Важные моменты договора лизинга. Прекращение договора финансовой аренды. Лизинг программного обеспечения и дополнительного оборудования

ДОГОВОР ЛИЗИНГА
ДОГОВОР ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ; ДОГОВОР ЛИЗИНГА (англ. to lease - брать в аренду) - гражданско-правовой договор, по которому арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.
Д.ф.а. является разновидностью договора аренды, и к нему применяются общие положения о договоре аренды. Особенность финансовой аренды состоит в том, что предметом ее является имущество, специально приобретенное арендодателем с целью передачи его в аренду.Смысл такого договора для арендатора состоит.в возможности получить дорогостоящее ооорудование, не уплачивая сразу его полную стоимость (т.е. по сути в кредит), а для изготовителя-продавца - наоборот, в возможности сразу получить полную стоимость оборудования за счет посредника-арендодателя (лизингодателя). Поэтому в качестве арендодателей здесь часто выступают банки, другие кредитные или созданные ими организации, получающие, таким образом, выгодную возможность вложения свободных средств, т.е. по сути финансирующие эту сделку.Возникнув в США еще в середине прошлого века, Д.ф.а. получил широкое применение в деловой практике фирм всех стран.,Лизинг,нашел признание в судебной практике многих стран, не имеющих специального законодательного регулирования (США, ФРГ, Япония и др.), но в некоторых странах изданы специальные нормативные акты по лизинговым отношениям (Франция - закон от 2 июля 1966 г.; Англия - закон об аренде-продаже 1965 г.). Широкое распространение этого вида договора привело к разработке Конвенции о международном финансовом лизинге, подписанной в Оттаве 28 мая 1988 г. основная цель которой - устранить правовые барьеры на его пути.Мировая практика и доктрина выделяют две формы лизинга: финансовый лизинг, называемый иногда подлинным лизингом, и операционный, или эксплуатационный, лизинг.В отличие от обычного договора аренды финансовый лизинг охватывает более сложный комплекс хозяйственно-экономических отношений, участниками которых выступают не две, а три стороны:фирма - изготовитель (поставщик) машины или оборудования, лизинговая фирма (арендодатель) и фирма-пользователь (арендатор).Операционный договор лизинга заключается на срок, значительно меньший полного срока амортизации имущества. и по его истечении объект повторно сдается внаем. Исключается право арендатора на приобретение имущества в собственность. Предполагается оказание арендодателем услуг по поддержанию имущества в рабочем состоянии.Хотя ГК РФ не связывает лизинг с постепенным приобретением арендатором в собственность арендованного имущества путем уплаты лизинговых платежей, такая возможность не исключена. Более того, общая сумма лизинговых платежей должна включать полную (или близкую к ней) стоимость арендованного имущества на момент заключения договора. В этом случае арендныйплатеж по договору лизинга одновременно является и выкупным. Если договор аренды заключается на срок, существенно меньший нормативного срока службы соответствующего имущества, что предполагает возможность неоднократной сдачи такого имущества в аренду, к нему нормы о лизинге (финансовой аренде) не применяются. Во Франции н Бельгии условие о выкупе арендатором оборудования по окончании срока аренды является обязательным пунктом договора о лизинге, в США - включается по усм. отрению сторон, в Великобритании, напротив, исключено законом.Особенностью состава сторон договора лизинга является наличие трех лиц:продавца (изготовителя) имущества, его приобретателя - арендодателя(лизингодателя) и арендатора(лизингополучателя). Арендодатель заключает с продавцом имущества, предназначенного для передачи в аренду,договор купли-продажи, а с арендатором - Д.ф.а. Условия двух указанных договоров взаимосвязаны между собой, и по существу арендатор имущества участвует в заключении договора купли-продажи как заинтересованное лицо. Хотя арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, однако он наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей.В роли лизингодателя выступает компания, имеющая лицензию на сдачу имущества в лизинг. Лизингополучателем может быть юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или индивидуальный предприниматель.Предмет договора - любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других при-;родных объектов.Главной обязанностью арендодателя является (в отличие от обычного договора аренды) приобретение в свою собственность избранного арендатором имущества у указанного им же продавца на основании договора купли-продажи. Договором может быть предусм. отрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется самим арендодателем.Передает арендатору предмет договора лизинга непосредственно продавец имущества, а не арендодатель, если иное не предусм. отрено самим договором.Обычные обязанности арендодателя (производить капитальный ремонт,предупреждать арендатора о правах третьих лиц на арендованное имущество и возместить стоимость согласованных сним неотделимых улучшений) в договоре лизинга сохраняются в неизменном виде. Аналогичны и все обычные обязанности арендатора. В дополнение к ним на арендатора возлагается риск случайной гибели или порчи арендованного имущества.Если продавца и имущество выбирает сам арендатор, арендодатель не отвечает за его недостатки. Соответственно, арендатор вправе напрямую предъявлять продавцу имущества, являющегося предметом Д.ф.а., требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем. При этом арендатор имеет права и несет обязанности,предусм. отренные ГК РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнутьдо-говор купли-продажи без согласия арендодателя. В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель несут солидарную ответственность. Если выбор продавца был произведен арендодателем, арендатор вправе по своему выбору предъявить требования, вытекающие. из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут по отношению к нему солидарную ответственность.Особенность заключения Д.ф.а. проявляется и в обязанности арендодателя в договоре купли-продажи указать, что имущество приобретается с целью сдачи его в аренду такому-то лицу.Лит.: Гражданское право в 2-х т. Том 2: Учебник. М., 1993; Гражданское право: Учебник. Ч. 2. Издание второе/Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 1997; Гражданское и торговое право капиталистических государств: Учебник. М., 1993; Евстратов А. Лизинговые операции в зарубежной коммерции//Материально-техническое снабжение. 1990,№ 1. С. 93-94; его же: Лизинг в СССР. Перспективы и реальность//Материально-техническое снабжение, 1990, № 2. С. 93;Амуржуев О. Лизинг: перспективы раз-вития//Хозяйство и право. 1991. №9. С. 49.

