Какой налог на наследство близких родственников и по завещанию? Пошлина за вступление в наследство по стандартным ситуациям. Кто не оплачивает госпошлину или имеет льготу
Таким местом, как правило, является последнее место проживания наследодателя. Однако, если такое место жительства в пределах территории Российской Федерации не установлено, а также если наследодатель проживал за границей, то, согласно ст. 1115 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) местом открытия наследства признается :
- место, где находится имущество умершего лица;
- место, где находится недвижимость такого лица либо наиболее ценная часть недвижимости (если имеется имущество, находящееся в разных местах);
- место, где находится движимое имущество либо наиболее ценная его часть (если недвижимость в наследственную массу не входит).
Подача указанного заявления может быть осуществлена лицом лично, по почте или через представителя . При пересылке заявления по почте подпись получателя наследства подлежит заверению нотариусом либо другим уполномоченным лицом, на что указано в ст. 1153 ГК РФ.
К сведению
Согласно п. 1 ст. 333.25 НК РФ, оценка транспортных средств производится:
- профессиональными оценщиками;
- судебно-экспертными учреждениями органа юстиции.
Оценка земельных участков производится:
- профессиональными оценщиками;
- юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
- федеральным органом, который осуществляет кадастровый учет, ведет государственный кадастр недвижимости и выполняет государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, равно как и его территориальными подразделениями.
Оценка недвижимости (кроме земельных участков) производится:
- профессиональными оценщиками;
- юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
- организациями, осуществляющими учет соответствующих объектов недвижимости по месту их нахождения.
Информация
Оценка недвижимости не является обязательной. При расчете размера нотариального тарифа может быть использована кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимого имущества.
Стоимость всего прочего имущества определяется либо профессиональными оценщиками, либо юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки.
Если к наследникам переходит патент , то его стоимость оценивается с учетом всех сумм госпошлины за патентование изобретения, промышленного образца либо полезной модели, которые уплачены на день смерти наследодателя. В аналогичном порядке определяют стоимость прав на получение патента, переходящих по наследству.
Имущественные права , входящие в наследственную массу, оцениваются из стоимости имущества, на которое такие права переходят, на день смерти наследодателя.
То наследственное имущество, которое находится вне пределов Российской Федерации , равно как и соответствующие имущественные права, оцениваются с учетом той суммы, которая указана в оценочном документе, подготовленном за границей уполномоченными должностными лицами соответствующих органов.
Задайте вопрос юристу бесплатно!
Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!
Последнее обновление Март 2019
Наследственное имущество передается наследнику безвозмездно, а вот сама процедура вступления в наследство не бесплатна. Ниже Вы узнаете – нужно ли платить налог с наследства, в каком размере, а также какие ещё траты Вас могут ожидать при вступлении в наследство.
Налог на наследство: есть или нет?
Налог с наследства не уплачивается. Однако есть частный случай: когда всё-таки нужно уплатить. Если в качестве наследства передаются денежные вознаграждения наследникам авторов:
- произведений науки;
- литературы;
- искусства;
- открытий;
- изобретений;
- промышленных образцов.
Размер этого налога составляет 13% от полученной суммы.
Также придется заплатить НДФЛ в размере 13% тем, кто продает наследственное имущество в трехлетний период после смерти наследодателя (датой отсчета служит именно день смерти наследодателя, а не принятия имущества). В этом нет никакого противоречия закону, так как налога уплачивается не за принятие наследства, а за получение дохода от реализации наследства.
Госпошлина при оформлении наследства в 2019
Госпошлину еще именуют нотариальным сбором или тарифом. Так как она уплачивается нотариусу, который ведет наследственное дело и выдает свидетельство о наследстве.
Её точный размер Налоговым Кодексом не установлен, так как для каждой конкретной ситуации расчет индивидуальный, исходя из:
- степени родства между наследником и наследодателем;
- стоимости имущества;
- вида имущества.
Так, для наследников 1-ой и 2-ой очереди (супруги, дети, родители, братья, сестры, дедушки и бабушки) госпошлина при вступлении в наследство равна 0,3% стоимости наследства .
Для наследников последующих очередей, а также - не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.
