День выдачи заработной платы в. Соблюдаем новые сроки выплаты зарплаты работникам. Проверка локальных нормативных актов

Когда надо выплатить зарплату за первую половину месяца? К какой ответственности привлекут работодателя за невыплату аванса? Как правильно определить размер аванса? Как отражается выплата аванса в форме 6-НДФЛ?

Работодатели должны выплачивать зарплату два раза в месяц, и традиционно первая выплата называется авансом. Однако в Трудовом кодексе нет такого понятия, как аванс: за первую половину месяца необходимо выплачивать зарплату. Как устанавливается срок выплаты такой зарплаты? Каков порядок ее расчета? Можно ли ее выплачивать в фиксированном размере в целях минимизации трудозатрат работников расчетной службы? Как заполнить разд. 2 формы 6-НДФЛ, если по итогам месяца работник получил только аванс, с которого не удержан НДФЛ? О том, какие разъяснения по данным вопросам поступали со стороны Минтруда, Роструда, Минфина и ФНС, вы узнаете из представленной статьи.

Когда надо выплатить зарплату за первую половину месяца?

В начале напомним положения ч. 6 ст. 136 ТК РФ, согласно которым выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Отметим, что в данной редакции эта часть действует с 3 октября 2016 года (п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ).

Незначительные, на первый взгляд, изменения потребовали от многих работодателей внесения поправок в локальные нормативные акты и трудовые договоры.

В Письме от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532 Минтруд отметил, что документы, которыми могут устанавливаться дни выплаты заработной платы, в ст. 136 ТК РФ перечисляются через запятую, то есть законодатель подчеркивает равнозначность данных документов, в любом из которых может быть решен вопрос о днях выплаты заработной платы.

Обратите внимание:

Если нормы локальных нормативных актов или коллективного договора организации субъекта РФ противоречат действующему трудовому законодательству, данные нормы считаются недействительными.

В Информации Роструда «О применении статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части, касающейся оплаты труда» (размещена на официальном сайте ведомства 20.12.2016) указано, что данный закон не меняет порядка выплаты заработной платы. Требования по ограничению сроков выплаты заработной платы 15 календарными днями относятся к выплате работнику начисленной заработной платы не реже чем каждые полмесяца.

При этом с учетом новой редакции ст. 136 ТК РФ заработная плата должна быть выплачена:

• за первую половину месяца – в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода;
• за вторую половину месяца – с 1-го по 15-е число следующего месяца.

К сведению:

Сроки осуществления работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, в положении о премировании может быть предусмотрено, что выплата работникам премии по итогам определенного системой премирования периода (например, месяца) осуществляется в месяце, следующем за отчетным (или может быть указан конкретный срок ее выплаты), а выплата премии по итогам работы за год – в марте следующего года (или также может быть обозначена конкретная дата ее выплаты) (письма Минтруда РФ от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532, от 21.09.2016 № 14-1/В-911, от 15.09.2016 № 14-1/10/В-6568).

Что касается установления даты выплаты аванса, согласно разъяснениям Минтруда, приведенным в Письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 «О размере и сроках выплаты заработной платы, в том числе за полмесяца», Трудовой кодекс устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатами частей заработной платы при регламентации относительно вопроса конкретных сроков ее выплаты на уровне работодателя.

При этом недопустимо устанавливать вместо конкретного дня выплаты зарплаты период, в течение которого она может выплачиваться (например, с 16-го по 18-е число). Такой вывод содержится в Письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242.

От редакции:

Вопрос о том, какие сроки необходимо установить для выплаты заработной платы, также рассматривался в статье Е. А. Соболевой «Все о выплате аванса по заработной плате сотруднику учреждения» (№ 8, 2016).

К какой ответственности привлекут работодателя за невыплату аванса?

Стоит отметить, что норма ч. 6 ст. 136 ТК РФ носит императивный характер, следовательно, ее применение не зависит от волеизъявления работников. Дело в том, что на практике до сих пор встречаются ситуации, когда работодатели выплачивают зарплату один раз в месяц на основании соответствующих заявлений работников. За такую самодеятельность в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 ­КоАП РФ им грозит штраф:

• для должностных лиц (руководителя и бухгалтера) – в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
• для юридических лиц – в размере от 30 000 до 50 000 руб.

Повторное нарушение влечет наложение административного штрафа в более крупном размере (на должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб., на юридических лиц – от 50 000 до 100 000 руб.). Это предусмотрено ч. 7 ст. 5.27 ­КоАП РФ. Вместо штрафа возможна другая мера ответственности – дисквалификация должностного лица на срок от одного года до трех лет.

К сведению:

Части 6 и 7 введены в ст. 5.27 ­КоАП РФ Федеральным законом № 272-ФЗ.