Энциклопедия юриста . 2005 .

Смотреть что такое "ДОГОВОР ЛИЗИНГА" в других словарях:

Договор, определяющий взаимоотношения лизингодателя и лизингополучателя. В договоре лизинга обязательно указываются сроки, условия внесения арендной платы и обязательства лизингополучателя. Условием договора лизинга является установление… … Финансовый словарь

Договор лизинга - в договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Договор лизинга - Договор, в соответствии с которым арендодатель (далее лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

ДОГОВОР ЛИЗИНГА - договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во… … Юридическая энциклопедия

Юридический словарь

Договор лизинга - см. Договор финансовой аренды … Энциклопедия права

договор лизинга - договор, по которому одна сторона (арендодатель, лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное другой стороной (арендатором, лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за… … Большой юридический словарь

ДОГОВОР ЛИЗИНГА - см. Договор финансовой аренды (лизинга) … Юридический словарь современного гражданского права

- (см. ДОГОВОР ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ) … Энциклопедический словарь экономики и права

Договор финансовой аренды (договор лизинга) - По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование.… … Официальная терминология

Лизинговый договор состоит из следующих основных разделов: 1. Стороны договора. 2. Предмета договора. 3. Срока действия лизингового договора. 4. Прав и обязанностей сторон. 5. Условий лизинговых платежей. 6. Страхования объекта сделки. 7. Порядка расторжения лизингового договора.

1. Стороны договора. В лизинговом договоре участвуют две стороны: лизингодатель, являющийся собственником товара, и лизингополучатель, принимающий в пользование объект сделки. Пользователем оборудования может быть сам лизингополучатель либо другие юриди-ческие лица. Если оборудование.предоставляется на правах субаренды или передается дочернему предприятию арендатора, то в договоре ука-зывается наименование предприятия-пользователя со всеми вытекаю-щими из этого обязанностями.