При этом размер госпошлины не должен превышать:
- в первом случае – 100 000 руб;
- во втором – 1 000 000 руб.
Пошлина уплачивается через банк. Прочие платежи, например услуги технического и правового характера путем передачи денег непосредственно нотариусу.
Какая стоимость берется для расчета госпошлины
По выбору наследника для расчета суммы госпошлины может браться любая из следующих видов стоимости имущества:
- рыночная;
- кадастровая;
- инвентаризационная.
Они не равны между собой, а значит от их выбора зависит и то, какой придется уплатить за вступление в наследство размер пошлины.
В большей части такой выбор стоимостей применим к недвижимости. К прочему имуществу можно использовать только рыночную стоимость, например, для автомобилей.
Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, предлагаем ознакомиться с таблицей.
Наиболее выгодно использовать инвентаризационную стоимость, однако с 2013 года законодательство изменено и для расчета налогов следует использовать кадастровую стоимость. Это было вызвано тем, что кадастровая – максимально приближена к рыночной цене, а инвентаризационная – в 10 раз меньше последней. В связи с этим в бюджет «недопоступают» значительные суммы.
Однако налоговый кодекс не запрещает применять инвентаризационную стоимость. Потому нотариусы еще продолжают принимать справки из БТИ и рассчитывать от неё нотариальный тариф. Но уже есть практика, что если наследство открыто после 01.01.2013 года, то инвентаризационная стоимость не подлежит применению. Требуется устанавливать рыночную (если нет кадастровой стоимости). Об это писал и Минфин, письмо от 4 апреля 2017 г. N 03-05-06-03/19714.
Тем не менее законом этот запрет не установлен. Лишь к 2020 планируется полностью отказаться от такого оценочного показателя, так что подобная практика скоро завершится.
Пример №1 . Соколову Г.С. как наследнику первой очереди досталась в наследство квартира, и он хочет получить соответствующее свидетельство. По приходу к нотариусу, он узнал, что необходимо провести ее оценку независимыми оценщиками, получив в придачу от «сердобольного» нотариуса визитку с телефонами фирмы, оказывающей подобные услуги. Не став вникать в тонкости, Соколов Г.С. именно к ним и обратился. В результате он получил на руки заключение о рыночной стоимости квартиры, которая была оценена в 2 млн 270 тыс рублей. Уже по дороге в нотариальную контору он встретил своего друга юриста, который рассказал, что рыночная стоимость – наиболее невыгодная для расчета госпошлины, а лучше, если получится, взять справку в БТИ с указанием инвентаризационной стоимости. Ничего незаконного как нотариус, так и оценщик, не сделали: первый получал самую большую сумму госпошлины, а последние – «живую» прибыль в виде клиентов нотариуса. Взять справку удалось и по ней стоимость квартиру составила 820 тыс рублей. К нотариусу Соколов пришел с двумя документами и рассчитав, что в первом случае ему придется заплатить 0,3% х 2 270 000 р = 6810 р, а во втором – 0,3% х 820 000 р = 2460 р., разумеется выбрал инвентаризационную стоимость для определения суммы пошлины.
Нотариус не имеет права «намекать», давать рекомендации или открыто принуждать Вас к выбору того или иного вида стоимости. Его выбор – исключительное право наследника.
Если нотариус располагает несколькими видами стоимостей на один и тот же объект, то для определения размера госпошлины применяют самую низкую из стоимостей.
Влияет ли на размер пошлины способ наследования
Пошлина при вступлении в наследство по завещанию такая же, как и для наследников по закону. Способ наследования не влияет на ее размер. Играют роль только родственные связи и оценочная стоимость собственности.
К слову, также не играет никакой роли для определения размера, какой имущественный объект Вы наследуете. Квартиры, машины, земельные участки, ценные бумаги облагаются пошлиной в размере 0,3% или 0,6% (в зависимости от родства) от их оцененной стоимости.
Особенности оплаты пошлины несколькими наследниками
Особенность 1. Государственная пошлина оплачивается в полном размере от стоимости получаемого имущества каждым из наследников, если их несколько. Но только если речь не идет о доле в наследстве.
