Главная Прокуратура Положение о командировках образец. Расходы на оплату жилья. Положение о командировках

Положение о командировках образец. Расходы на оплату жилья. Положение о командировках

Работодатель может предусмотреть доплату работникам при служебных поездках в локальном акте (положение о командировках - образец 2016) и при расчете налога на прибыль учитывать ее в расходах.

Кого можно направить в командировку

В командировку можно направить только штатного сотрудника, с которым заключен трудовой договор (ст. 166 Трудового кодекса РФ). Если вы подписали с человеком ГПД, он не является штатным сотрудником. Направить его в командировку нельзя.

Запрещается направлять в командировку:

сотрудников в период действия ученического договора, если командировка не связана с ученичеством (ст. 203 ТК РФ);
беременных женщин (ст. 259 ТК РФ);
несовершеннолетних сотрудников (за исключением профессиональных спортсменов и творческих работников, перечень профессий и должностей которых утвержден постановлением Правительства РФ от 28 апреля 2007 г. № 252) (ст. 268, ч. 3 ст. 348.8 Трудового кодекса РФ).

Как прописать суточные в положении о командировках

— Чиновники планируют отменить суточные при командировках по России. Когда компаниям ждать эти изменения?

— Если поправки примут, то изменения вступят в силу в 2017 году. Суточные останутся для загранкомандировок. А работникам, которых отправляют в служебные поездки по России, будут возмещать документально подтвержденные расходы. Например, по проезду или проживанию (ст. 168 ТК РФ, п. 11 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

— Расходы на еду тоже?

— Да, если размер и порядок возмещения прописать в локальном акте или коллективном договоре. Например, можно указать, что сотруднику компенсируют фактические расходы на питание в командировке в пределах 700 рублей в день. Тогда закрепленную сумму можно будет учесть в расходах. А затраты сотрудника сверх этого лимита не возмещают и не списывают.

— А если компания предусмотрит суточные в локальном акте или коллективном договоре, можно ли включить их в расходы?

— Нет, нельзя. Если их отменят, значит, они больше не будут являться затратами для компаний.

Какие документы подтверждают расходы на проживание

— Гостиницы вместо квитанции выдают чек или бланк строгой отчетности. Но квитанция до сих пор упоминается в Положении о командировках, утвержденном постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749 . В пункте 7 этого документа сказано, что квитанция из гостиницы подтверждает срок командировки при отсутствии проездных документов. Можно ли в налоговом учете списать расходы на проживание и суточные, если работник после командировки привез из гостиницы не квитанцию, а БСО?

— Да, можно, если в нем есть период проживания. В пункте 7 Положения упоминается не только квитанция, но и другой документ, подтверждающий заключение договора с гостиницей. В качестве такого документа можно использовать и БСО, если в нем приведены все реквизиты, обязательные для первички.

— А если сотрудник привез квитанцию?

— Тогда расходы учесть нельзя. Этот документ не упоминается в новых правилах оказания гостиничных услуг, а значит, больше не подтверждает период проживания (постановление Правительства РФ от 9 октября 2015 г. № 1085).

Всегда ли положение о командировках обосновывает расходы

— Компания предусмотрела в локальном положении о командировках, что за однодневные командировки сотрудникам положен не средний заработок, а обычная зарплата. Можно ли включить ее в расходы?

— Нет, нельзя. Такое условие в локальных актах противоречит законодательству. Работу в однодневной командировке надо оплачивать по тем же правилам, что и в любой другой, то есть за сотрудником сохраняют средний заработок (ст. 167 ТК РФ, п. 9 постановления № 749).

— А если доплачивать работнику разницу между зарплатой и средним заработком?

— Работодатель может предусмотреть доплату в локальном акте (положение о командировках - образец 2016) и при расчете налога на прибыль учитывать ее в расходах на оплату труда.

Положение о командировках - образец 2016

ПОЛОЖЕНИЕ

о командировках

г. Москва 06.03. 2016

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и определяет особенности порядка направления в служебные командировки как на территории России, так и на территории иностранных государств работников ООО «Альфа» (далее - Организация).

1.2. Служебная командировка - поездка работника по распоряжению руководителя Организации на пределенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

1.3. Настоящее Положение распространяется на всех работников Организации, включая директора.

1.4. К служебным командировкам не относятся:

служебные поездки работников, должностные обязанности которых предполагают разъездной характер работы, если иное не предусмотрено локальными или нормативно-правовыми актами;
поездки в местность, откуда работник по условиям транспортного сообщения и характеру работы имеет возможность ежедневно возвращаться к местожительству;
выезды по личным вопросам (без производственной необходимости, соответствующего договора или вызова приглашающей стороны);
поступление на учебу и обучение на заочных отделениях образовательных учреждений высшего и дополнительного профессионального образования.

2. Срок и режим командировки

2.1. Срок командировки работников определяется решением руководителя организации с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

2.2. Фактический срок пребывания сотрудника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки. В случае проезда работника к месту командирования или обратно к месту работы на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке. Служебную записку работник по возвращении из командировки представляет работодателю одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование личного транспорта (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.)