Предмет договора. Предмет лизингового соглашения определяется либо индивидуальными признаками (тип, модель, марка, номерной знак и т.д.), либо технической документацией. Эти данные содержатся в спецификации, являющейся обязательной частью контракта. Здесь же указываются наименование поставщика, срок, к которому последний обязуется поставить объект сделки лизингополучателю.

Срок действия лизингового договора. Лизинговый договор вступает в силу, как правило, с даты ввода объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного срока.

Часто в практике лизинговых сделок устанавливается так называе-мый "безотзывный период" - срок, в течение которого договор не под-лежит расторжению при отсутствии нарушений его условий сторонами договора.

Права и обязанности сторон. Этот раздел договора предусматривает подробный перечень обязанностей лизингодателя на подготовительном этапе сделки и его права в период действия договора. В частности, лизингодатель на подготовительном этапе обязан:

заключить договор купли-продажи с поставщиком на согласованных между поставщиком и лизингополучателем коммерческих и технических условиях;

направить поставщику наряд на поставку объекта сделки на согласованных заранее условиях.

Лизингодатель на правах владельца имуществом имеет право осмотреть и проверить комплектность. После ввода объекта в эксплуатацию лизингодатель обязан подписать протокол приемки объекта. Если протокол приемки содержит перечень недостатков, обнаруженных при приемке, лизингодатель обязан поручить поставщику устранение их в течение определенного срока.

Лизингодатель имеет право систематически проверять состояние сдаваемого в наем оборудования и правильность его эксплуатации.

Лизингополучатель при организации лизинговой операции обязан:

произвести приемку объекта сделки непосредственно при поставке, обеспечить все необходимые технические и правовые условия приемки;

осуществить монтаж и ввод объекта в эксплуатацию, если это не входит в обязанности поставщика;

подтвердить комплектность поставки, качество работы оборудова-ния и достижение проектной мощности;

указать при обнаружении недостатков их перечень в протоколе приемки и сообщить лизингодателю;

другие условия, вытекающие из особенностей приемки объекта сделки.

Лизингополучатель также обязан предоставить лизингодателю необходимые гарантии, перечень которых указывается в договоре.

Условия лизинговых платежей. В этом разделе договора определяются форма, размер, вид и способ платежа по лизинговой сделке. Виды лизинговых платежей могуч быть различными. Чаще всего используется

фиксированная сумма лизингового платежа, согласованная сторонами и выплачиваемая в порядке, установленном в договоре. Обычно составляется график платежей:

платеж с авансом. Лизингополучатель представляет лизингодателю аванс или взнос в размере 15-20% покупной стоимости объекта сделки при подписании договора, а остальную сумму уплачивает на протяжении срока договора;

неопределенная лизинговая плата. Устанавливается не фиксированная сумма платежа, а сумма в процентах от объема реализации, индекса цен и других условий.

Способы платежалмогут быть единовременными и периодическими.

Единовременные платежи производятся обычно после подписания сторонами протокола приемки и предусматривают финансирование сделки только в период выполнения поставщиком договора купли-продажи или наряда на поставку (оплата произведенных транспортных, страховых расходов, монтажа оборудования и т.д.).

Периодические платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора. Они могут быть:

равными по суммам в течение всего срока договора;

с увеличивающимися суммами платежей;

с уменьшающимися суммами платежей;

с определенным первоначальным взносом;

с ускоренными платежами.

Страхование объекта сделки. В зависимости от вида лизинга страхование объекта может осуществить либо лизингодатель (оперативный лизинг), либо лизингополучатель (финансовый лизинг).

Порядок расторжения лизингового договора.

Лизинговый договор может быть досрочно расторгнут при следую-щих УСЛОВИЯХ. если:

лизингополучатель не обеспечил необходимых условий приемки объекта сделки;

не произвел монтаж и ввод оборудования в эксплуатацию в установленный договором срок;

несвоевременно осуществляет платежи по арендной плате;

лизингополучатель не выполняет другие условия договора;

возникли форс-мажорные (непредвиденные) обстоятельства;

согласен лизингодатель;

лизингополучатель заключил новый контракт на те же или другие объекты с этим же лизингодателем.