Обращаем ваше внимание, что арбитры встают на сторону трудовых инспекций и при назначении штрафов (постановления Судебного участка № 33 Оричевского судебного района Кировской области от 02.02.2017 № 5-78/2017, Судебного участка № 1 Нижегородского района г. Н. Новгорода Нижегородской области от 31.01.2017 № 5-5/2017), и в случае дисквалификации руководителей (постановления Верховного суда Республики Татарстан от 28.09.2016 № 4а-1390/2016, Верховного суда Республики Марий Эл от 26.02.2016 № 4А-21/2016, Решение Самарского областного суда от 08.09.2016 № 21-1880/2016).

На практике возможна и другая ситуация – когда выплата аванса предусмотрена локальными актами, но производится с задержкой.

В этом случае работодателю грозит материальная ответственность в соответствии со ст. 236 ТК РФ (в редакции Федерального закона № 272-ФЗ). В отличие от административного штрафа, выплаты производятся в пользу работников, чьи права нарушены.

При нарушении сроков выплаты заработной платы работодатель должен выплатить работнику компенсацию за каждый день задержки. Размер такой компенсации – не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Как правильно определить размер аванса?

В Письме от 05.08.2013 № 14-4-1702 при рассмотрении вопроса об определении размера зарплаты работника за первую половину месяца Минтруд подтвердил, что размеры аванса ТК РФ не регулирует.

При этом чиновники сделали отсылку к Постановлению № 566, согласно которому размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.

Какие способы расчета аванса применяются на практике? Обратимся к схеме.

Способы расчета зарплаты за первую половину месяца:

• Пропорционально отработанному времени;
• В процентах от оклада;
• В фиксированной сумме (в рублях);
• Наиболее предпочтительные способы.

Способ не удобен для работодателя, так как налагает на него обязанность выплаты зарплаты даже в тех ситуациях, когда работник болел или был в командировке.

Расчет зарплаты пропорционально отработанному времени. Кроме формального выполнения требований ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц, при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца работодатель должен учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу) (Письмо Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660). Такой же вывод следует из писем Минтруда РФ от 21.09.2016 № 14-1/В-911 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1.

Аналогичная позиция была приведена и в более раннем Письме Минтруда РФ от 05.08.2013 № 14-4-1702. Причем в нем подчеркнуто, что указанные нормы распространяются на всех работников организации и не имеют специфики применения к отдельным категориям работников.

Помимо того, что данный способ расчета аванса рекомендован контролирующими органами в качестве основного, он удобен и работодателю: при выплате зарплаты за первую половину месяца пропорционально времени, фактически отработанному работником в этом периоде, на практике исключается риск переплаты и неудержания НДФЛ при окончательном расчете.

Пример 1

В учреждении установлен срок выплаты заработной платы за первую половину месяца 20-го числа. Правилами внутреннего трудового распорядка организации предусмотрено, что аванс выплачивается работнику за вычетом исчисленного НДФЛ.

Рассчитаем сумму аванса за март 2017 года для работников с учетом фактически отработанного ими времени.

	Оклад, руб.	Отработано в марте 2017 года, раб. дн.*
		С 1-го по 15-е число	С 16-го по 31-е число
Иванов И. В.
Петров П. Е.
Сидоров С. И.
Кузнецов К. А.

* В учреждении установлена пятидневная рабочая неделя. В марте 2017 года
22 рабочих дня.

** Работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске.

В установленный срок (18.03.2017, так как 20.03.2017 пришелся на выходной день) необходимо будет выплатить работникам аванс в следующем размере:

	Оклад, руб.	Начислено за фактически отработанное время в первой половине месяца	НДФЛ	Сумма к выдаче на руки, руб.
Иванов И. В.		18 182 руб. (40 000 руб. / 22 раб. дн. х 10 раб. дн.)	2 364 руб. (18 182 руб. х 13%)
Петров П. Е.		15 909 руб. (35 000 руб. / 22 раб. дн. х 10 раб. дн.)	2 068 руб. (15 909 руб. х 13%)
Сидоров С. И.		7 955 руб. (35 000 руб. / 22 раб. дн. х 5 раб. дн.)	1 034 руб. (7 955 руб. х 13%)
Кузнецов К. А.

Контролирующие органы не раз указывали, что с авансов НДФЛ не удерживается. В рассмотренном примере уменьшение суммы аванса на сумму налога не предусматривает перечисление НДФЛ в бюджет.

Расчет зарплаты за первую половину месяца в процентах от оклада. Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития, приведенным в Письме от 25.02.2009 № 22-2-709, при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

Какой же процент установить? Если дословно следовать рекомендациям, приведенным в письме, это 50%. Однако исторически сложилось, что аванс устанавливают в размере 40% оклада. Этому есть вполне логичное объяснение: при окончательном расчете с зарплаты работников будет удержан НДФЛ, и если в виде аванса выплатить 50% оклада, то зарплата за вторую половину месяца будет значительно меньше.

Пример 2

Работнику установлен оклад в размере 30 000 руб. Предположим, что работнику не положены вычеты НДФЛ, следовательно, сумма налога – 3 900 руб. Сравним, каковы будут суммы выплат при выплате аванса в размере 40 и 50%.