2.3. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда - дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее - последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

2.4. Явка работника на работу в день выезда в командировку или в день приезда из командировки решается по договоренности с директором Организации.

2.5. На работника, находящегося в командировке, распространяются режим рабочего времени и правила распорядка предприятия, учреждения, организации, в которое он командирован.

2.6. В случае наступления в период командировки временной нетрудоспособности работник обязан незамедлительно уведомить о таких обстоятельствах работодателя.

Временная нетрудоспособность командированного работника, а также невозможность по состоянию здоровья вернуться к месту постоянного жительства подлежат удостоверению надлежаще оформленными документами соответствующих государственных (муниципальных) либо иных медицинских организаций, имеющих лицензию (сертификацию) на оказание медицинских услуг. За период временной нетрудоспособности командированному работнику выплачивается на общих основаниях пособие по временной нетрудоспособности.

Дни временной нетрудоспособности не включаются в срок командировки.

В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему на общем основании возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту своего постоянного местожительства.

3. Документальное оформление служебной командировки

3.1. Основанием для направления работника в служебную командировку является решение о направлении в командировку, оформляемое в произвольном виде.

3.2. На основании решения о направлении в командировку работник кадровой службы издает приказ о направлении в командировку в соответствии с формой № Т-9 (№ Т-9а), утвержденной постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 .

3.3. Информация о командировании работника вносится в журнал регистрации работников, выбывающих в командировку.

4. Командировочные расходы

4.1. Средний заработок за время нахождения работника в командировке сохраняется за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

4.2. Работнику, направленному в командировку как внутри России, так и за ее пределы, возмещаются следующие расходы:

по найму жилого помещения;
на проезд до места назначения и обратно;
суточные;
фактически произведенные с разрешения или ведома работодателя и документально подтвержденные
целевые расходы:
сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы;
на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;
на провоз багажа;
на служебные телефонные переговоры;
по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;
связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

4.3. За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные.

Если работник может ежедневно возвращаться домой, то суточные не выплачиваются.

Для командировок по территории России суточные устанавливаются в размере:

директору - 5000 руб.,
руководителям филиалов - 3000 руб.,
всем остальным работникам - 1000 руб.

За каждый день нахождения в командировке за пределами России работнику выплачиваются суточные в размере:

директору - 200 евро,
руководителям филиалов - 100 евро,
всем остальным работникам - 70 евро.

4.4. Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются командированному работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования, включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной продаже проездных билетов, расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями.

При проезде к месту командировки воздушным транспортом директору, заместителям директора возмещается стоимость проезда бизнес-классом. Остальным работникам возмещается стоимость проезда экономическим классом.

При проезде к месту командировки железнодорожным транспортом директору и заместителям директора возмещается стоимость проезда в вагоне СВ фирменного поезда, остальным работникам возмещается стоимость проезда в купейном вагоне фирменного поезда.

Работнику возмещаются расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, в том числе на такси, на провоз багажа. При отсутствии документов, подтверждающих размер расходов на проезд в аэропорт или на вокзал, на провоз багажа, расходы возмещаются в размере 1000 руб. за одну поездку.

Суточные в иностранной валюте выплачиваются работнику при направлении работника в командировку за пределы территории России в размерах, определяемых настоящим Положением.

Суточные выплачиваются по следующему правилу:

при следовании работника с территории России дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте;
при следовании на территорию России дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте.

При направлении работника в командировку на территорию двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

4.5. Расходы в связи с возвращением командированным работником билета на поезд, самолет или другое транспортное средство могут быть возмещены с разрешения директора Организации только по уважительным причинам (решение об отмене командировки, отзыв из командировки, болезнь) при наличии документа, подтверждающего такие расходы.

4.6. Возмещение расходов на перевозку багажа весом свыше установленных транспортными предприятиями предельных норм не производится.

4.7. Работнику возмещаются расходы на служебные телефонные переговоры. При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы (детализированные счета оператора связи), затраты возмещаются в сумме 200 руб. в сутки.

4.8. Командированному работнику перед отъездом в командировку выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда, расходов по найму жилого помещения и суточных.

4.9. Работнику возмещаются фактические расходы по бронированию и найму жилого помещения, подтвержденные соответствующими документами, но не более 5000 руб. за сутки.

При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты возмещаются в размерах:

700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории России;
2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Расходы по найму жилого помещения возмещаются за каждые сутки нахождения в пункте служебной командировки со дня прибытия командированного в пункт назначения и по день выезда из него.

4.10. За время задержки в пути без уважительных причин работнику не выплачиваются заработная плата, суточные, а также не возмещаются расходы по найму жилого помещения и другие расходы.

5. Плата за работу в выходные дни в командировке

5.1. Если работник выезжает в командировку в нерабочий (выходной, праздничный) день, то день отбытия считается первым днем командировки, оплата за который предоставляется в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса РФ, то есть как за работу в выходной или нерабочий праздничный день. Аналогично решается вопрос в случае приезда работника из командировки в нерабочий (выходной,
праздничный) день.