При досрочном расторжении договора лизингополучатель обязан вернуть объект сделки и возместить убытки лизингодателю.

В лизинговом контракте также предусматривается, что все уведомления и другие контакты осуществляются в письменной форме. Все изменения, вносимые в договор, оформляются также только в письменной форме. Условия договора могут быть изменены или аннулированы только с согласия сторон.

Термин лизинг происходит от английского слова "leasing" — аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин "лизинг" применительно к России, имеем в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому "financial leasing".

Лизинг (согласно федеральному закону "О лизинге") — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Следовательно, лизинг является видом предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) — лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).

Лизинг — это комплекс имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением имущества и последующей передачей его во временное пользование.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее лизингодателю (арендодателя) и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Иными словами, лизинговая компания (лизингодатель) по просьбе лизингополучателя приобретает имущество (оборудование) и отдает в пользование с условием обязательного постепенного выкупа в течение срока договора. Фактически роль лизингодателя заключается в финансировании покупки имущества и обеспечении его доставки, установки, наладки и пуска . на переданное имущество остается за лизинговой компанией до момента полного расчета по договору.

Предприятию или предпринимателю совсем не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы работать и получать прибыль. Достаточно располагать правом использования этого имущества в течение определенного срока. Это особенно важно для тех предприятий, которые не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Механизм лизинга позволяет им приобрести право пользования оборудованием на определенный срок за посильную арендную плату. Также предусматривается вариант, когда оборудование переходит в собственность предприятия по истечении оговоренного срока пользования им.

Гражданский кодекс Российской Федерации определяет лизинг как финансовую аренду (ст. 665, 666):

"По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды? и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Предметы, объекты и субъекты договора лизинга

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов".

Объекты лизинга

Объектом лизинга может быть движимое и недвижимое имущество.

Движимое имущество — все, что не относится к недвижимости: машины, оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства и пр.

Недвижимое имущество : здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

Субъекты лизинга

Что касается субъектов лизинга, токлассический лизинг предусматривает трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке принимают участие три субъекта.Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Состав субъектов лизинга сокращается до двух, если продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

• Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
• Лизингополучатель (арендатор) — лица, получающего имущество во временное пользование;
• Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, являющееся объектом сделки.

Участие трех субъектов в лизинговой сделке является отличительной чертой финансовой аренды от обыкновенной.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта:

• арендодатель;
• арендатор.

Также при обыкновенной аренде арендодатель приобретает оборудование на свой страх и риск, а не по заказу арендатора. При такой аренде одно и то же оборудование может сдаваться в аренду несколько раз.

Финансовая аренда

Лизинг является одним из важнейших инструментов, позволяющим решать инвестиционные проблемы реального сектора экономики. Эта форма финансирования позволяет согласовать интересы различных участников инвестиционных проектов — инициаторов, поставщиков оборудования и услуг, инвесторов, кредиторов и т.д.

В общем случае лизинг представляет собой договор, согласно которому одна сторона — арендодатель (лизингодатель) передает другой стороне — арендатору (лизингополучателю) права на использование некоторого имущества (здания, сооружения, оборудования и т.п.) в течение определенного срока и на оговоренных условиях.

Обычно такой договор предусматривает внесение арендатором регулярной, фиксированной платы за используемое оборудование на протяжении срока его эксплуатации, несвоевременное внесение или просрочка которой может повлечь за собой банкротство. Таким образом, по своей экономической сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования. По окончании срока действия соглашения или в случае его досрочного прекращения имущество может быть возвращено владельцу. Однако лизинговые контракты обычно предусматривают право арендатора на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости либо заключение нового соглашения об аренде.

Операционный лизинг

Операционный (сервисный) лизинг - это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

Важнейшей отличительной чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое название этой формы лизинга — сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.

Нетрудно заметить, что в целом условия операционного лизинга являются более выгодными для арендатора.

В частности, возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Обратной стороной указанных преимуществ являются:

• более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
• требования о внесении авансов и предоплат;
• наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;
• прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

В настоящее время эта форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг - соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

По истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease ).

