее нет работников, то придется заплатить налог в полном объеме.

Когда и куда необходимо отчитываться и какие отчеты предоставлять, если ООО использует данный режим налогообложения. В целом необходимо сдавать отчетность в 4 учреждения (все необходимые отчеты и сроки их сдачи для удобства представлены в таблице):

1. Налоговая служба (по месту регистрации) - ИФНС
2. Пенсионный фонд России - ПФР
3. Фонд социального страхования - ФСС
4. Федеральная служба государственной статистики - Росстат

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:

1. К1, в стр. 050 – это федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Его устанавливают, как правило, на каждый год.
   1. Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2017 году равно 1, 798.
   2. С 2018 года коэффициент К1 установлен в размере 1,868 и будет применяться с отчетности за 1 квартал 2018 года.
2. К2 , в стр. 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его необходимо узнавать в своей налоговой инспекции он у каждого будет свой. Либо перейти на , указав свой регион – узнаете коэффициент К2.

Строки 070-090 заполняются одинаково:

• В графе 2 указываем значение расчетного физического показателя – это может быть квадратура, количество людей и т.д.
• В графе 3 ставим прочерк, если деятельность ведется с начала месяца расчетного периода. Если деятельность начали или закончили в текущем месяце, то указывается количество отработанных дней.
• Графа 4 – это расчетное значение, для расчёта перемножаем стр.040*стр.050*стр.060 из раздела 2, затем умножаем на величину физического показателя раздела 2.

Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.

Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.

В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.

В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2017 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.

Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.

Раздел №3: расчет налога

Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.

В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:

• Если ИП или ООО являются работодателями и производят выплаты вознаграждений своим сотрудникам.
• Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников.

В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.

В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.

В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.

Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.

Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:

• Если указали «1» , то рассчитываем так: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). При этом нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Для этого сравниваем стр. 010 и сумму стр. 020 и 030. Если она больше, тогда стр. 040 = стр. 010/2, если меньше, тогда стр.040= стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030).
• Если указали «2» , тогда стр. 040=стр.010-стр.020-стр.030. Значение стр.040 не может быть меньше нуля, поэтому если разница получается отрицательная – ставим «0». Такое может случиться, если сумма налога меньше уплаченных взносов.

Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.

Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.

Штрафы за не отчетности

Штрафы за несданную отчетность или неуплату налога:

• Если налогоплательщик оплатил налог по ЕНВД, но не сдал декларацию, то штраф составит 1000 рублей.
• Если налог уплачен не был, то за каждый полный или не полный месяц, прошедший с момента просрочки штраф, составит 5% от расчетной суммы. При этом минимальная сумма – это 1000 рублей, а максимальная не может превысить 30% от суммы расчетного налога.

ЕНВД – удобный и простой режим налогообложения, использующийся индивидуальными предпринимателями. При ведении бизнеса не надо вести бухучёт. Если отсутствуют работники в штате, то мал объём платежей по налогам, страховым взносам, наконец, сведено к минимуму число отчётов. Однако наличие наёмных работников сразу увеличивает организационную, учётную и отчётную нагрузку на ИП. В статье пойдёт речь о том, какова отчётность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год и насколько она возрастает с приёмом сотрудников.

Как рассчитывается ЕНВД в 2019 году

Суть налогового режима, называемого ЕНВД, или проще – вменёнкой, в том, что выбравший этот путь индивидуальный предприниматель рассчитывает размер налога не от фактически полученного, а от намечающегося (вменённого) дохода.

Принцип определения суммы налога описывается следующим алгоритмом:

Приведём пример расчёта ЕНВД в Воронеже для ремонтной автомобильной мастерской.

• штат работников с предпринимателем, он же физический показатель – 4 чел.;
• месячная базовая доходность для автосервиса – 12 тыс. руб./мес.;
• коэффициент дефлятор 2019 года – 1,868;
• коэффициент корректировки – 0,7;
• число месяцев – 3 (второй квартал).

Процедура вычисления налоговой суммы состоит из нескольких этапов.

Сначала найдём значение налоговой базы:

Нб = Бд х К1 х К2 х Фп х Чм = 12 000 х 1,868 х 0,7 х 3 = 47 073,6 р.;

Теперь определим, сколько надо заплатить за квартал:

Вн = Нб х 15% = 47 073.6 х 15% = 7 061,04 р.

Налоговая служба облегчила вменёнщикам усилия по подсчёту требующейся к уплате суммы. При регистрации вида занятий ИП сразу получает информацию о том, сколько и куда ему платить вменённого налога, её он может в дальнейшем использовать в отчётах предпринимателя. Остаётся только ежегодно следить за изменениями коэффициентов, но и эти сведения приводятся на странице личного кабинета налогоплательщика.