Пример №2 . Колесов Г.В. завещал все свое имущество нескольким людям: машину – дочери Колесовой В., квартиру – сыну Колесову Д., дачу – соседу по дачному участку Гриценко Л. Каждый из наследников должен будет уплатить нотариальный сбор в полном размере. А вот если бы, к примеру, он оставил дочери и машину, и половину квартиры, тогда бы сын становился наследником ½ доли квартиры и уплачивал бы ½ часть госпошлины за принятие в наследство квартиры.
Особенность 2. При вступлении в права на долю наследства, госпошлина нотариусу оплачивается наследником соответственно своей доле. Для этого ему надо предоставить нотариусу документ, в котором будет содержаться оценка стоимости именно наследуемой доли.
Пример №3 . У Вяткиной А. умер отец. Завещания он не оставил, а потому принадлежавшую ему квартиру она будет наследовать по закону. У нее есть родной брат Вяткин В., который имеет такие же права на эту квартиру, как и она. Других наследников у умершего, кроме дочери и сына, не было. Поэтому наследство будет делиться между братом и сестрой в равных долях - 1/2. Таким же образом между ними будет делиться и госпошлина при оформлении наследства. Кадастровая стоимость всей квартиры – 750 000 рублей. Значит, стоимость ½ доли квартиры – 375 000 р. Тогда вступление в наследство по закону каждому из наследников обойдется в 0,3% х 375 000 р = 1125 р.
Какие категории граждан не платят госпошлину
Не вносят эту сумму нотариусу следующие лица:
- герои СССР;
- участники и инвалиды ВОВ;
- кавалеры Ордена Славы;
- герои РФ.
- кто проживал с умершим на момент смерти в доме, квартире, на земельном участке, которые наследуются;
- наследники тех, кто погиб исполняя служебные или общественные обязанности, или скончался в течение одного года с момента получения ранения, заболевания, травмы;
- те, кому в наследство переходят:
- вклады в банке;
- счета физлиц;
- страховые суммы;
- зарплаты;
- оплаты авторского труда и вознаграждения;
- пенсии.
- недееспособные;
- несовершеннолетние.
Чтобы доказать свою причастность к одной из этих групп, нужно подтвердить свои слова официальным документом.
Пример №4
. Сорокина А.В. завещала, чтобы после ее смерти квартира перешла в собственность ее подруги – Долговой С.А. По кадастру стоимость квартиры составляет 1 млн 234 тыс рублей. Долгова С.А. должна выплатить в качестве пошлины 0,6% х 1 234 000 р = 7404 р. Но также возможен вариант, чтобы она вообще ничего не платила, так как в последние 4 года проживала вместе с Сорокиной, помогая ей с хозяйством. В квартире она не зарегистрирована, а значит документального подтверждения сожительства у нее нет. Однако она может обратиться за помощью к свидетелям (например, соседям), чтобы те подтвердили у нотариуса факт совместного проживания подруг. Если в их показаниях не будет противоречий, нотариус может взять их во внимание, тогда Долгова С.А. будет освобождена от госпошлины.
Для кого и в каком размере установлены льготы
Инвалиды I и II группы платят 50% от установленного тарифа. Эта льгота касается всех наследников, не зависимо от:
- степени родства;
- очереди наследования;
- доли в наследстве.
Льгот для пенсионеров нет. Если пенсионер не относится ни к одной из вышеперечисленных категорий, значит госпошлина за свидетельство о праве на наследство должна быть им уплачена в полном объеме.
Какими могут быть судебные траты
Если спора относительно наследства нет – свидетельство о его получении выдает нотариус. Ему же оплачивается госпошлина.
Но если спор возник – помочь его разрешить и признать за Вами право на наследство – может только суд. За его «услуги» тоже придется заплатить путем оплаты госпошлины.
Пошлина в суд при вступлении в наследство не зависит от степени родства и рассчитывается только исходя из стоимости собственности на день открытия наследства следующим образом.
Если Вам еще и нужно восстановить пропущенный срок для принятия наследства, то дополнительно придется заплатить 300 р.
После получения судебного решения в некоторых случаях требуется всё-равно обращаться к нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство. В этом случае придется уплачивать госполшлину и в суд и нотариусу по полному тарифу.