В отличие от операционного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:

• полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;
• внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);
• право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Еще одной разновидностью финансового лизинга является его раздельная форма, предусматривающая участие в сделке третьей стороны — инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховые или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активы, такие как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей, строительная техника и т.д.

При прямом лизинге арендатор заключает лизинговое соглашение непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители — лидеры мирового рынка, такие как IBM , Xerox , GATX , BMW , Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.

Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг»(subleasing ).

Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:

• третий обязательный участник — поставщик оборудования;
• наличие комплекса договорных отношений;
• специальное приобретение оборудования для сдачи его в лизинг;
• активная роль лизингополучателя;
• обязательное использование предмета лизинга в предпринимательских
• целях.

Правовое регулирование лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.

Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга в РФ не могут быть:

• земельные участки и другие природные объекты;
• имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;
• результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии со ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» субъектами лизинга являются:

• лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
• лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
• продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Договор лизинга (финансовой аренды) – один из самых сложных гражданско-правовых договоров.

Обусловлено это прежде всего несовершенством законодательства в сфере регулирования отношений сторон договора.

ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” N 164-ФЗ был принят еще в 29.10.1998 (в настоящее время действует редакция от 31.12.2014). Даже беглого взгляда на этот весьма “немолодой” закон достаточно, чтобы понять, как много его первоначальных норм исключено, а вот новых, регулирующих изменившиеся отношения, оказалось недостаточно.

Сегодня лизинг набирает обороты. Российские предприятия особенно в условиях кризиса стоят перед необходимостью удешевления инвестиционной деятельности. А лизинг- это именно инвестиционная деятельность.

Для многих из них это уже не проблема развития, а вопрос выживания, ведь в нынешней ситуации новые капиталовложения зачастую не компенсируют естественного выбытия основных фондов. В качестве одной из форм решения этой задачи можно рассматривать лизинг.

В современной экономике долгосрочная аренда (лизинг) оборудования и других основных активов является весьма крупным источником капитала, особенно для мелких и средних компаний. Малые фирмы неохотно идут на крупные капитальные затраты или вовсе не могут себе этого позволить. и лизинг рассматривается ими как более дешевый способ формирования основных фондов по сравнению с покупкой оборудования.

Лизингом называют финансовую операцию по передаче права пользования на длительный (свыше года) срок недвижимого и движимого имущества, остающегося собственностью лизингодателя на весь срок действия договора лизинга.

В ФЗ № 164-ФЗ “О лизинге” определено, что лизинговая сделка –это совокупность договоров , необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

И здесь в правоотношения вступает третья и очень важная сторона – продавец предмета лизинга, за поступки и решения которого нередко приходится брать на себя ответственность лизингополучателю. Поэтому лизинг- это еще и многостороннее соглашение, что безусловно усложняет его характер.

В договоре вы можете увидеть условие о том, что в случае досрочного прекращения договора по вине продавца, лизингополучатель получит свой аванс и иные затраты только после того, как продавец вернет ВСЕ лизингодателю. Совершенно очевидно, что этот момент может не произойти никогда.

Поэтому если по договору лизинга право выбора продавца предоставлено лизингополучателю, не спешите радоваться и поищите далее условие о том, что лизингодатель в связи с этим снимает с себя всю ответственность за действия продавца по передаче предмета лизинга, за его качество и пр. Ведь риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором лизинга (статья 22 №164-ФЗ).

Закон исключает из возможного перечня предметов лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, запрещенное для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Существенной особенностью лизинга является разделение функций собственности: отделение использования имущества от владения. При заключении лизинг-контракта лизингодатель сохраняет право собственности на имущество, в то время как лизингополучатель получает и использует его в течение определенного периода, за что платит согласованные отчисления.

Наиболее часто встречающееся разделение лизинга на операционный и финансовый.