5.2. Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса РФ. Конкретные размеры оплаты работы в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором. При этом по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

6. Гарантии при направлении работников в служебные командиров

6.1. На основании статьи 167 Трудового кодекса РФ при направлении работника в служебную командировку, а также во время нахождения работника в пути к месту командирования (из места командирования) ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

6.2. В случае направления работника-совместителя в командировку одновременно по основной работе и работе, выполняемой на условиях совместительства, средний заработок сохраняется у обоих работодателей, а возмещаемые расходы по командировке распределяются между командирующими работодателями по их взаимному соглашению.

6.3. При направлении в командировку работнику выдается денежный аванс на оплату:

расходов на проезд;
расходов по найму жилого помещения;
дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

7. Порядок представления отчетности, связанной с направлением работников

в служебные командировки

7.1. В течение трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки работник обязан представить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных им суммах.

Вместе с авансовым отчетом передаются в бухгалтерию документы (в оригинале), подтверждающие размер произведенных расходов, с указанием формы их оплаты (наличными, чеком, кредитной картой, безналичным перерасчетом). При зарубежных командировках к отчету прилагается ксерокопия отметок в заграничном паспорте.

7.2. К авансовому отчету прилагаются следующие документы:

документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения;
документы, подтверждающие уплату сборов за услуги аэропортов, иных комиссионных сборов;
документы, подтверждающие расходы на проезд до места назначения и обратно, если указанные расходы производились работником лично;
документы, подтверждающие расходы на проезд в аэропорт, на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;
документы, подтверждающие стоимость служебных телефонных переговоров;
документы, подтверждающие расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, если указанные действия не производились Организацией;
документы, подтверждающие расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

7.3. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты возмещаются в размерах, установленных пунктом 4.10 настоящего Положения.

7.4. При непредставлении документов, подтверждающих расходы на проезд до места назначения и обратно, если указанные расходы производились работником лично, расходы возмещаются в размере стоимости проезда до места командировки и обратно в вагоне купе или стоимости авиабилета эконом-класса.

7.5. При непредставлении документов, подтверждающих расходы на проезд в аэропорт, на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы возмещаются в размере 1000 руб. за одну поездку.

7.6. При отсутствии документов, подтверждающих стоимость служебных телефонных переговоров, расходы возмещаются в сумме, установленной пунктом 4.6 настоящего Положения.

При отсутствии документов, подтверждающих расходы по получению виз, и расходы, связанные с обменом наличной валюты, данные расходы не возмещаются.

7.7. Остаток денежных средств свыше суммы, использованной согласно авансовому отчету, подлежит возвращению работником в кассу в той валюте, в которой был выдан аванс, не позднее трех рабочих дней после возвращения из командировки.

7.8. В случае невозвращения работником остатка средств в срок, определенный в пункте 7.7 настоящего Положения, соответствующая сумма возмещается путем удержания из заработной платы работника с учетом предельной суммы удержания, установленной статьей 138 Трудового кодекса РФ.

7.9. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки работник обязан подготовить и представить должностному лицу, принявшему решение о командировании, отчет о проделанной им работе либо об участии в мероприятии, на которое он был командирован.

Работником, командированным для выполнения определенных задач, к отчету о командировке прилагаются оригиналы либо ксерокопии документов, полученных им или подписанных и врученных им от имени Организации.

Работником, командированным для участия в каком-либо мероприятии, к отчету о командировке прилагаются полученные им как участником мероприятия материалы.

03.01.2019, 13:22

Перед кадровым специалистом стоит задача организовать документооборот во вновь созданной организации. В том числе, разработать документы, регулирующие порядок направления сотрудников в служебные командировки. Начать следует с разработки Положения о командировках. Образец 2019 года, подготовленный нашими специалистами, поможет сэкономить время на составление собственного документа.

Используя типовые трудовые договоры, Положение можно не утверждать

Порядок направления работников в командировки нужно закрепить в локальном нормативном акте организации. Обычно такой документ называют Положением о командировках. В нем описываются общие правила организации командировок и их порядок их документального оформления.

Командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

У Положения о командировках произвольная форма

Организации, направляющие сотрудников в командировки и не имеющие возможности отказаться от разработки и утверждения локальных актов, должны составить Положение о командировках. В этом документе, составленном в произвольной форме, нужно прописать:

общий порядок направления сотрудников в служебные командировки;
порядок документального оформления командировок;
порядок действий в ситуациях, не регламентированных напрямую законодательством (например, необходимость или отсутствие необходимости явки на работу в день прибытия из командировки);
нормы компенсации и порядок возмещения расходов на проезд, аренду жилья и иных расходов, понесенных работником во время командировки;
размер суточных (подробнее об этом см., « »).

Те же самые сведения нужно указать в Положении о командировках в бюджетных учреждениях в 2019 году. Образец, подготовленный нашими специалистами, могут использовать и бюджетники, внеся необходимые корректировки.

Специально для читателей наши специалисты подготовили Положение о командировках (образец 2019). Скачать бесплатно этот документ можно по прямой ссылке на сайте.