Какие расходы кроме госпошлин несут наследники
Кроме уплаты фиксированной в законе госпошлины, наследникам также придется рассчитаться с нотариусом за предоставление им технической и правовой помощи. Нотариусы устанавливают тариф услуги правового и технического характера по рекомендациям Федеральной и региональных нотариальных палат.
Так, ориентировочно:
- за свидетельство о наследстве на объект недвижимости уплачивается 5000 руб. за каждый объект;
- за движимое имущество - 3000 руб.;
- за денежные и пенсионные вклады - от 1000 до 2500 руб.;
- для получения зарплаты и пособий наследодателя - 500 руб.
Также по Вашему желанию нотариус может сам сделать запрос, к примеру, о выдаче выписки с указанием кадастровой стоимости жилья. Вам это обойдется в среднем от 200 до 500 р.
Если дополнительно Вы желаете, чтобы были предприняты меры по охране наследуемого имущества, придется заплатить дополнительно 3000 р.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
Кончина родственника является трагическим событием. Вместе с тяжелой утратой на плечи родных скончавшегося ложится еще и проведение обязательной юридической процедуры – принятие наследства, если умерший оставил таковое. Для начала необходимо вступить в наследство, что сопровождается определенными финансовыми тратами. Поэтому стоимость оформления наследства у нотариуса после смерти следует узнать перед оформлением.
Процесс вступления в права наследования не только требует оформления документов, но и выплату некоторых платежей. Расскажем в статье, за что должен заплатить наследник и о том, какой в 2018-2019 году существует.
До вступления в юридическую силу ФЗ № 78 от 01.07.2005 года граждане были обязаны заплатить налог на вступление в наследство. Ставка налогооблажения рассчитывалась исходя из степени родства по отношению к наследодателю и доходила до 20 % от стоимости наследуемого имущества.
С 1 января 2006 года, когда вступил в силу новый закон, необходимость платить налог за наследство в общепринятом понимании упразднилась. Теперь близкие родственники, равно как и дальние не обязаны выплачивать налог. При этом не имеет значения как происходила передача имущества – по закону или завещанию.
Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:
Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.
Сейчас наследование облагается, так называемым, косвенным налогом – государственной пошлиной. Именно о ней идет речь, когда задаются вопросы о размере налогового платежа на наследство.
Исключением из этого правила будут только наследственные дела, которые были открыты до января 2006 года. Если стоимость такого имущество превышает 850 тыс. руб., оно подлежит налогообложению.
Кто платит налог на наследство в 2018-2019 году?
Тем не менее, законодательно предусмотрено несколько случаев, когда налог при вступлении в наследство все же выплачивается. К ним относятся:
- Деньги, передаваемые в качестве вознаграждения автору литературного произведения.
- Средства, полученные как вознаграждение за созданное произведение искусства.
- Деньги, выданные автору научной работы.
- Средства, передаваемые в качестве вознаграждение за изобретение или создание промышленного образца.
При получение вышеперечисленных денежных средств за результаты интеллектуального труда и творчества наследодателя, необходимо заполнить декларацию и выплатить в пользу ФНС 13 % от общей суммы. Однако случаи получения по наследству такого имущества – редкость.
Заплатить налог в 13 % потребуется также в том случае, если наследуемое недвижимое имущество будет продано в течение трех лет с момента принятия и регистрации права собственности.
Налог на наследство по завещанию или закону в России в 2018-2019 году
Косвенный налог на наследство (государственная пошлина) подлежит уплате за получение свидетельства о наследстве. Этот документ выступает подтверждением возможности регистрации права собственности на полученное имущество.
Размер госпошлины не зависит от того, каким способом было получено имущество (по закону или завещанию). В соответствии с п.22 ст.333.24 НК РФ, она зависит от:
- степени родства с наследодателем;
- стоимости имущества по результатам оценки.
Законом предусмотрены следующие ставки для уплаты госпошлины:
- 0,3 % от объема наследства, но не больше 100 тыс. руб., если наследники являются близкими родственниками (дети, супруги, родители, братья или сестры).
- 0,6 % от объема наследства, но не больше 1 млн. руб., если наследники являются дальними родственниками или вообще не состояли в родстве с наследодателем.
Когда наследников несколько, они выплачивают пошлину пропорционально своим долям.