В таких условиях отчётность ИП на ЕНВД без работников сводится к записи в декларацию полученных от налоговиков данных и своевременному представлению их в инспекцию.

ИП, выбравший эту форму налогообложения, самостоятельно оплачивает страховые взносы. Впоследствии они направляются на его пенсионный лицевой счёт и медицинское страхование. Если он перечисляет такие суммы по окончании квартала и до подачи отчёта, он может уменьшить сумму налога на объём, переведенный средств в фонд.

Отчёты без наёмных сотрудников

Перечень отчётов, сдаваемых индивидуальными предпринимателями без наёмных работников на предприятии, зависит от налогового режима, выбранного для работы. Максимум отчётной нагрузки на общей системе, минимум – на патенте.

Для ИП на ЕНВД отчётность в 2019 году без работников – это одна декларация, которая подаётся с периодичностью один раз в три месяца. Отчётную форму надо представить в налоговую инспекцию, курирующую территорию, где ведёт бизнес предприниматель. Предельный срок подачи – 20-е число месяца, очередного за истекшим трёхмесячным периодом. По сути, весь отчёт состоит из подробного расчёта налога, который после представления в ИФНС следует перечислить в бюджет.

При совмещении режимов периодичность сдачи соблюдается по каждой системе. То есть, если ИП использует в 2019 году одновременно ЕНВД и упрощёнку, то, при отсутствии персонала он подаёт отчёты раз в квартал по вменёнке и раз в год – по УСН.

Однако даже в отсутствие штата предприниматели получают дополнительную налоговую нагрузку в следующих обстоятельствах:

• он решил выступить в качестве налогового агента по НДС;
• выставил партнёру счёт-фактуру, в которой неосознанно указал этот налог в цене продукции или услуги;
• если он выступает в качестве импортёра.

Во всех перечисленных обстоятельствах ИП придётся подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Отчётность по работникам

Принимая и оформляя официально хоть одного работника, ИП должен представлять, какие отчёты ИП на ЕНВД в таких обстоятельствах. Отчётная нагрузка существенно возрастает и в дальнейшем она остаётся стабильной независимо размера штата. Необходимость в информировании контролирующих органов возникает по той причине, что с заработной платы трудящихся на предприятии людей удерживается НДФЛ и на эти доходы начисляются страховые сборы.

Налог идёт в бюджет, разделяясь на федеральную и региональную составляющую, массив взносов в ПФР направляются на пенсии, медицину и на социальные нужды. В обоих случаях государство хочет иметь полную картину о своевременности поступлений и правильности расчётов этих сумм.

Для ИП имеющих сотрудников на ЕНВД в 2019 году для каждого отчёта предусмотрены свои временные рамки. Перечень состоит из нескольких позиций.

Для удобства обозрения сведём их вместе со сроками, к которым предприниматель должен сдавать информацию, в таблицу:

1. Форму СЗВМ-СТАЖ требуется подавать и в том случае, если в штате предприятие есть работник, выходящий на пенсию. Её подают в три дня с момента поступления заявления от будущего пенсионера.

Если дело касается наёмного персонала, то указанные сроки подачи отчётности действительны не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения, поэтому ИП на них можно ориентироваться при составлении плана работы.

Календарь уплаты налогов и сборов на 2019 год

Сдавая отчётность по ЕНВД, предприниматель должен соблюдать и сроки перечисления обязательных платежей. Практичней всего будет свести все сроки уплаты 2019 года в некий календарь платежей, чтобы не пропустить нужной даты. Например, для ИП, имеющего работников в штате, это может выглядеть в виде следующей таблицы (например, если зарплата выдаётся по регламенту 5 числа):

Бухгалтерский учёт на ЕНВД вести не обязательно, поэтому лично на ИП ложится большая ответственность по своевременному перечислению и вменённого налога, и страховых сборов на работников.

Предпринимателю разрешено, кроме того, не открывать расчётный счёт. Поэтому уплата страховых сборов и налогов может проводиться с помощью банковской карты или наличными в банковских кассах или терминалах.

Необходимость вернуть полученные товары может возникнуть по разным причинам. Наиболее значимый документ в таких ситуациях – накладная на возврат товара поставщику, образец которой не утвержден, так как у этого документа отсутствует унифицированная форма. Прежде чем проводить возврат, необходимо знать, как, когда и в каких случаях это осуществляется.

