Расчет компенсации за неотгуленный отпуск. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: правила и порядок расчётов. Выплаты и налогообложение компенсации при увольнении

В расчете отпускных при увольнении персонала нет ничего сложного. Хотя несколько деталей могут сбивать с толку. Но только временно. Давайте вместе разберемся во всех нюансах.

Итак, представим для начала следующую ситуацию:

В далеком 2014 году Сергеев Андрей устроился в ООО “Спектр”. Должность вполне заурядная по тем временам – менеджер по работе с клиентами с окладом 25 000 рублей. Конечно же, Андрею обещали ежемесячные и квартальные премии. Сотрудница отдела кадров оформила его прием с 13 января.

Работал Андрей на износ без передыху и выходных. Переговоры, встречи и постоянные разъезды. Какой уж тут отпуск? И так каждый день. За все время в фирме он отдыхал только 14 дней с 18 мая 2015 по 31 мая 2015.

Конечно, так долго не могло продолжаться. Бешеный темп выматывает и истощает буквально каждого. И наш Андрей стал брать больничные. Сначала 5 дней с 05 октября 2015 по 09 октября 2015, а затем с 21 декабря 2015 по 25 декабря 2015. И в феврале 2016 года взял 4 дня без содержания.

Заявление на увольнение он написал с 10 мая 2016 года. И теперь наша задача рассчитать и выдать Андрею правильную сумму.

Как вы поняли эта история дана не просто так. На протяжении всей статьи мы постараемся разобраться в дебрях на её примере.

Для начала давайте вкратце вспомним, какие бывают отпуска и кому они предоставляются.

Ежегодные оплачиваемые отпуска

Отпуска предоставляются за отработанный период. Чаще всего за один календарный год.

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется всему персоналу. Стандартная длительность отпуска составляет 28 календарных дней.

Некоторые категории работников имеют право на удлиненный отпуск. Например, лицам до восемнадцати лет предоставляется 31 календарный день (ст. 267 ТК РФ). Также повышенный отпуск предоставляется некоторым госслужащим, педагогическим и медицинским работникам, инвалидам и другим.

Дополнительные отпуска являются компенсационными и предоставляются отдельным работникам.

Ежегодный основной и дополнительный оплачиваемый отпуск исчисляются в календарных днях. Праздничные дни в период отпуска не включаются (ст. 120 ТК РФ).

Когда и кому выплачивается компенсация за отпуск?

По ряду причин человек свой отпуск может не отгулять. А получить денежные средства взамен этих дней он не может. Так и накапливаются десятки дней сверх установленной нормы без возможности их отгулять или компенсировать.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск предоставляется в нескольких случаях (ст. 126, ст. 127, ст. 117 ТК РФ):

• При увольнении сотрудника за все виды отпусков.
• На часть ежегодного основного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней (по заявлению сотрудника).
• На часть, превышающую минимальную продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, при письменном согласии сотрудника, наличии отраслевых (межотраслевых) соглашений и коллективных договоров.

Как видите, в случае увольнения сотруднику все же могут отдать отпуск деньгами. Так что нашему герою Андрею, положена дополнительная сумма к его выходному пособию.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

Денежная компенсация за отпуск рассчитывается достаточно просто. Количество неиспользованных дней отпуска умножается на средний дневной заработок.

• Определить стаж работника в организации
• Определить количество неиспользованных дней отпуска
• Определить средний дневной заработок
• Рассчитать размер денежной компенсации

Пока вы учитесь, просчитайте все шаги вручную. Впоследствии вы сможете доверить этот расчет нашему калькулятору .

Ни Трудовой кодекс, ни какой-то другой современный документ не описывает полный механизм расчета отпусков. Поэтому мы традиционно используем советские стандарты, в которых подобные вещи были хорошо изложены.

Для первого этапа мы воспользуемся "Правилами об очередных и дополнительных отпусках" (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Дальше будем для краткости называть их “Правила”.

Этап 1. Расчёт стажа работника в организации

Есть несколько вариантов расчета дней отдыха. И зависят они от времени, которое работник проработал в организации. Так, если он проработал меньше 11 месяцев или больше 1 года, расчет ведется пропорционально отработанным месяцам (п. 28 Правил).

Учет только месяцев вынуждает нас округлять или отбрасывать дни. Фактически делается это по стандартным правилам округления, только вместо числа “5” контрольной точкой стало число “15”. Все, что меньше 15, просто отбрасывается, остальное – округляются до полного месяца.

При расчете рабочего периода для отпуска, помните, что далеко не все время включается в расчет. Так в стаж для расчета отпуска не включаются отсутствие сотрудника на рабочем месте без уважительной причины, время отпусков по уходу за ребенком, период нахождения в отпуске без содержания, превышающий 14 дней в рабочем году (ст. 121 ТК РФ).