Под операционным лизингом обычно понимают переуступку имущества на срок, составляющий часть полного срока его жизни. Лизингополучатель распоряжается имуществом определенный срок, или один производственный цикл, обычно 2-5 лет, при этом возможно получение наряду с финансовыми и других услуг, таких, как техническое обслуживание, ремонт, страхование, налоговые платежи и пр.

Наиболее распространенными видами имущества, выступающими объектами операционного лизинга, являются: автомобили, компьютеры, копировально-множительная техника, т.е. такое оборудование, которое обновляется наиболее быстро.

К финансовому лизингу, как правило, относят долгосрочные (5-10 лет и дольше) контракты, предусматривающие выплату в течение твердо установленного срока арендных отчислений, сумма которых достаточна для полного возмещения капиталовложений лизингодателя.

Соглашение сторон заключается, как правило, на весь срок службы оборудования, так что общая сумма платежей сопоставима со стоимостью объекта лизинга. Лизинг-контракт не может быть расторгнут досрочно. Лизингополучатель сам обеспечивает техническое обслуживание, страхование и выплату соответствующих налогов.

Главным критерием в определении того, какое имущество может быть объектом лизинга, является следующий признак: предмет лизинга должен быть пригодным по окончании срока действия лизинг-контракта либо для продажи его арендодателем, либо для дальнейшей сдачи в аренду безотносительно к тому, идет ли речь о партнере по данному контракту или о третьем лице.

Сегодня уже много различных статей посвящено этой теме, наверное, даже научных трудов. Мы со своей стороны, изучив не всегда положительный опыт общения наших клиентов с контрагентами по договорам лизинга и со страховыми компаниями, полагаем, что если придерживаться некоторых достаточно простых правил, можно избежать многих проблем с лизингом.

Правило №1.

Если вы все таки решились на лизинг (вас не устраивает кредитование, например), заручитесь договорами у нескольких фирм-лизингодателей. Лучше, чтобы их было хотя бы 3-4.

Правило №2.

Покажите договор специалисту. Это может быть юрист вашей компании или другой специалист, оказывающий услуги (консультирование) по договору. И вот когда вы предоставите специалисту не один, а несколько проформ договора лизинга, он сможет «на пальцах» продемонстрировать достоинства и недостатки каждого из них, а не рассуждать, как было бы хорошо, если бы в этом договоре было бы условие…и т.д. и т.п. А вы со своей стороны сможете наглядно убедиться в компетенции специалиста. Помогут вам в этом и следующие Правила.

Правило №3.

Внимательно оцените и просчитайте не только выгоду по уплате лизинговых и прочих платежей по договору, но и возможные негативные последствия. Здесь желательно работать совместно с бухгалтером. Лучше конечно, если это бухгалтер вашей компании. Некоторые юридические консультации включают в том числе расчет возможных убытков как Лизингодателя, так и Лизингополучателя.

Вот, например, какое условие содержалось в договоре лизинга одного из наших клиентов:

«В случае предоставления Лизингодателю официального письма от страховой компании,

в которой застрахован Предмет лизинга, согласно которому состояние Предмета лизинга квалифицированно как «полная гибель», а также при условии предоставления подтверждающих документов, с месяца, следующего за месяцем, в котором были предоставлены документы, Лизингодатель приостанавливает начисление лизинговых платежей.

В случае с нашим клиентом произошло ДТП и страховая компания в течение 5 месяцев (!) не могла вынести окончательное решение о страховом случае.

В результате Лизингополучатель за весь этот период добросовестно уплачивал лизинговые платежи и только через полгода его обязанность по уплате отпала по условиям договора. Хотя уже с момента ДТП он фактически был лишен возможности использовать предмет лизинга по назначению, получив при этом еще и упущенную выгоду.

Понятно, что судебный процесс со страховой компанией в подобных случаях является действенным способом возместить свои убытки, но это ведь время и деньги (не стоит забывать об уплате государственной пошлины по данной категории дел).

Хотя подобной ситуации можно было избежать, обратив внимание на данный пункт на стадии заключения договора и отказаться от него или от всего договора в целом. В результате договор лизинга стал убыточным.