Как видно из примера, при установлении аванса в размере 50% при окончательном расчете работник получит зарплату ниже, чем за первую половину месяца, что не соответствует требованиям о примерно равных частях заработной платы.

Вместе с тем следует обратить внимание, что, в отличие от аванса, установленного в фиксированном размере, выплачивать аванс в процентах от оклада не надо в тех случаях, когда сотрудник не работал (находился на больничном, в командировке, в отпуске и т. п.).

О выплате аванса в фиксированной сумме.

Вопрос о расчете фиксированной суммы для выплаты зарплаты авансовым методом работнику организации государственного сектора был рассмотрен Минфином в Письме от 29.03.2016 № 02-07-05/17670. Чиновники ведомства указали, что такой вопрос находится в компетенции Минтруда, а не Минфина. Вместе с тем финансисты напомнили, что согласно ст. 91 ТК РФ расчет заработной платы осуществляется за фактически отработанное время, определенное в рамках учета, организованного работодателем. При этом порядок выплаты заработной платы (сроки, размер и составляющие), устанавливаемый локальными актами учреждения, не должен противоречить положениям ТК РФ. Что касается учета фактически отработанного времени, Приказом Минфина РФ № 52н утверждены форма табеля учета использования рабочего времени, на основании которого производится расчет фиксированной суммы за фактически отработанное время за первую половину месяца (включая корректировку фиксированной суммы), и методические рекомендации по его формированию.

Учитывая данные разъяснения Минфина, вышеозвученную позицию Минтруда, а также риски, связанные с выплатой аванса в фиксированной сумме, считаем такой способ выплаты зарплаты за первую половину месяца неприемлемым для учреждений госсектора.

Зарплата за первую половину месяца и НДФЛ.

За последнее время со стороны как Минфина, так и ФНС поступило множество разъяснений, согласно которым с аванса удерживать НДФЛ не надо (письма ФНС РФ от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999, Минфина РФ от 27.10.2015 № 03-04-07/61550).

Напомним, что в силу п. 3 ст. 226 НК РФ суммы налога исчисляются налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организации), в отношении которых применяется , установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В Письме Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 отмечено, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен. Следовательно, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. Аналогичное мнение содержится в Определении ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Вместе с тем нужно обратить внимание на ситуацию, когда аванс выплачивается в последний день месяца.

Минфин считает (см. Письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181), что если успеет выплатить аванс до окончания месяца, то НДФЛ перечислять в бюджет не надо. Это обусловлено тем, что по общему правилу учреждение исчисляет НДФЛ в последний день месяца, а удержать налог надо один раз – при выплате дохода после окончания месяца.

Что касается арбитров, они также придерживаются мнения, что при выплате аванса в последний день месяца НДФЛ с его суммы перечислять в бюджет не нужно (Постановление АС УО от 24.02.2016 № Ф09-11987/15 по делу № А76-10562/2015).

Как отражается выплата аванса в форме 6-НДФЛ?

Сумма аванса не подлежит отдельному отражению в форме 6-НДФЛ: в разд. 2 этой формы показывается сумма заработной платы, признанная на последнее число месяца. Как уже было отмечено, НДФЛ удерживается при окончательном расчете с работниками и также указывается одной суммой.

На практике возможна ситуация, когда работник получает аванс в размере 40%, но по итогам месяца у него не будет доходов, из которых можно удержать НДФЛ.

Такое случается, если за вторую половину месяца работнику не начислен доход (например, ему предоставлен неоплачиваемый отпуск), а в первой половине месяца из-за нерабочих праздничных дней сотрудник фактически не отработал половину рабочего времени и доход получен в том числе за неотработанное время. В дальнейшем удержать НДФЛ из его доходов следует при ближайшей выплате зарплаты.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер отразит показатели следующим образом:

• на последнее число месяца будет признана сумма фактически полученного дохода в виде аванса;
• будет указана дата удержания налога, которая не совпадает с датой выплаты суммы окончательного расчета за соответствующий месяц.

Так как налог своевременно не удержан, бухгалтеру необходимо будет представить в налоговую инспекцию соответствующее пояснение, которое освободит учреждение от ответственности за представление недостоверных сведений.

Пример 3

Работнику установлен оклад в сумме 30 000 руб. За январь 2017 года ему был начислен аванс в размере 12 000 руб., который выплачен 17.01.2017. 18.01.2017 работник заболел, а листок нетрудоспособности представил работодателю только 06.02.2017. Удержать НДФЛ с аванса за январь в сумме 1 560 руб. (12 000 руб. х 13%) бухгалтер смог только при выплате аванса за февраль – 17.02.2017.