GDE Ошибка: Ошибка при загрузке файла - При необходимости выключите проверку ошибок (404:Not Found)

Развивая бизнес, организации приходится расширять зону своей деятельности. В связи с этим возникает необходимость направления сотрудников компании в служебные поездки в другие города и регионы. Порядок направления регулируется нормами законов. Однако, чтобы учесть все моменты деятельности и окончательно урегулировать взаимоотношения с сотрудниками лучше всего разработать Положение о командировках. Скачать образец положения на 2019 год можно ниже.

Положение о командировках – это нормативный акт фирмы, в котором она рассматривает основные моменты и вопросы, возникающие при направлении ее сотрудников в служебные поездки.

Положение о служебных командировках конкретизирует законодательство в рамках хозяйствующего субъекта, отражая используемые документы и процедуры в самой организации.

При этом закрепленные в нем нормы ни в коем случае не должны противоречит законодательству, и не ухудшать положение работающего на предприятии человека.

Малые предприятия могут не разрабатывать свое локальные нормативные акты, а вопросы между работников урегулировать положениями, отраженными в трудовых контрактах. Однако если численность сотрудников достаточно значительна, то рациональнее ввести отдельное положение, а в трудовых контрактах делать ссылку на него.

Внимание! Главная цель Положения о командировках урегулировать вопросы между администрацией компании и занятых на предприятии сотрудниках при возникновении спорных ситуаций и их разрешения. Также этот акт призван обосновать произведенные в затраты и включить их в расходы при налогообложении прибыли.

Кто должен составлять положение

Положение о командировках не является обязательным нормативным актом предприятия. Поэтому его разрабатывать субъекты могут на добровольной основе.

Связано это с тем, что нормы, рассматриваемые в этом документе, могут быть отражены в других Положениях предприятия (Коллективном договоре, Положении об оплате труда, Правилах внутреннего распорядка).

Главное требование закона, чтобы вопросы по урегулированию командировок были рассмотрены. Малые предприятия имеют право включать данные моменты даже в каждый трудовой контракт с работником. Но это является трудоемко при достаточно большом количестве работников в компании.

Внимание! Если в компании довольно часто направляют работников в командировки, то рекомендуется разработать данное положение и использовать его при урегулировании вопросов с персоналом в этой сфере отдельное положение.

Положение о командировках образец 2019 скачать

Что оговаривается в положении о командировках

Общие положения

Все основные моменты, связанные с командировками, закрепляются законодательно в положении №749. Поэтому в этом документе необходимо оговорить те моменты, которые оставлены на усмотрение работодателей. Например, считается ли командировкой поездка надомного сотрудника к работодателю, либо по каким признакам поездка в течение одного дня будет отнесена к командировкам.

Правило оформление командировок

Новые правила по командировкам не требуют, чтобы на сотрудника выписывались и . Теперь основополагающим документом стал . Однако если необходимо, чтобы данные бланки все же были у работника, это необходимо прописать в данном разделе.

Здесь же нужно обговорить порядок сокращения продолжительности поездки либо ее продления - при соблюдении каких условий можно выполнить каждое действие.

Обязательно нужно обговорить, по какому принципу осуществляется определение продолжительности поездки, чтобы на основании этого правильно рассчитать количество суточных.

Внимание! Еще один момент, который можно отразить в данном разделе - порядок привлечения командированного сотрудника к работе в выходной день.

Компенсации и гарантии командируемым сотрудникам

Компания имеет право сама для себя установить, какие суммы будут подлежать возмещению после поездки, а также каким образом работник должен подтвердить правомочность произведенных расходов.

Предприятие имеет право для разных должностей установить разные объемы компенсируемых расходов.

В данном разделе желательно установить:

На каком типе транспорта работники разных должностей должны уезжать в поездку и возвращаться из нее;
При каких условиях работник имеет право воспользоваться самолетом;
Какая максимальная сумма оплаты за проживание в сутки (это также можно установить для каждой должности);
Работникам каких должностей можно пользоваться услугами повышенной комфортности - бизнес-класс, люкс-номера в гостинице и т. д.
Можно ли использовать для командировки личный транспорт и при каких условиях;
Можно ли в командировке пользоваться услугами такси;
Какие документы работник должен предоставить по каждому типу расходов.

В этом же разделе можно обговорить размер суточных для разных должностей. Также можно установить разным размер денежных средств, выдаваемый для близких поездок и на дальние расстояния.

Внимание! Отдельно необходимо обговорить порядок возмещения расходов и размер суточных при поездках в иностранные государства. Можно для каждой страны установить свой размер суточных, компенсации за проживание и т.д.

Порядок выдачи денег подотчет, отчет о командировке

Очень важно, чтобы такой раздел присутствовал в положении. Именно он будет определять каким образом работники могут получить деньги подотчет на командировку, а затем отчитаться по осуществленным расходам по .

В раздел нужно включить информацию:

В какой срок нужно работнику выдать необходимые денежные суммы на командировку;
Каким образом и в течение какого промежутка времени после возвращения из поездки он должен будет предоставить отчет о произведенным во время нее расходам.

Порядок утверждения положения

Поскольку положение о командировках можно отнести к локальным нормативным актам, то обязательным к разработке и использованию оно не является. Однако, если все же решено его применять, то нужно соблюдать определенную процедуру его ввода в действие.