Гражданский кодекс, так же как и ФЗ «О защите прав потребителей», дает возможность вернуть полученную продукцию поставщику при определенных условиях. Статьей 484 ГК РФ предусматривается требование о замене полученных товаров или же полный отказ покупателя от выполнения обязательств по договору поставки.

Те же законодательные нормы оговаривают конкретные ситуации, когда продукция поставщика может быть возвращена или заменена:

1. Поврежденная упаковка, ее отсутствие или несоответствие достигнутым в договоре договоренностям.
2. Передана неполная комплектация, отсутствуют какие-то детали или составляющие, которые должны быть.
3. Качество полученной продукции не соответствует ГОСТам, законодательным или производственным нормативам, а также договоренностям, предусмотренным по договору поставки.
4. Если ассортимент товара не соответствует положениям статьи 486 ГК РФ.
5. Когда количество доставленного груза не соответствует письменным договоренностям.

Когда речь идет о возврате потребительских товаров, приобретаемых в магазине или розничных точках продажи, для предъявления требований к продавцу достаточно заполнения заявления и приложения покупателем копии чека. Если необходимость возврата возникла у оптового покупателя, чьи права в части соблюдения договора поставки были нарушены, возникает необходимость заполнить бланк специального документа: возвратной накладной.

Возвратная накладная

Если по договору поставки не были соблюдены условия в части сроков, качества, количества или ассортимента, покупателю требуется составить свою возвратную накладную. Единая форма накладной на возврат товара поставщику отсутствует. Под названием «Бланк» сегодня скрываются образцы двух разных накладных, именуемых: «Торг-2», «Торг-3» и «Торг-12». Каждый из этих бланков заполняется в определенных случаях.

Общепринятый шаблон каждого из этих видов накладных сегодня можно скачать бесплатно на онлайн-сервисах. Они носят общий характер, но в то же время соответствуют требованиям законодательства и делопроизводства.

Заполнить форму возвратной накладной необходимо в 2-х экземплярах. Один остается на руках у покупателя, а второй передается поставщику вместе с продукцией, которая возвращается.

Когда составляются формы ТОРГ-2 и ТОРГ-12, описание

В ситуациях с передачей продукции и товаров российского поставщика применяются только накладные «Торг-2» и «Торг-12», форма «Торг-3» необходима исключительно для иностранных поставщиков.

Формы накладной:

• Торг-2. Заполняется, когда обнаружена разница в количестве или качестве поставленной продукции при сравнении с перечнем по договору, но товар еще не принят покупателем на свой баланс.
• Торг-12. Заполняется, когда доставленная продукция уже принята на баланс и учет покупателя, но в процессе реализации были обнаружены дефекты, не соответствующие договору поставки.

Каждую из этих форм необходимо заполнять очень внимательно и грамотно, потому, что на их основании уже будет составляться претензия поставщику и осуществляться возврат денежных средств, выплаченных покупателем.

Обе накладные должны содержать полное наименование предприятий: кто возвращает и кому возвращает. Подробную информацию о передаваемом товаре: наименование, количество, стоимость с НДС и без него, а также общая стоимость за все передаваемое количество продукции.

Для бухгалтерии разница между этими формами существенная. Форма «Торг-12» необходима, чтобы поставленный на учет товар сначала списать с баланса покупателя, а потом передать поставщику. По форме «Торг-2» просто передается продукция, которую покупатель еще не принял.

Инструкция по заполнению возвратной накладной поставщику

Поскольку стандартной формы по заполнению этого документа нет, в интернете зачастую представлены образцы, составленные конкретным покупателем в определенной ситуации. Ваша ситуация может быть иной, поэтому не стоит ориентироваться на примеры заполнения этих накладных, выложенных в сети. Необходимо понимать, какие факторы и как изложить, чтобы в одном документе была максимально собрана информация, необходимая бухгалтерии и поставщику. Касаемо «Торг-12» следует учитывать некоторые важные аспекты:

1. У накладной должен быть свой индивидуальный номер и указана дата ее составления.
2. Должны быть указаны основные реквизиты как грузоотправителя (в нашем случае это будет покупатель, так как он загружает возвратный товар), так и грузополучателя (поставщика, которому возвращают продукцию).
3. В накладной указывается адрес доставки (местонахождение продавца, которому возвращается товар по накладной).
4. Плательщиком в нашем случае будет получатель продукции, то есть ее первоначальный поставщик. Не стоит забывать, что это возвратная накладная, а, значит, при ее заполнении стороны первоначального договора поставки поменяются местами.
5. Указывается основание, то есть причина, по которой продукция не была принята покупателем по первичным договоренностям.
6. В основной части таблицы потребуется указать основные параметры передаваемого груза: название, количество, вес, цена.