В пояснительной записке к форме 6-НДФЛ необходимо, в частности, указать следующее.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ. Расхождение в строках 100 (указана дата 31.01.2017) и 110 (указана дата 17.02.2017). Разница в датах обусловлена тем, что после получения аванса за январь работник заболел. В установленный срок – 03.02.2017 – НДФЛ не был удержан в силу отсутствия у работника других доходов, облагаемых налогом по ставке 13%. Удержание НДФЛ с аванса не производилось в силу п. 2 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК РФ.НДФЛ за январь удержан из ближайшей выплаты в денежной форме 17.02.2017 (аванс за февраль 2017 года).

Что касается суммы аванса, приходящейся на неотработанное время, ее нужно учесть при выплате аванса за следующий месяц.

Подведем итог:

• заработная плата за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число) должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число;
• дата выплаты устанавливается в любом из документов, перечисленных в ст. 136 ТК РФ (правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре), при этом недопустимо вместо конкретного дня выплаты зарплаты устанавливать период, в течение которого она может выплачиваться;
• при определении размера аванса контролеры рекомендуют учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу). Вместе с тем нет прямого запрета на установление аванса в процентах к окладу;
• при выплате аванса перечислять НДФЛ в бюджет не надо: исчисление, удержание и уплата налога (в том числе за первую половину месяца) осуществляются при окончательном расчете.

Порядок, место и сроки выплаты заработной платы определяются трудовым законодательством, коллективным или трудовым договором, а также другими локальными нормативными актами работодателя (ст. 136 ТК РФ). О выплате заработной платы в 2017 году расскажем в нашей консультации.

Извещение работника о зарплате

ТК РФ требует извещать работника в письменной форме о сумме начисленной ему за прошедший месяц заработной платы (ч. 1 ст. 136 ТК РФ). Письменно известить работника - значит выдать ему расчетный листок по форме, утвержденной работодателем. Этот расчетный листок должен содержать следующие сведения:

• составные части заработной платы за соответствующий период;
• размеры иных сумм, начисленных работнику (к примеру, денежная компенсация за задержку выплаты отпускных);
• размеры и основания произведенных удержаний;
• общая денежная сумма, подлежащая выплате.

Место выплаты заработной платы

По общему правилу заработная плата выплачивается работнику в месте выполнения им работы.

Если зарплата выплачивается в безналичном порядке, она подлежит переводу в банк по реквизитам, указанным в заявлении или трудовом договоре работника. При этом работник имеет право заменить банк для получения им зарплаты, письменно сообщив реквизиты своего нового банковского счета работодателю не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы (ч. 3 ст. 136 ТК РФ).

Сроки выплаты заработной платы

Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

При этом заработная плата за текущий месяц должна быть выплачена не позднее 15-го числа следующего месяца.

Данное правило не относится к выплате премий (включая месячные). Срок их выплаты организация устанавливает самостоятельно.

В 2017 году надо установить новые сроки выплаты заработной платы. Трудовой кодекс запрещает выплачивать зарплату реже, чем каждые полмесяца.

Какими должны быть сроки выплаты заработной платы в 2017 году

Проверьте, учитывают ли установленные в вашей компании сроки выплаты заработной платы в 2017 году последние изменения в ТК РФ. Если в ваших документах - неактуальные сроки, торопитесь их исправить.

Выдавая зарплату, работодатель должен соблюдать следующие правила:

1. Рассчитываться с работниками нужно каждые полмесяца. Реже - нельзя , но можно чаще. Например, еженедельно.

2. Всю зарплату за истекший месяц сотрудники должны получить не позднее 15 числа следующего месяца. Это новшество IV квартала 2016 года.

4. Получка должна быть в одни и те же числа месяца, которые прописывают в локальных актах организации. Если срок зарплаты выпал на выходной или нерабочий праздничный день, деньги нужно выдать накануне.

Такой порядок следует из статьи 136 Трудового кодекса РФ, которая в октябре 2016 года менялась (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ).

Что могут предпринять работники, если заработная плата не выдана в срок

Задержка заработной платы для компании и должностных лиц чревата штрафами . Кроме того, сотрудник вправе:

• получить компенсацию за задержку зарплаты ;
• прекратить работу и получить средний заработок, если зарплата задержана более чем на 15 дней. Причем на работу можно будет даже не ходить.
• получить компенсацию за моральный вред, причиненный задержкой зарплаты.

Это следует из статей 142, 236 и 237 Трудового кодекса РФ и пункта 63 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2.

О своем намерении прекратить работу, сотрудники должны уведомить нанимателя в письменном виде (ч. 3 ст. 142 ТК РФ, п. 57 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Образец уведомление - ниже. На следующий день после того, как работодатель письменно уведомит сотрудника, что готов погасить задолженность, нужно выйти на работу. При этом долг по зарплате должен быть выплачен в день выхода на работу. Поэтому сроки выплаты заработной платы в 2017 году не стоит нарушать.

Изменение сроков выплаты зарплаты

Уведомление о прекращении работы, так как сроки заработной платы нарушены

УВЕДОМЛЕНИЕ

В связи с задержкой более чем на 15 дней (фактически 20 дней) заработной платы за февраль 2017 года, на основании статьи 142 Трудового кодекса РФ и пункта 2.2.1 трудового договора от 12 ноября 2004 г. № 12 уведомляю о том, что приостанавливаю выполнение своих должностных обязанностей до момента выплаты зарплаты за февраль 2017 года.