Проект положения нужно обязательно отправить в профсоюзный орган, имеющийся в компании, и в установленном порядке провести его согласование. Если такой не сформирован, то данный шаг можно опускать.

После этого производится его ввод в действие, это допускается сделать двумя способами:

Поставить на положении специальный гриф «Утверждаю», с подписью руководящего лица. Если положение также согласовывалось с уполномоченными сотрудниками, то необходимо предусмотреть также графы и для них.
Издать отдельный распорядительный документ – приказ об утверждении положения о командировках. В нем нужно указать при каких условиях и с какой даты положение начинает действовать. На обложке положения также ставится гриф «Утверждено», и затем записываются сведения о приказе.

Внимание! После ввода положения в действие его текст нужно предоставить для ознакомления всем работникам фирмы. Факт ознакомления нужно фиксировать на отдельном либо в специальном журнале путем проставления подписи.

При составлении и изменении Положения о командировках стоит учесть изменения в порядке обложения суточных страховыми взносами. Смотрите образец Положения о служебных командировках 2017. Скачать образец можно по ссылке.

Законодательно обязанность компании составлять Положение о командировках нигде не закреплена. Все сведения о том, как направить работника в служебную командировку, какие гарантии ему положены, как отразить расходы, связанные с командировкой, в налоговом учете можно найти в различных нормативно-правовых актах. Кроме того, Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749) регулирует некоторые вопросы, связанные с направлением сотрудников в командировки. Но оно, к сожалению, содержит лишь общие правила.

Поэтому для работодателя стоит разработать свой документ, в котором будут сведены воедино все правила – Положение о командировках (ст. 168 ТК РФ). Причем такое Положение поможет не только систематизировать правила командирования работников, но и обосновать расходы компании на служебные поездки в споре с налоговиками.

Обратите внимание, в 2016 году лимитов по страховым взносам для суточных не было: любой размер суточных не облагался взносами . Компании платили со сверхлимитных суточных только НДФЛ, поэтому заменяли часть зарплаты компенсацией, чтобы снизить взносы. Такой способ экономии потеряет актуальность. В 2017 году взносами облагаются суточные более 700 рублей - для поездок по России и более 2500 рублей - для заграничных командировок. Поэтому, если решите снизить суточные, измените положение о командировках.

Положение о командировках 2017. Как составить

Положения о командировках – это внутренний документ компании, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Поскольку составляется Положение о командировках каждым работодателем по его усмотрению, то и обязательных требований к содержанию такого документа в законе нет. Компания может составить Положение с учетом специфики своей деятельности, включив в него, например, следующие разделы:

общие сведения (определение понятия «командировка», ее сроки, круг лиц, на которых распространяется Положение);
порядок направления в командировку, отчет о командировке (порядок документооборота);
порядок оплаты труда командированных работников, социальные гарантии;
перечень статей и нормы командировочных расходов, порядок и условия их признания с учетом правил налогообложения.

В Положении нужно детально прописать случаи, когда и в каком размере компания будет возмещать работнику командировочные расходы, предусмотренные постановлением № 749 и требующие закрепления в локальном нормативном акте компании.

Положение утверждают приказом руководителя компании.

Все сотрудники должны быть ознакомлены с Положением о командировках под роспись. Если в компании есть работники, которые не направляются в командировки (например, охранник или уборщица), их знакомить с положением не обязательно (ч. 3 ст. 68 ТК РФ), потому что оно непосредственно не касается выполнения ими должностных обязанностей. Для этих целей удобнее всего сделать в конце Положения лист ознакомления в виде таблицы.

Положение о командировках образец 2017

Общество с ограниченной ответственностью «ОМЕГА»
(ООО «ОМЕГА»)
ИНН 7708123456, КПП 770801001, ОКПО 98756423

полное наименование организации, идентификационные коды (ИНН, КПП, ОКПО)

УТВЕРЖДАЮ

Директор ООО «ОМЕГА»
_____ В.В. Петров
06.03.2017

ПОЛОЖЕНИЕ

о командировках

г. Москва 06.03.2017

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и определяет особенности порядка направления в служебные командировки как на территории России, так и на территории иностранных государств работников ООО «ОМЕГА» (далее – Организация).

1.2. Служебная командировка – поездка работника по распоряжению руководителя Организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

1.3. Настоящее Положение распространяется на всех работников Организации, включая директора.

1.4. К служебным командировкам не относятся:

– служебные поездки работников, должностные обязанности которых предполагают разъездной характер работы, если иное не предусмотрено локальными или нормативно-правовыми актами;
– выезды по личным вопросам (без производственной необходимости, соответствующего договора или вызова приглашающей стороны);
– поступление на учебу и обучение на заочных отделениях образовательных учреждений высшего и дополнительного профессионального образования.

2. Срок и режим командировки

2.1. Срок командировки работников определяется решением руководителя организации с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

2.2. Фактический срок пребывания сотрудника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки. В случае проезда работника к месту командирования или обратно к месту работы на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке.
Служебную записку работник по возвращении из командировки представляет работодателю одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование личного транспорта (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.)