Пришла пора вспомнить о нашем учебном примере. Давайте подсчитаем стаж работы Андрея.

Пример 1

Из истории нам видно, что устроился он 13.01.2014 и увольняется 10.05.2016.

4 дня отпуска без содержания не выбрасываем, так как допустимо до 14 дней в год.

Что составляет 2 года 3 месяца 28 дней. Количество дней превышает 15. И значит мы смело округляем их до полного месяца.

Стаж для расчета: 2 года 4 месяца.

У нас получился почти образцовый расчет, чаще всего так и будет в Вашей практике. И все же, следует знать и быть готовыми к нестандартным вариантам.

Особым случаем является увольнение по сокращению штата, в связи с призывом на военную службу, при ликвидации организации или отдельных подразделений. При таких обстоятельствах работа, начиная от 5,5 месяцев до 11 месяцев будет считаться полным годом. Трудовая деятельность более 11 месяцев и менее года также учитывается как полный год.

Этап 2. Расчет неиспользованных дней отпуска

Количество дней отпуска вычисляется путем умножения полных месяцев на некоторую константу.

Для расчета ежегодного основного отпуска используется число 2,33 (округленный результат деления 28 на 12). Такую формулу предложил Роструд в одном из своих писем (например, Письмо Роструда от 31.10.2008 N 5921-ТЗ). Некоторые юристы находят такой подход необоснованным, но тем не менее, он используется повсеместно, в том числе в судебных инстанциях.

Для расчета удлиненных или дополнительных отпусков можно поступить аналогичным образом. Просто разделить положенное количество дней за год на 12 и округлить при необходимости до сотых.

Так как наш контрольный пример не предполагает каких-то отклонений от стандартного отпуска в 28 дней, то мы будем использовать предложенное Рострудом число 2,33.

Ниже приведены универсальные формулы расчета отпускных дней для отпуска с продолжительностью 28 календарных дней.

Формулы расчета положенных дней отпуска:

1.Стаж не менее 11 месяцев и не более года 1 года: дни отпуска = 28 календарных дней.

2.Стаж менее 11 месяцев: дни отпуска = количество полных месяцев * 2,33.

3.Стаж больше 1 года: дни отпуска = количество полных лет * 28 + количество полных месяцев * 2,33.

Неиспользованный отпуск, подлежащий компенсации можно вычислить, если из положенных дней отпуска вычесть уже использованные.

Пример 2

Уточним продолжительность отпуска, которая подлежит компенсации.

В прошлом примере мы вычислили стаж работы Андрея, а именно:

2 года 4 месяца.

Так как Андрей проработал больше года в организации, воспользуемся третьей формулой:

Дни отпуска = 2 года * 28 дней + 4 месяца * 2,33 = 65,32дня

Теперь вычтем отсюда 14 дней, которые он уже брал.

Неиспользованные дни = 65,32 – 14 = 51,32 дня

Этап 3. Расчет среднего дневного заработка

Расчет среднего заработка регламентируется Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" (далее - Положение).

Неудивительно, что по заработку традиционно задают большое количество вопросов. Описание этого процесса достаточно путанное и, тем не менее, не сложное.

Сразу оговоримся, что мы будем говорить только о среднем дневном заработке, так как именно он используется для расчета этой выплаты (далее – заработок, средний заработок).

При расчете заработка играет роль не только продолжительность стажа, но и входящие в него периоды.

Разберемся во всем по порядку. Существует два основных случая и несколько исключительных.

Случай, когда сотрудник работал менее 1 года, в этой статье мы рассматривать не будем. За разъяснение обратитесь к Положению.

Самый простой случай, когда сотрудник проработал более одного года и при этом не пропускал рабочие дни по каким-либо причинам.

В этом случае для расчета используется следующая формула:

средний дневной заработок = начисленная зарплата за предыдущий расчетный период / 12 месяцев / 29,3 дня.

Под расчетным периодом здесь понимается 12 календарных месяцев, которые предшествовали месяцу увольнения. Соответственно, если человек увольняется в марте 2016 года, то предыдущий период будет с 01 марта 2015 по 29 февраля 2016.

Число 29,3 – это среднемесячное количество дней в месяце. Ранее применялась другая цифра (29,4)

Пример 3

Период работы с 05.03.2015 по 30.07.2016.

Период для среднего заработка с 01.07.2015 по 30.06.2016.

Начисленная зарплата за период: 1 300 000 рублей.