На этот период оставляю за собой право отсутствовать на рабочем месте.

Готов приступить к работе в момент получения письменного подтверждения о выплате зарплаты.

Как исправить документы со сроками выплаты заработной платы

Если сроки выплаты заработной платы в 2017 году прописаны в трудовых договорах неправильно и не соответствуют законодательству, как можно скорее подготовьте дополнительные соглашения (ст. 72 Трудового кодекса РФ). Образец - ниже.

Образец допсоглашения к трудовому договору о сроках зарплаты в 2017 году

Приложение № 7

к трудовому договору

Дополнительное соглашение
к трудовому договору от «10» октября 2005 г. № 45/05 об изменении условий оплаты труда

г. Москва 10.01.2017

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа», именуемое в дальнейшем «Работодатель», в лице генерального директора Львова Алексея Вадимовича, действующего на основании Устава, с одной стороны и Кондратьев Андрей Сергеевич, именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны заключили настоящее дополнительное соглашение к трудовому договору № 45/05 от 10 октября 2005 г. о нижеследующем:

п. 5.7 трудового договора от 10 октября 2005 г. № 45/05 изложить в следующей редакции: «Работодатель выдает зарплату за первую часть месяца не позднее 25-го числа данного месяца. Зарплату за вторую часть месяца Работодатель выдает не позднее 10-го числа следующего месяца.».

Изменения в трудовой договор, определенные настоящим дополнительным соглашением, вступают в силу с 1 января 2017 г.

Настоящее дополнительное соглашение является неотъемлемой частью трудового договора, составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Один экземпляр хранится у Работодателя в личном деле Работника, второй - у Работника.

О новом порядке можно также уведомить работников в письменным виде, хотя в данном случае это необязательно

Образец уведомления о сроках выплаты заработной платы в 2017 году

УВЕДОМЛЕНИЕ № 12
об изменении условий трудового договора

г. Москва 10.01.2017

Менеджеру А.С. Кондратьеву

Уважаемый Андрей Сергеевич!

Ставим Вас в известность, что в связи с изменением статьи 136 Трудового кодекса РФ будет изменено определенное сторонами условие трудового договора с Вами от 10 октября 2005 г. № 45/05 об условиях оплаты труда.

С 1 января 2017 года п. 5.7 трудового договора от 10 октября 2005 г. № 45/05 будет изложен в следующей редакции: «Работодатель выдает зарплату за первую часть месяца не позднее 25-го числа данного месяца. Зарплату за вторую часть месяца Работодатель выдает не позднее 10-го числа следующего месяца.».

Директор Львов А.В. Львов

Экземпляр уведомления получил:
Менеджер Кондратьев А.С. Кондратьев

Заработная плата – одна из самых затратных статей бюджета большинства предприятий. Порядок ее выплаты установлен на федеральном уровне. Стремясь максимально защитить права работающего населения, обеспечить ему стабильность, уверенность и благополучие государство внесло ряд изменений в трудовое законодательство относительно оплаты его труда.

Изменен срок выплаты зарплаты в 2019 году и санкции за его нарушение. Во избежание проблем с государственными органами, собственным персоналом и получения административных наказаний работодателям следует привести в соответствие новым нормам свой порядок выдачи вознаграждений наемным работникам.

Корректировки коснулись и основной части оплаты труда, и авансов по ней. Соблюдение законодательных положений распространяется на всех работодателей без исключений.

Новые нормы законов

Ранее действовали правила Трудового кодекса, согласно которым зарплата должна выплачиваться минимум один раз в полмесяца (ст. 136). Никакой конкретизации сроков не было.

С 3 октября 2019 года вступили в действие новые законодательные положения, предусматривающие конкретные аспекты порядка оплаты труда. Теперь заработную плату подлежит выплачивать не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным периодом.

Трудовые отношения имеют особое значение для обеих сторон. Поэтому правовые нормы стараются строго соблюдать и работодатели, и их подчиненные. Корректировки законодательства вносятся в целях снижения числа спорных вопросов в отношении выплаты денежных вознаграждений за использование наемного труда, установления четкости в порядке и сроках выдачи зарплаты.

Российский закон предусматривает ответственность работодателей за нарушение законодательно определенных сроков выплаты персоналу денежных вознаграждений за его труд. Естественно, предприятиям ни к чему судебные разбирательства с сотрудниками и КТС, поэтому их ответственные лица должны знать и применять в работе все действующие законодательные нормы.

Иногда перед работодателями встает вопрос, не станет ли нарушением досрочная выплата зарплаты. Такие действия закон не нарушают, поэтому опасаться за них нечего. За задержку же заработка сотрудникам предусмотрена материальная ответственность (ст. 236 ТК РФ). Установление сроков оплаты труда наемных работников дает дополнительную гарантию защиты их прав.