Очень часто в договор лизинга включается следующее условие: «Обязанность по уплате авансовых платежей возникает у Лизингополучателя с момента заключения договора».

Заметьте: НЕ с момента фактической передачи предмета лизинга и подписания акта приема-передачи. В результате Лизингополучатель берет на себя обязательство отвечать за действия Продавца.

При этом упускается из внимания, что лизинговые платежи- это плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом . А в результате лизингополучатель платит за «потенциальное», а не «фактическое» владение и пользование, которое вообще непонятно когда начнется.

В другом случае общество обратилось в арбитражный суд с иском к лизинговой компании о взыскании неосновательного обогащения в связи с неправомерным удержанием лизингодателем после расторжения договора лизинга авансового платежа, ранее уплаченного лизингополучателем.

Удовлетворяя требования общества, суды всех трех инстанций исходили из того, что с прекращением договора лизинга прекратились и основания для удержания суммы аванса, перечисленного лизингополучателем, следовательно, сумма аванса за вычетом денежных средств, зачтенных в рамках исполнения обязательств по договору лизинга, подлежит возврату лизингополучателю (дело N А56-57/2009).

…Материалами дела подтверждается, что общество в соответствии с условиями договора выплатило лизинговой компании аванс, сумма которого ежемесячно в течение всего срока действия договора засчитывается в счет текущего лизингового платежа.

Из графика платежей следует, что указанная сумма подлежит зачету равными долями при определении размера ежемесячных лизинговых платежей.

В период действия договора стороны осуществляли зачет авансового платежа при внесении лизинговых платежей. К моменту прекращения договора лизинга часть авансового платежа, приходящаяся на будущие периоды, не была зачтена в соответствии с условиями договора в счет лизинговых платежей и осталась в распоряжении лизингодателя. Данное обстоятельство имеет существенное значение для правильного разрешения спора о взыскании долга по лизинговым платежам, поскольку авансовый платеж согласно условиям договора является их частью (дело N А44-3499/2008).

В связи с этим подлежит исследованию вопрос о правомерности требований лизингодателя о взыскании с лизингополучателя платежей в счет выкупа имущества и дальнейшей судьбе ранее полученных лизингодателем в счет выкупа имущества денежных средств после досрочного расторжения договора (дело N А56-47480/2009)…

Правило №4.

Досрочное расторжение именно договора лизинга настолько важно, что ему мы посвящаем следующее правило.

Приходилось встречать договоры, в которых вообще отсутствовали положения о досрочном расторжении договора. С одной стороны в таких случаях действуют общие нормы гражданского законодательства, а с другой стороны, этих норм не так уж много и фразы типа «действия должны быть совершены в разумный срок» не всегда уместны и фактически ничего не регулируют. Суды же в настоящее время наоборот стараются “подтолкнуть” стороны к более детальной проработке своих договоров, дабы избежать споров и разгрузить суды хоть немного.

Не стоит забывать и о прекращении договора в результате хищения, гибели имущества. Здесь в договор лизинга вступает еще одно лицо- страховая компания .

Правило №5.

Обязательно получите условия страхования по договору и изучите их.

Здесь нужно обратить внимание сразу на несколько моментов: на порядок ваших действий при наступлении страхового случая, на сроки принятия решения по ним страховщиком, на то, кому передаются годные остатки предмета лизинга (если это может относится к вашему договору), исключение из страхового покрытия и т.д.

По некоторым договорам лизинга страховую компанию выбирает Лизингодатель и, конечно, это та компания, которая «устраивает» именно Лизингодателя (например, у ООО «РЕСО-лизинг» естественно страховая компания по договору «РЕСО-Гарантия»).

Ваше мнение при этом не учитывается! Вам остается только достать деньги и оплатить все расходы Лизингодателя по страхованию его драгоценной собственности. Срок страхования, как вы уже наверное догадались, тоже чаще всего определяет Лизингодатель.

Нечасто, но все таки можно найти договоры лизинга, в которых Лизингодатель определяет основные условия страхования (срок, страховая стоимость, максимальный размер франшизы и разновидность, если она будет использоваться), а Лизингополучатель имеет право выбора страховой компании.