Согласно ст.333.35 НК РФ, некоторые категории граждан освобождены от выплаты обязательного платежа за полученное имущество. К таким лицам относятся:
- Герои РФ или СССР;
- кавалеры ордена Славы;
- ветераны и участники ВОВ;
- наследники, проживавшие совместно с наследодателем в жилой недвижимости, перешедшей им по наследству.
Получается, что самые ближайшие родственники наследодателя, которые проживали вместе с ним и продолжают проживать в жилом помещении после его смерти, могут быть освобождены от выплаты государственной пошлины.
Как определить налог на наследство квартиры или другой недвижимости?
Размер обязательного платежа рассчитывается исходя из оценочной стоимости имущества, включенного в объем наследства. Она устанавливается посредством проведения независимой экспертизы на день открытия наследственного дела.
Оценка проводится:
- независимыми оценщиками, имеющими лицензию на проведение такой деятельности, а также необходимое образование, что подтверждается документально;
- оценочными компаниями, с которыми заключается договор о проведении оценки;
- органами, уполномоченными вести кадастровый учет, если наследуется земельный участок;
- органами, ведущими учет объектов недвижимости по месту их нахождения (к примеру, БТИ).
Если в объем наследства входят ценные бумаги или иностранная валюта, для вычисления стоимости используется установленный курс Центрального Банка РФ на дату открытия наследственного дела.
Прибегать к услугам оценочных компаний и частных специалистов не обязательно. Зачастую, для расчета пошлины используются данные кадастра или инвентаризационная стоимость.
Важно учесть, что после оформления наследства, у нового собственника возникает необходимость выплачивать имущественный налог (земельный, транспортный и т.д.). После прохождения регистрации права собственности в Росреестре данные поступают в ФНС. Исходя из полученной информации будет ежегодно начисляться налог.
Оплата работы нотариуса по наследственному делу
Помимо установленной государственной пошлины, наследникам приходится выплачивать определенные суммы за техническую или правовую работу нотариуса, который ведет наследственное дело. Чаще всего оплата начисляется за составление правовых документов.
Четко регламентированной суммы нет. Она зависит от региона, степени сложности произведенных работ и других параметров. Уточнять размер оплаты необходимо у нотариуса.
Учитывайте, что вы сами вправе решать пользоваться услугами нотариуса или нет. Они не являются для граждан обязательными. Наследники могут отказаться от правовой нотариальной помощи и произвести необходимые действия самостоятельно или с привлечением стороннего юриста.
Некоторые нотариальные конторы в желании заработать идут на хитрость. Когда наследников несколько, нотариус берет плату за оформление свидетельства о вступлении в права на каждого из них отдельно. Таким образом, за каждый экземпляр документа приходится платить отдельно.
Подобные действия не совсем законны. Гражданским законодательством предусмотрено, что вполне может быть выдан один общий документ, а не индивидуально каждому заинтересованному лицу. Это значит, что граждане могут значительно сэкономить, если откажутся от нотариальных услуг и закажут одно свидетельство на всех.
Как заплатить налог на наследство?
Необходимые суммы следует выплатить до начала всей процедуры по оформлению вступления в права на наследуемое имущество. Нотариус не приступит к своей работе без оплаченной квитанции.
Чтобы выплатить государственную пошлину, необходимо получить у нотариуса реквизиты, по которым перечисляется платеж. Как правило, будет выдана уже заполненная квитанция. Наследникам останется только внести нужную сумму по указанным данным.
Заплатить госпошлину можно любым удобным способом:
- Через кассира-операциониста банка. Необходимо будет также выплатить взимаемую комиссию, предусмотренную банком.
- С помощью терминала оплаты, которые повсеместно стоят в банках, торговых центрах и т.д.
- Через интернет-портал Госуслуги. В дальнейшем нужно будет распечатать оплаченную квитанцию в качестве подтверждения оплаты.
Квитанцию об оплате государственной пошлины необходимо приложить к общему пакету документов по наследственному делу и передать в нотариальную контору.
При возникновении правовых сложностей или вопросов обращайтесь за юридической консультацией к специалистам нашего сайта. Профессиональный юрист бесплатно вас проконсультирует, проанализирует вашу ситуацию и предложит оптимальный порядок действий для успешного решения вопроса.