Сроки выплаты зарплаты в 2019 году

Сроки выдачи заработка сотрудникам предприятий в 2019 году установлены ст. 136 ТК РФ. Закон обязывает всех работодателей выплачивать его минимум два раза за месяц. Никакие исключения из этого правила не предусмотрены. Они действуют для всех фирм, действующих на территории РФ.

Нормы закона едины как для крупных корпораций, так и для малого бизнеса, в том числе ИП, имеющих в своем штате одного наемного работника. Выдача заработной платы только один раз за месяц запрещена даже по просьбе самого подчиненного по письменному заявлению.

Как правило, зарплату в организациях выдают не чаще двух раз в месяц. Ее первая часть – аванс, рассчитываемый на основе фактически отработанного работниками времени на момент произведения оплаты труда. Во вторую часть включается весь остаток денежного вознаграждения за месяц, представляющий собой полный расчет с сотрудниками.

Внимание! С 3 октября 2019 года введены серьезные изменения в правила выплаты ежемесячного заработка. Как и раньше, ее подлежит выдавать не реже двух раз. Однако, отныне закреплена точная дата окончательного расчета с персоналом по оплате труда – 15 число месяца, который следует за отработанным и подлежащим вознаграждению.

Основываясь на данном положении, стоит понимать, если, к примеру, аванс выдается персоналу фирмы 20 числа, то остальная часть должна быть выплачена в полном объеме через 15 календарных дней, т.е. 5 числа идущего следом месяца.

Но в случае выплаты авансовой части 3-го числа, согласно установленным правилам, окончательно рассчитаться с сотрудниками работодатель должен не позже 18 числа текущего месяца. Отсюда следует несоответствие внесенных поправок нормам, установленным законом. Поэтому, вероятнее всего, в ближайшее время последуют очередные корректировки.

На сегодняшний день всем предприятиям, использующим наемный труд, рекомендуется проверить применяемые сроки оплаты вознаграждений персонала. Авансовые платежи необходимо осуществлять не позже 30 числа текущего месяца, а заработную плату выдавать – не позже 15 числа последующего месяца.

При выявлении расхождений действующих сроков с новыми правилами нужно привести их в соответствие с законом. Обязательно следует внести корректировки в локальные документы, определяющие порядок выплаты зарплаты. Известить о произошедших изменениях под роспись всех подчиненных путем заключения к .

Можно ли перенести

Переносить срок выплаты зарплаты в 2019 году нельзя. Это недопустимо даже по просьбе подчиненного, изъявившего свое желание получать вознаграждение в другое время или раз в месяц. В противном случае при возникновении спорной ситуации работодателю придется доказывать в судебном порядке, что в произведенном нарушении нет его вины и, соответственно, оснований для штрафных санкций (ст. 1.5 КоАП).

Не останутся в стороне и требования трудовых инспекторов возмещения сотруднику процентов за опоздание с оплатой труда (ст. 236 ТК РФ). Они начисляются вне зависимости от причин задержки.

Случается так, что подчиненный просто не пришел за зарплатой. А при перечислении денежных средств на карту подал заявление на выдачу заработка наличными, к примеру, в связи с утратой пластиковой карточки. Работодатель начислит сотруднику все причитающиеся суммы, а он обратится в кассу за их получением, когда вздумается. В такой ситуации нарушений не будет.

Денежные средства, не полученные работником в день выдачи заработка, необходимо депонировать. Так работодатель сведет риски до минимума.

Аналогичным образом можно делать, если день выдачи заработной платы пришелся на отпускной период. Если отпускник не желает, чтобы ему были сделаны перечисления по оплате труда во время отдыха, ему следует подать такое же заявление о выплате средств из кассы предприятия. Получить их он сможет по возвращении из отпуска.

Когда начислять аванс

Согласно новой версии ст. 136 ТК РФ ежемесячная оплата труда в 2019 году производится два раза. Первая половина отработанного периода оплачивается в любой определенный предприятием самостоятельно день с 16-го по 30-е (31-е) числа текущего месяца. Оставшаяся половина выплачивается теперь строго с 1-го по 15-е числа нового месяца.

В отношении авансовых платежей разъяснения дал Минтруд в письме № 14-1/10/В-660 от 2019 года, указав на следующее. Трудовым кодексом определено требование к максимально допустимому временному промежутку произведения выплат частей заработка с самостоятельной регламентацией работодателями конкретных сроков.

Одновременно из письма Минтруда РФ № 14-2-242 от 2013 года следует, что нельзя устанавливать промежуток времени, в течение которого будет осуществляться выплата зарплаты, к примеру, с 17-го по 19-е число. Для этого необходимо установление конкретной даты.

Компенсация за задержку

Если нарушить срок выплаты зарплаты в 2019 году, придется выплачивать сотруднику компенсацию, размер которой установлен законом: 1/150 ключевой ставки Центробанка России.