Еще один важный момент. Некоторые страховые компании устанавливают так называемые «нормы уменьшения страховой суммы и страховой стоимости (пропорционально отношению прошедшего периода страхования).

В этой части уже складывается судебная практика (Решение от 25 марта 2014 г. по делу № А33-468/2014), согласно которой, в силу пункта 5 статьи 10 Закона РФ “Об организации страхового дела в РФ”, в случае утраты, гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы.

«…Принимая во внимание, что пункт 11.1.8.2 Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных генеральным директором ООО «Страховая компания «Согласие» 21.09.2012г. в части указания, что страховщик осуществляет выплату страхового возмещения в размере страховой суммы, действующей на дату наступления страхового случая в соответствии с пунктом 4.10 настоящих Правил (те самые нормы уменьшения) противоречит положениям пункта 5 статьи 10 Закона РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” поскольку фактически предусматривает выплату страхового возмещения с учетом уменьшения страховой суммы и страховой стоимости (пропорционально отношению прошедшего периода страхования (в календарных днях)…

… Поскольку право страхователя на получение страховой выплаты в размере полной страховой суммы предусмотрено законом и положения Правил добровольного страхования, предусматривающие выплату страхового возмещения в размере стоимости застрахованного имущества на день страхового случая, не могут ограничивать предусмотренные законом права, а также с учетом того, что истец отказался от своих прав на застрахованное имущество, суд приходит к выводу о том, что страховщик обязан произвести выплату страхового возмещения в размере полной страховой суммы…»

Итак: Правила страхования предмета лизинга – это очень важный документ для вас на весь срок действия договора. С ними нужно очень внимательно ознакомиться и еще раз ответить себе на вопрос: так ли нужен именно этот договор ? Это ваша «настольная книга», а не Лизингодателя. Особенно, если в договоре лизинга вам отводится активная роль во взаимоотношениях со страховой компанией:

«…Все необходимые расходы и действия, связанные с наступлением страхового события и (или) получением страхового возмещения, осуществляются за счет и силами Лизингополучателя…»

Этот пункт для вас с одной стороны хорош: вы сами более активно будете общаться со страховой, т.к. вам это право уже предоставлено Лизингодателем и не нужно оформлять переуступку вам права требования, а с другой стороны: если страховая начнет тянуть с вынесением решения (а именно так обычно и бывает), то вам придется доказывать Лизингодателю, что вы предприняли все возможные действия.

Вы должны будете: самостоятельно и своевременно подавать необходимые заявления, предоставлять необходимые документы Страховщику, совершать иные необходимые действия, которые требует Страховщик от Лизингополучателя и (или) Выгодоприобретателя.

Совершенно очевидно, что эти 5 Правил – только начало погружения в такую многогранную и непростую сферу, как ЛИЗИНГ. Но с чего-то надо начинать.

Судебная практика также многообразна, как и сама сфера взаимоотношений сторон договора. Очень важные разъяснения были даны в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ №17 от 14 марта 2014 г. «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга». И не стоит забывать, что чаще всего договор лизинга – это договор присоединения. Он разрабатывается лизингодателем исходя из его коммерческих интересов, а лизингополучателю остается только принять эти условия и заключить договор, либо полностью от него отказаться, даже если некоторые условия (лизинговые платежи, общая сумма предмета лизинга) его вполне устраивают. Поэтому не лишним будет упомянуть также Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ №16 от 14 марта 2014 г. «О свободе договора и ее пределах», применимого к данным правоотношениям.

Ну и, безусловно, Постановление Пленума ВАС РФ №35 от 06 июня 2014 г. “О последствиях расторжения договора” вам тоже может пригодиться.

Если же вы не достаточно хорошо ориентируетесь в нормах гражданского законодательства РФ, нелишним будет обратиться к специалисту за разъяснениями и понять, настолько ли договор лизинга выгоден для вас или стоит поискать другого Лизингодателя.

А если дело все таки дошло до суда, то это уже другая история…