Средний дневной заработок = 1 300 000 рублей / 12 месяцев / 29,3 дня = 3 697 рублей 83 копейки

Такой идеальный вариант бывает крайне редко. Все-таки работают живые люди и они устают, болеют и просят отгулы. Собственно, Правительство все это учло и предусмотрело выбрасывание из расчетного периода сроки, в которые сотрудник фактически не работал.

В соответствии с п. 5 Положения в расчетный период не включают периоды, в которые за работником сохранялся средний заработок, находился на больничном, не работал в связи с простоем и другие. Начисленные суммы за исключенные периоды также не используются в расчетах.

Обратите внимание, что в стаж для среднего заработка входит не все выплаты работнику, а именно в расчете не используются социальные выплаты и иные выплаты, которые не относятся к оплате труда.

Таким образом в расчете заработка можно использовать только зарплату, премии и другие не компенсационные выплаты, связанные с трудовыми обязанностями. В 2-НДФЛ для таких выплат предусмотрен код 2000.

Вот мы и подошли ко второму случаю, когда работник проработал более года, но при этом имел периоды, которые выбрасываются из расчетного периода.

В этом случае для расчета используется более сложная формула:

средний дневной заработок = начисленная зарплата за предыдущий расчетный период / (29,3 дня * количество полных календарных месяцев + количество календарных дней в неполных календарных месяцах).

Пример 4

Период работы с 13.01.2014 по 10.05.2016.

День увольнения: 10.05.2016

Больничный: с 05.10.2015 по 09.10.2015.

Больничный: с 21.12.2015 по 25.12.2015.

Отпуск без содержания: 4 дня в декабре

Период для среднего заработка с 01.05.2015 по 30.06.2016.

Начисленная зарплата за период: 271 667 рублей. (без больничного и отпускных)

Расчетный период не должен содержать дни, в которые Андрей фактически не был на работе. А значит, исключаем из него все больничные и отпуска, в том числе без содержания.

Количество полных календарных месяцев: 9 месяцев.

Количество календарных дней в неполных календарных месяцах: 26 дней (октябрь) + 22дней (декабрь) + 17 дней (май) = 65 дней.

Средний дневной заработок = 271 667 рублей / (29,3 дня * 9 месяцев + 65 дней) = 826 рублей 49 копеек

Ура! Теперь у нас есть все данные для расчета компенсации за отпуск.

Этап 4. Расчет выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Напомним, что денежная компенсация за отпуск рассчитывается так:

Количество неиспользованных дней отпуска умножается на средний дневной заработок (п.9 Положения).

Пример 5

Неиспользованные дни: 51,32 дня.

Средний дневной заработок: 826 рублей 49 копеек.

Сумма компенсации = 51,32 дней * 826 рублей 49 копеек = 42 415 рублей 47 копеек.

Облагается ли НДФЛ компенсация за отпуск (код дохода)? Выплата страховых взносов

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за отпуск при увольнении должна облагаться НДФЛ.

Расчет компенсации при увольнении в 2018 году - пример его вы найдете в нашей статье. Расчет имеет свои отличия, если у работника в наличии не полностью отработанный период или отсутствует заработок. Рассмотрим эти и другие нюансы расчета компенсации .

Что подразумевает компенсация при увольнении

Говоря о компенсации отпуска при увольнении, обычно подразумевают наиболее общий ее случай, имеющий отношение абсолютно ко всем работникам. Это компенсация при увольнении в виде отпускных, причитающихся за не использованный в период работы отпуск. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск есть у каждого работника, и на момент увольнения часть его (а бывает, что и отпуск за несколько лет) может оказаться неиспользованной. Ст. 127 ТК РФ обязывает в случае увольнения оплатить эту часть, какой бы ни оказалась реальная ее продолжительность. Причина прекращения трудового договора при расчете компенсации при увольнении значения не имеет.

Как рассчитать дни компенсации при увольнении? Продолжительность стандартного ежегодного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 НК РФ). Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст. 116-119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует. В отпуск не входят праздничные дни.

Начало года, к которому будет относиться ежегодный отпуск, каждым работодателем для каждого конкретного работника определяется индивидуально — с первого дня его трудоустройства на эту работу (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), а окончание может смещаться, если на протяжении рассчитанного от начальной даты календарного года у работника возникали периоды, не входящие в этот стаж (ст. 121 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении в 2018 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.

Не нужно производить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работникам:

• оформлявшимся по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ);
• отработавшим меньше, чем половину месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Начисленную компенсацию при увольнении облагают страховыми взносами, НДФЛ и выплачивают вместе с прочими суммами, причитающимися к уплате работнику, в последний день его трудовой деятельности (ст. 140 ТК РФ).

О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте .

Формула расчета компенсации в 2018 году

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2018 году новшеств в расчете компенсации отпуска при увольнении по сравнению с 2017 годом нет. Все так же используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

• Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
• Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Компенсация отпуска при увольнении: расчет

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

• больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
• от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Особенные ситуации для начисления и выплаты

Сложности при определении величины компенсации отпуска при увольнении могут возникать в следующих ситуациях:

• В периоде, за который определяют право на отпуск, есть временные промежутки, которые не входят в стаж. В этом случае начало отсчета года, следующего за включающим такие промежутки, сдвигается на соответствующее число календарных дней. А отпуска за свой счет сдвигают начало следующего года только в том случае, если их общая продолжительность за год превышает 14 календарных дней (ст. 121 ТК РФ) и сдвиг при этом происходит на разницу между фактическим числом дней отпусков без содержания за год и 14 календарными днями.
• Работник увольняется до истечения того года, за который он уже отгулял отпуск в полном объеме. В этой ситуации при увольнении у него удерживают ту часть отпускных, которая соответствует излишне оплаченной части отпуска (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Однако если увольнение происходит по основаниям, дающим право на оплату отпускных в полном объеме, то выплаты компенсации при увольнении, приходящиеся на излишне оплаченную часть отпуска, лишними не считаются.

О том, как делают расчет отпускных, приходящихся на излишне оплаченную часть отпуска, читайте в статье .

Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, расчет компенсации и ее выплата должны быть произведены в последний рабочий день. В этот рабочий день, предшествующий отпуску с последующим увольнением, сотрудник должен получить окончательный расчет, трудовую книжку и другие необходимые для дальнейшего трудоустройства документы (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.12.2007 № 5277-6-1).

Можно ли сделать проверку онлайн

Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.

Итоги

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника обязательна для работодателя. Расчет ее надо делать с учетом всех особенностей определения величины среднего за день заработка и числа дней неиспользованного отпуска. Излишне выплаченные авансом отпускные подлежат удержанию. Расчет можно проверить через интернет.

Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении при помощи онлайн-калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которое положено возмещение? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами. Их вы найдёте в статье.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. По общему правилу у каждого работающего человека 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах фирмы. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника без увольнения. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируются оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованный отпуск высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени в году проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины - наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца в году, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2013. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2016. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие годы Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За 4 месяца работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы рассчитали неиспользованные дни, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней трудовым ТК РФ не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,32 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17 ).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора - рассчитаем сумму выплат перед увольнением за 10 дней неиспользованного отдыха.

1 шаг - вводим период отпуска

Так как мы рассчитываем денежное возмещение при увольнении, нам важны не конкретные даты начала и конца отпуска, а число компенсируемых дней. Поэтому для удобства обозначим 10-тидневный период, следующий за датой увольнения. Работник увольняется с 15 августа 2016.

Для расчёта суммы возмещения за 10 дней отмечаем период с 16.08.2016 по 25.08.2016. Вводим расчётный период - это всегда календарный год, предшествующий дате увольнения. У нас это 366 дней с 16.08.2015 по 15.08.2016.

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это. Также в расчётном периоде могла быть индексация зарплаты, которая отмечается галочкой при наличии. Нажимаем кнопку "далее".

Шаг 2 - рассчитываем средний дневной заработок

Последовательно вводим суммы трудовых выплат сотруднику за каждый месяц расчётного года. Калькулятор расчёта компенсации за неиспользованный отпуск выведет автоматически величину СДЗ - среднего дневного заработка. Нажимаем кнопку "далее".

Шаг 3 - получаем сумму отпускных (компенсации)

Видим сумму отпускных (компенсации) на экране монитора. Также калькулятор покажет приблизительную сумму НДФЛ, которая удерживается с сотрудника, и сумму к выплате без налога.

Формула для расчета компенсации за отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ - средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ . Формула расчёта такова:

Где, СГД - средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 - количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 - усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие годы можно по формуле:

Где, КНД - количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ - отработанные годы;

ПДО - положенные отпускные дни в году;

ИДО - использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД - количество неиспользованных дней;

ПДО - положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 - число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО "Синема" с 10 апреля 2013, увольняется 15 августа 2016. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО "Синема" он использовал 20 дней в октябре 2013, 14 дней в мае 2014, 28 дней в июле 2015. Ежемесячная трудовые выплаты Панфилову И.Л. - 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2013-2015 гг.:

За трехлетний период с 2013 по 2015 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды - 22.

Сколько отпускных дней "наработал" Панфилов И.Л. за 2016 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2016 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена отпуска денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

В правовой норме использована формулировка "может быть заменён", что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит по усмотрению руководства. Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств. Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2016 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц; в строке 110 - дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП); в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день); в строке 110 - дата удержания налога (день выплаты); в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.