Санкции за нарушения

Новым законом увеличены размеры штрафных санкций за нарушение работодателями сроков оплаты труда наемного персонала.

Изменения целесообразно рассмотреть на сравнительном примере (таблица):

Периодичность нарушения	Категория работодателя, сумма штрафа, тыс. руб.
	Должностное лицо		ИП		Юридическое лицо
	До 2019 года	С 2019 года	До 2019 года	С 2019 года	До 2019 года	С 2019 года
Первичное	1-5	10-20	1-5	1-5	30-50	30-50
Повторное	10-20	10-20	10-20	10-30	50-70	50-100

Государство заботится о своевременной и в полном объеме выплате заработной платы работающим гражданам. Поэтому регулярно ужесточает наказания за нарушение установленного порядка. Нововведения коснулись и 2019 года, произведенные вместе с корректировкой сроков выдачи авансов и основных сумм заработка.

Неукоснительное соблюдение законодательных норм в отношении персонала повышает работодателя в глазах работников, кандидатов на открытые вакансии, государственных органов и контрагентов.

Во избежание проблем всем предприятиям необходимо в кратчайший срок привести трудовые контракты с наемными сотрудниками в соответствие федеральному закону. Содержание локальной документации в полном порядке способствует упрощению работы фирмы, помогает избежать правонарушений и получения штрафов за нарушение законодательных норм и прав работников.

Расчет и перечисление НДФЛ

Налоговое законодательство требует перечисления подоходного налога максимум в день, следующий за датой произведения выплаты дохода физическому лицу. На основе этого положения можно сделать вывод, что перечислять НДФЛ следует два раза в месяц: сначала с авансовой части зарплаты, затем с остаточного заработка.

Письма контролирующих органов говорят о необходимости произведения перечислений один раз – после окончательного месячного расчета по зарплате. Однако, имеется в этом правиле и исключение. Если аванс выплачивается в последний день месяца, то необходимо удержание и перевод НДФЛ и с него.

Объясняется исключение из правил просто. Из определения ВС РФ следует, что последний день месяца всегда является датой получения доходов. В связи с этим целесообразнее локальными актами установить дату выплаты авансовой части отличную от последнего дня месяца.

Внимание! Все работодатели обязаны представлять в ИНФС ежеквартальные отчеты о выплаченных персоналу доходах по и годовой .

С 3 октября 2016 года вступил в силу закон, посвященный срокам выплаты зарплаты. Он внес важные изменения и в вопрос выплаты премий.

С этого момента начала действовать новая редакция ст. 136 ТК РФ, в соответствии с которой заработная плата должна выплачиваться в срок не позже, чем 15 число следующего месяца. Получается, что заработная плата, например, за март 2019 года должна быть выплачена не позже 15 апреля 2019 года.

Если день выплаты премии выпадает на выходной или праздничный день, то заработная плата должна быть выдана не позже последнего рабочего дня перед этим выходным или праздничным днем.

Подробности о новых сроках выплаты зарплаты в 2019 году вы найдете на этой странице . В этой публикации мы выясним, что изменилось в сроках выплатах премий по новому Закону о зарплате в 2019 году.

Введение в вопрос премий

В соответствии с действующим законодательством, премиями являются выплаты стимулирующего характера, которые могут делаться работникам за надлежащее выполнение трудовых обязанностей.

Вопрос о начислении премий является добровольным решением руководителя организации или ИП. В некоторых случаях премии применяют для увеличения заинтересованности квалифицированного и/или добросовестного работника, независимо от его трудовых успехов на данный момент.

В ст. 135 ТК РФ раскрыт обобщенный принцип начисления премий, предусматривающий право работодателя на создание системы премирования, которая фиксируется в локальных актах ИП или организации.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ, премии могут быть включены в состав зарплаты. В этом случае данный вопрос должен быть отражен в трудовом договоре или локальных нормативных актах организации.

Таким образом, премия представляет собой полноценный элемент системы оплаты труда. Из этого следует, что одновременно с изменениями сроков выплаты зарплаты, меняются и сроки выплаты премий с 2016 года. Теперь премии также должны выплачиваться в срок не позже 15 календарных дней с момента окончания периода начисления соответствующей премии.

Виды премий

Это достаточно объемный вопрос: существует несколько оснований деления премий на виды.

В зависимости от периодичности принято выделять следующие виды премий:

1. Разовые. Выплачиваются единовременно в случае наступления какого-то события. Например, после достижения определенных трудовых результатов.
2. Периодические. Выплачиваются ежемесячно и ежеквартально.
3. Годовые. Выплачиваются один раз в год.

В зависимости от оснований выплаты премии принято делить на два вида:

1. Производственные. Выплачиваются за добросовестное выполнение работником своих трудовых обязанностей или за достижение определенных результатов труда.

2. Непроизводственные. Не связаны с результатами деятельности. Например, организация может выплачивать непроизводственные премии многодетным родителям. Они не входят в состав заработной платы. Поэтому положения измененной ст. 136 ТК РФ на них не распространяются. Непроизводственные премии могут быть выплачены в любой срок, зафиксированный трудовым договором или локальными нормативными актами.