2.3. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда – дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее – последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

2.4. Явка работника на работу в день выезда в командировку или в день приезда из командировки решается по договоренности с директором Организации.

2.5. На работника, находящегося в командировке, распространяются режим рабочего времени и правила распорядка предприятия, учреждения, организации, в которое он командирован.

2.6. В случае наступления в период командировки временной нетрудоспособности работник обязан незамедлительно уведомить о таких обстоятельствах работодателя.

Временная нетрудоспособность командированного работника, а также невозможность по состоянию здоровья вернуться к месту постоянного жительства подлежат удостоверению надлежаще оформленными документами соответствующих государственных (муниципальных) либо иных медицинских организаций, имеющих лицензию (сертификацию) на оказание медицинских услуг. За период временной нетрудоспособности командированному работнику выплачивается на общих основаниях пособие по временной нетрудоспособности.

Дни временной нетрудоспособности не включаются в срок командировки.

В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему на общем основании возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту своего постоянного местожительства.

3. Документальное оформление служебной командировки

3.1. Основанием для направления работника в служебную командировку является решение о направлении в командировку, оформляемое в произвольном виде.

3.2. На основании решения о направлении в командировку работник кадровой службы издает приказ о направлении в командировку в соответствии с формой № Т-9 (№ Т-9а), утвержденной постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

3.3. Информация о командировании работника вносится в журнал регистрации работников, выбывающих в командировку.

4. Командировочные расходы

4.1. Средний заработок за время нахождения работника в командировке сохраняется за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

4.2. Работнику, направленному в командировку как внутри России, так и за ее пределы, возмещаются следующие расходы:
– на проезд до места назначения и обратно;
– по найму жилого помещения;
– суточные;
– фактически произведенные с разрешения или ведома работодателя и документально подтвержденные целевые расходы:
– сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы;
– на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;
– на провоз багажа;
– на служебные телефонные переговоры;
– по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;
– связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

4.3. За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные.

Если работник может ежедневно возвращаться домой, то суточные не выплачиваются.

Для командировок по территории России суточные устанавливаются в размере:
– директору – 5000 руб.,
– руководителям филиалов – 3000 руб.,
– всем остальным работникам – 1000 руб.

За каждый день нахождения в командировке за пределами России работнику выплачиваются суточные в размере:
– директору – 200 евро,
– руководителям филиалов – 100 евро,
– всем остальным работникам – 70 евро.

4.4. Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются командированному работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования, включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной продаже проездных билетов, расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями.

При проезде к месту командировки воздушным транспортом директору, заместителям директора возмещается стоимость проезда бизнес-классом. Остальным работникам возмещается стоимость проезда экономическим классом.

При проезде к месту командировки железнодорожным транспортом директору и заместителям директора возмещается стоимость проезда в вагоне СВ фирменного поезда, остальным работникам возмещается стоимость проезда в купейном вагоне фирменного поезда.

Работнику возмещаются расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, в том числе на такси, на провоз багажа. При отсутствии документов, подтверждающих размер расходов на проезд в аэропорт или на вокзал, на провоз багажа, расходы возмещаются в размере 1000 руб. за одну поездку.

Суточные в иностранной валюте выплачиваются работнику при направлении работника в командировку за пределы территории России в размерах, определяемых настоящим Положением.

Суточные выплачиваются по следующему правилу:
– при следовании работника с территории России дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте;
– при следовании на территорию России дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте.

При направлении работника в командировку на территорию двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

4.5. Расходы в связи с возвращением командированным работником билета на поезд, самолет или другое транспортное средство могут быть возмещены с разрешения директора Организации только по уважительным причинам (решение об отмене командировки, отзыв из командировки, болезнь) при наличии документа, подтверждающего такие расходы.

4.6. Возмещение расходов на перевозку багажа весом свыше установленных транспортными предприятиями предельных норм не производится.

4.7. Работнику возмещаются расходы на служебные телефонные переговоры. При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы (детализированные счета оператора связи), затраты возмещаются в сумме 200 руб. в сутки.

4.8. Командированному работнику за один рабочий день перед отъездом в командировку выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда, расходов по найму жилого помещения и суточных.

4.9. Работнику возмещаются фактические расходы по бронированию и найму жилого помещения, подтвержденные соответствующими документами, но не более 5000 руб. за сутки.

При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты возмещаются в размерах:
– 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории России;
– 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Расходы по найму жилого помещения возмещаются за каждые сутки нахождения в пункте служебной командировки со дня прибытия командированного в пункт назначения и по день выезда из него.

4.10. За время задержки в пути без уважительных причин работнику не выплачиваются заработная плата, суточные, а также не возмещаются расходы по найму жилого помещения и другие расходы.

5. Плата за работу в выходные дни в командировке

5.1. Если работник выезжает в командировку в нерабочий (выходной, праздничный) день, то день отбытия считается первым днем командировки, оплата за который предоставляется в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса РФ, то есть как за работу в выходной или нерабочий праздничный день. Аналогично решается вопрос в случае приезда работника из командировки в нерабочий (выходной, праздничный) день.