Товарная и возвратная накладные должны выглядеть как таблицы, заполнять которые лучше на компьютере. Для внесения записей от руки в бланке мало места, и реквизиты компании могут не поместиться.

Сроки оформления возврата

По общим правилам гражданского законодательства возврат продукции может быть осуществлен в ограниченные сроки.

Сроки возврата товара напрямую зависят от гарантийного срока продукции и факта, когда было выявлено его несоответствие.

Если договором поставки не предусмотрено иное, то время возврата продукции составит 2 года по общим правилам Гражданского законодательства. Если речь идет о продуктах питания или ассортименте, у которого есть гарантийный срок, вернуть его поставщику можно только в пределах этого периода. В случае когда рассматривается бытовая техника, ее гарантийный срок начинает отсчитываться со дня поступления в эксплуатацию.

Законодательство Российской Федерации предусматривает право покупателя вернуть поставщику товары, в случае если они не соответствует заранее согласованным в договоре поставки требованиям. Накладная на возврат товара поставщику (образец представлен ниже) является главным товаросопроводительным документом при оформлении возврата. Рассмотрим правила заполнения формы ТОРГ-12 подробнее.

Основания для возврата товара поставщику

В соответствии с действующим законодательством предусмотрены следующие причины возврата приобретенных изделий продавцу:

• Поставляемый товар не соответствует по количеству и качеству условиям, прописанным в договоре поставки, например, компьютерная мышь не укомплектована батарейками;
• Доставка товара без сопроводительных документов, предусмотренных договором поставки;
• Нарушены сроки поставки;
• Поставляемый товар не соответствует установленным требованиям к таре и упаковке;
• Продавцом выявлено нарушение качества изделий, которое имеет неустранимый характер или требует существенных затрат и времени на исправление;
• Другие причины возврата, прописанные в договоре поставки.

Документальное оформление товаросопроводительных документов

При возврате поставленного ранее товара покупателю необходимо оформить накладную на возврат товара поставщику по форме ТОРГ-12. Накладная N ТОРГ-12 выписывается покупателем в двух экземплярах, она подтверждает отгрузку ТМЦ со склада отправителя и получения возврата поставщиком. Стоимость товара в накладной на возврат должна соответствовать цене поставщика, указанной в товарной накладной при поступлении товара.

Образец накладной на возврат товара поставщику

Инструкция по оформлению ТОРГ-12 на возврат

1. Накладная на возврат товара поставщику имеет свой уникальный номер и дату составления.
2. В верхней части документа указываются реквизиты организации грузоотправителя, осуществляющей возврат товара. Обязательными реквизитами являются ИНН/КПП, юридический адрес, банковские реквизиты организации (БИК, корреспондентский и расчетный счет).
3. В графе «Грузополучатель» необходимо указать реквизиты организации — поставщика товара.
4. В графе «Адрес доставки» указывается пункт разгрузки на территории поставщика, данный адрес может отличаться от юридического адреса организации.
5. Графа «Поставщик» заполняется по аналогии с графой «Грузополучатель» с указанием всех необходимых реквизитов. Поставщиком в данном случае будет выступать организация, осуществляющая возврат товара.
6. Графа «Плательщик» часто совпадает со строкой «Грузополучатель». В строке также отражаются реквизиты и наименование организации.
7. Графа «Основание» служит для отражения причины возврата товарно-материальных ценностей. Например, это может быть договор поставки или дополнительное соглашение. При заполнении данной графы необходимо указать дату и номер документа-основания.
8. В табличной части накладной на возврат товара поставщику следует указать описание товара, который подлежит возврату. Обязательными реквизитами для заполнения являются:

• Наименование, характеристика, сорт товара;
• Единица измерения;
• Вид упаковки;
• Количество;
• Цена.

В последнем столбце графы подбивается общая сумма по количеству и цене.

В конце табличной части указываются общее количество и сумма возвращаемого товара.

1. Накладная на возврат товара поставщику заверяется подписями уполномоченных лиц организаций грузоотправителя и грузополучателя.

Бланк по форме ТОРГ-12 допускает прием товарно-материальных ценностей по доверенности с указанием реквизитов организации-доверителя, а также ФИО и должности лица, получившего доверенность.

1. На готовом бланке по форме ТОРГ-12 проставляются печать организации и дата составления накладной на возврат товара поставщику.