Теперь предлагаем разобраться в изменениях сроков выплат премий различных видов.

Ежемесячные премии

В большинстве случаев месячные премии выплачиваются по итогам отработанного месяца. Изданию приказа о премировании, как правило, предшествует анализ эффективности труда работников за прошедший месяц. По результатам этого анализа руководство принимает решение о выплате премии тому или иному работнику.

В соответствии с обновленным законодательством, время на анализ и раздумье работодателей о том, кому выплатить премию, будет лимитировано. Новые сроки выплаты премий с октября 2016 года — не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным.

Уже сейчас ясно, это создаст определенные сложности. Особенно для тех работодателей, которые в процессе анализа трудовой деятельности работника обрабатывают большой объем информации. Некоторые организации и ИП выплачивают премии работникам, спустя 1-2 месяца. Часто это связано с необходимостью собрать различные показатели, отражающие эффективность труда. В соответствии с новым законодательством, так поступать запрещено.

Квартальные премии

На этот вид премий в полной мере распространяются положения обновленной ст. 136 ТК РФ. Это значит, что с 3.10.2016 квартальные премии должны выплачиваться не позже 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Таким образом, квартальные премии уже за третий квартал должны быть выплачены не позже 15 октября 2016 года.

Годовые премии

Годовая премия также может включаться в заработную плату. И нередко ее размер даже превосходит месячный доход. Поэтому это, пожалуй, самая ожидаемая премия для работников.

В соответствии с измененной ст. 136 ТК РФ, годовая премия за 2018 год должна быть выплачена до 15 января 2019 года.

Пожалуй, вопрос выплаты годовой премии — самый сложный. Ведь всего за несколько дней работодателям будет необходимо оценить результаты работы своих сотрудников за весь год, начислить и выплатить им премии.

Ответственность за нарушение сроков

Новое законодательство значительно повышает степень ответственности работодателей за нарушение сроков выплаты зарплаты. В том числе, увеличились административные штрафы для ИП, организаций и руководителей организаций. В два раза увеличился и размер компенсации за задержку зарплаты.

В связи с тем, что премии являются частью зарплаты, повышение ответственности относится и к ним. Причем административные штрафы могут быть применены за каждого сотрудника, несвоевременно получившего премию.

Изменение локальных актов

В соответствии со ст. 136 ТК РФ, конкретная дата выплаты зарплаты может быть установлена одним из следующих документов:

• трудовым договором;
• коллективным договором;
• правилами внутреннего трудового распорядка;
• положением о премировании.

Из этого следует, что с момента вступления нового закона в силу (3.10.2016) в любом из этих документов должна быть отражена дата, в которую происходит выплата заработной платы и премии (которая является частью зарплаты).

Минтруд своим письмом б/н от 21.09.2016 года заверил, что если в локальном акте о премировании, будет указана конкретная дата выплаты премий по итогам за определенный период (например, по итогам работы за год выплата премии осуществляется 12 марта года следующего за отчетным), то это не будет являться нарушением Трудового Кодекса РФ.

Таким образом, лучшим вариантом будет прописать в Положении о премировании конкретные сроки для каждого из видов премий: ежемесячных, квартальных, годовых.

Сроки начисления премий

В Положение о премировании необходимо включить раздел под названием «Сроки начисления премий» и аналогично срокам выплаты премий указать конкретные сроки, когда премии должны быть начислены. Например:

• ежемесячная премия начисляется не позже 5-го числа месяца, следующего за прошедшим отработанным месяцем;
• ежеквартальная премия начисляется не позже 10-числа месяца, следующего за прошедшим отработанным кварталом;
• годовая премия должна быть начислена с срок не позже 10-ти дней после утверждения годовой бухгалтерской отчетности;
• непроизводственные премии можно начислять и выплачивать в любой срок. Новый порядок выплаты премий на непроизводственные премии не распространяется. Поясним этот момент. Дело в том, согласно ст.129 ТК РФ заработная плата - это вознаграждение за труд. Как было сказано выше, премии входят в состав заработной платы. Но премии непроизводственного характера (например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей) не имеют отношения к трудовым достижениям этих сотрудников. Следовательно, непроизводственные премии не являются составной частью зарплаты. Именно по этому на выплату не непроизводственных премий положения новой статьи 136 ТК РФ не распространяются. Главное, определить в локальном акте срок выплаты непроизводственной премии.

Источники выплаты премий

Существует несколько источников, из которых возможно выделять средства на премирование работников:

• начисление премий из прибыли;
• отнесение премий к другим расходам;
• включение премий в стандартные затраты на деятельность организации.

В расходы на оплату труда суммы премий можно включать при соблюдении двух условий:

• наличие локального акта, в котором четко обозначены условия вознаграждения в виде премий;
• начисление премий по результатам профессиональной деятельности.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 25.12.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257