5.2. Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса РФ. Конкретные размеры оплаты работы в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором. При этом по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

6. Гарантии при направлении работников в служебные командировки

6.1. На основании статьи 167 Трудового кодекса РФ при направлении работника в служебную командировку, а также во время нахождения работника в пути к месту командирования (из места командирования) ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

6.2. В случае направления работника-совместителя в командировку одновременно по основной работе и работе, выполняемой на условиях совместительства, средний заработок сохраняется у обоих работодателей, а возмещаемые расходы по командировке распределяются между командирующими работодателями по их взаимному соглашению.

6.3. При направлении в командировку работнику выдается денежный аванс на оплату:
– расходов на проезд;
– расходов по найму жилого помещения;
– дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

7. Порядок представления отчетности, связанной с направлением работников
в служебные командировки

7.1. В течение трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки работник обязан представить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных им суммах.

Вместе с авансовым отчетом передаются в бухгалтерию документы (в оригинале), подтверждающие размер произведенных расходов, с указанием формы их оплаты (наличными, чеком, кредитной картой, безналичным перерасчетом). При зарубежных командировках к отчету прилагается ксерокопия отметок в заграничном паспорте.

7.2. К авансовому отчету прилагаются следующие документы:
– документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения;
– документы, подтверждающие уплату сборов за услуги аэропортов, иных комиссионных сборов;
– документы, подтверждающие расходы на проезд до места назначения и обратно, если указанные расходы производились работником лично;
– документы, подтверждающие расходы на проезд в аэропорт, на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;
– документы, подтверждающие стоимость служебных телефонных переговоров;
– документы, подтверждающие расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, если указанные действия не производились Организацией;
– документы, подтверждающие расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

7.3. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты возмещаются в размерах, установленных пунктом 4.10 настоящего Положения.

7.4. При непредставлении документов, подтверждающих расходы на проезд до места назначения и обратно, если указанные расходы производились работником лично, расходы возмещаются в размере стоимости проезда до места командировки и обратно в вагоне купе или стоимости авиабилета эконом-класса.

7.5. При непредставлении документов, подтверждающих расходы на проезд в аэропорт, на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы возмещаются в размере 1000 руб. за одну поездку.

7.6. При отсутствии документов, подтверждающих стоимость служебных телефонных переговоров, расходы возмещаются в сумме, установленной пунктом 4.6 настоящего Положения.

При отсутствии документов, подтверждающих расходы по получению виз, и расходы, связанные с обменом наличной валюты, данные расходы не возмещаются.

7.7. Остаток денежных средств свыше суммы, использованной согласно авансовому отчету, подлежит возвращению работником в кассу в той валюте, в которой был выдан аванс, не позднее трех рабочих дней после возвращения из командировки.

7.8. В случае невозвращения работником остатка средств в срок, определенный в пункте 7.7 настоящего Положения, соответствующая сумма возмещается путем удержания из заработной платы работника с учетом предельной суммы удержания, установленной статьей 138 Трудового кодекса РФ.

7.9. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки работник обязан подготовить и представить должностному лицу, принявшему решение о командировании, отчет о проделанной им работе либо об участии в мероприятии, на которое он был командирован.

Работником, командированным для выполнения определенных задач, к отчету о командировке прилагаются оригиналы либо ксерокопии документов, полученных им или подписанных и врученных им от имени Организации.

Работником, командированным для участия в каком-либо мероприятии, к отчету о командировке прилагаются полученные им как участником мероприятия материалы.

Положение о командировках и налоги

Налоговое законодательство позволяет учитывать затраты на командировки в составе расходов, не связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Перечень таких расходов является открытым, но для их признания в целях налогообложения прибыли лучше закрепить конкретные статьи затрат в Положении (письмо Минфина России от 27.05.2009 № 03-03-06/1/349).

Суточные. В целях исчисления налога на прибыль суточные не нормируются, то есть учитываются в расходах полностью. А вот при расчете НДФЛ они не облагаются налогом только в пределах норм – 700 рублей для командировок по России и 2500 рублей для загранкомандировок (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). Если компания готова выплачивать суточные в больших размерах, то она должна закрепить их в Положении и удерживать НДФЛ с суммы превышения (письмо Минфина России от 26.07.2016 № 03-04-07/44237).

Обратите внимание, в 2016 году лимитов по страховым взносам для суточных не было: любой размер суточных не облагался взносами. Компании платили со сверхлимитных суточных только НДФЛ, поэтому заменяли часть зарплаты компенсацией, чтобы снизить взносы. Такой способ экономии потеряет актуальность. В 2017 году взносами облагаются суточные более 700 рублей - для поездок по России и более 2500 рублей - для заграничных командировок (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Поэтому, если решите снизить суточные, измените положение о командировках.

Проезд и проживание. В Положении можно предусмотреть обязанность работодателя возмещать сотруднику расходы на проезд в месте командировки на городском транспорте и такси. В этом случае чиновники не возражают против их учета при исчислении налога на прибыль.

Положение также может освободить компанию от взносов, если сотрудник потеряет документы по гостинице или у него их просто не будет. Если в локальном акте будет предусмотрен размер возмещаемых не подтвержденных документально расходов по найму жилья, то взносы можно не платить (письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19).

Правда, в такой ситуации НДФЛ не будет облагаться лишь возмещение расходов в пределах 700 рублей в сутки (2500 руб. по загранкомандировкам). А на расходы по прибыли отнести эти суммы не получится (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51).

Суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (письмо Минфина России от 01.11.2016 № 03-04-06/64006).

Доплата до фактического заработка. Зарплата за время командировки рассчитывается исходя из среднего заработка сотрудника. Как правило, это меньше его ежемесячный зарплаты. Поэтому если компания принимает решение доплачивать сотруднику до фактического заработка, то такую оплату можно закрепить в Положении. Тогда получится списать ее на расходы по прибыли (письмо Минфина России от 03.12.2010 № 03-03- 06/1/756).

Другие расходы. В Положении также можно закрепить, как возмещаются расходы на мобильные разговоры в командировках, билеты в бизнес-классе, стоимость питания и услуг в VIP-залах аэропортов и вокзалов, затрат по поездке в командировку на личном транспорте, другие расходы. Также может быть предусмотрено, что командировочные сотрудникам перечисляются на банковскую карточку, и т. д.

Вложенные файлы

Положение о командировках 2017 (Образец).doc

Строго говоря, положение о командировках не является локальным нормативным актом, наличие которого в организации обязательно требует законодательство. Но для удобства и самого работодателя, и работников иметь такой внутренний документ целесообразно.

Нормы трудового законодательства о командировках

Трудовой кодекс РФ, регулируя вопросы служебных командировок, в статье 168 устанавливает обязанность работодателя возмещать работнику расходы, связанные с командировками.

При этом особенности возмещения командировочных расходов в организациях, не являющихся федеральными госорганами, государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, федеральными госучреждениями, а также госорганами и госучреждениями субъектов РФ, органами местного самоуправления и муниципальными учреждениями, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (если иное не установлено законом).

Это означает, что работодатель вправе установить в таком акте свои правила возмещения, отражающие специфику организации и не противоречащие требованиям трудового законодательства, в частности Положению об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 (посл. редакция от 29.07.2015).

Если при этом в коллективном договоре или локальном нормативном акте (обычно его называют «Положение о служебных командировках», хотя это может быть и приказ руководителя) будут содержаться и другие правила, к примеру, конкретизирующие порядок направления в командировки, оформления документов, полномочия служб и специалистов и т.п., то противоречий с законом не будет.

В 2015 году в законодательство о командировках внесены существенные изменения. Так, теперь необязательными являются командировочные удостоверения, служебные задания и отчет о командировках. Но в новом локальном положении о командировках при необходимости работодатель может предусмотреть их наличие в организации, что не будет нарушением закона.

Напомним, что при принятии этого локального нормативного акта должны быть соблюдены требования ст. 8 ТК РФ о недопустимости ухудшения положения работников по сравнению с установленным законодательно, а также об учете мнения представительного органа работников (при его наличии).

Структура положения о командировках образец 2016 года

При составлении документа можно включать в его состав моменты, уточняющие и дополняющие установленные названным выше Постановлением Правительства требования:

в общих положениях: круг работников организации, на которых распространяет свое действие Положение; что является служебной командировкой и какие поездки не признаются таковой;
в разделе о сроках командировки и ее режиме: минимальная и максимальная продолжительность, определение фактического срока пребывания, режим рабочего времени в командировке, действия работника в непредвиденных обстоятельствах (в т.ч. при временной нетрудоспособности) и т.п.;
в разделе о документальном оформлении командировки можно предусмотреть также порядок взаимодействия служб при этой процедуре, формы составляемых в организации документов (в том числе командировочное удостоверение и служебное задание, если работодатель посчитает необходимым сохранить их в организации), сроки их прохождения; отчетность работника после завершения командировки с конкретизацией порядка и сроков ее представления можно предусмотреть здесь;
в разделе о гарантиях работникам при направлении их в командировки, помимо установленных ст. 167 ТК РФ , можно предусмотреть и иные (например, повышенная оплата работы в выходной или праздничный день и т.п.);
раздел о командировочных расходах - очень важный. В нем конкретизируются перечисленные в ст. 168 ТК РФ расходы, возмещаемые работнику в связи со служебной командировкой. Правильное составление этого раздела позволит избежать многих вопросов и упростит работу.

Образец Положения о командировках

УТВЕРЖДАЮГенеральный директорООО "Вираж"Костров В.В. Костров Общество с ограниченной ответственностью "Вираж"(ООО "Вираж")

5. ОТЗЫВ РАБОТНИКА ИЗ СЛУЖЕБНОЙ КОМАНДИРОВКИ

6. ГАРАНТИИ РАБОТНИКУ ПРИ НАПРАВЛЕНИИ В СЛУЖЕБНУЮ КОМАНДИРОВКУ

7. РАЗМЕРЫ И ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ РАБОТНИКУ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ СО СЛУЖЕБНЫМИ КОМАНДИРОВКАМИ