Главная Права потребителей Отчет по сзв м. СЗВ-М: Сведения о застрахованных лицах. Скачать бланк формы ежемесячной отчетности СЗВ-М

Отчет по сзв м. СЗВ-М: Сведения о застрахованных лицах. Скачать бланк формы ежемесячной отчетности СЗВ-М

Компания «РосКо» готова вести бухгалтерский учет ИП в режиме аутсорсинга. При такой форме обслуживания вам не придется самостоятельно вникать в сложную непрофильную деятельность или содержать штатного бухгалтера и его рабочее место – наш специалист будет выполнять весь комплекс работ, куда входит:

ведение учетной документации по финансовым операциям;

накопление и оформление первичных документов;

передача отчетности и внесение платежей в контролирующие органы;

налоговая оптимизация для снижения рисков, базы и бремени;

консультирование, планирование работы и т.д.

Аутсорс – оптимальное бухгалтерское ведение ИП

Согласно закону №402-ФЗ индивидуальные предприниматели освобождены от необходимости вести бухучет, однако для исчисления налогов нужно фиксировать все хозяйственные операции. Кроме того, бухгалтерский учет ИП помогает отслеживать финансовое положение фирмы, анализировать перспективы и принимать верные бизнес-решения.

Необходимость вести бухгалтерию очевидна, но без специальных знаний и опыта самому предпринимателю сложно соблюдать все формальности – можно упустить неочевидные нюансы, допустить ошибки в регистрах, пропустить сроки сдачи отчетов в налоговые органы и внебюджетные фонды. Любые погрешности, преднамеренные и нет, чреваты штрафными санкциями, вплоть до блокировки бизнеса и уголовной ответственности. Даже ликвидация фирмы не освободит от долговых обязательств, так как частные предприниматели отвечают перед государством собственным имуществом.

Чтобы не пускать дела «на самотек», можно нанять штатного специалиста. Но при небольших объемах работ нерационально платить зарплату, тратиться на организацию и содержание отдельного рабочего места. Поэтому оптимальный вариант – ведение бухгалтерского учета ИП в режиме аутсорсинга. Сотрудник «РосКо» занимается бухгалтерией, вы страхуетесь от нарушений и высвобождаете время на основную деятельность фирмы.

Ведение бухучета ИП: особенности

Как правило, в индивидуальном предпринимательстве не нужна громоздкая система отражения операций в виде проводок, балансов и других традиционных методик. Здесь используется облегченный вариант – ведение доходно-расходной Книги и подача отчетности в контролирующие инстанции. Состав отчетов зависит от выбранного режима налогообложения.

ОСНО – ведение учета ИП полноразмерное, сопоставимое с учетом в традиционной компании. Такая модель работы актуальна при наличии множества контрагентов – плательщиков НДС. Предпринимателю также приходится уплачивать налог на добавленную стоимость.

ЕНВД/ЕСХН – режимы налогообложения с фиксированными налоговыми выплатами. Книга доходов и расходов нужна только при ЕСХН, при ЕНВД достаточно вести бухгалтерский учет по физическим показателям. Также есть различия в сроках сдачи отчетности.

УСН – облегченные взаиморасчеты с налоговой службой. Здесь вносится только один налог, но порядок его формирования зависит от выбранного режима: «доходы» – 6% от поступившей денежной массы, «доходы - расходы» – 15% от разницы между финансовыми поступлениями и потраченными на деятельность деньгами.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН наиболее простое, поэтому большинство предпринимателей выбирают именно «упрощенку». Полной свободы от учета нет – нужно вести доходно-расходную Книгу, ежегодно (до 30 апреля) сдавать декларацию, ежеквартально вносить авансовые налоговые платежи. Сдача декларации обязательна даже при отсутствии деятельности – в этом случае она будет «нулевой».

Если выбрана модель «доходы - расходы», ведение бухгалтерского учета ИП УСН должно правильно отражать расходы, например, каждая оплаченная сумма должна подтверждаться документально и соответствовать «профилю» бизнеса. При обнаружении ошибок и неучтенных затрат в прошлых периодах необходимо внести корректировки и подать измененную декларацию. В противном случае будут начислены штрафы.

Если есть штат наемных работников (частный предприниматель может привлечь до 100 человек), бухучет также усложняется. Кроме ведения доходно-расходного регистра и налоговой отчетности необходимо обеспечить полноценный кадровый учет, рассчитывать и вносить платежи во внебюджетные фонды по каждому сотруднику.

Бухгалтерский аутсорсинг от «РосКо» – возможность организовать грамотный учет с минимальными затратами. При выгодной стоимости услуг мы гарантируем высокую компетенцию специалистов. Наши сотрудники имеют большой опыт работы по всем моделям налогообложения, отслеживают изменения в профильном законодательстве, обеспечивают работу в рамках правового поля.

Чтобы заказать ведение бухучета ИП и точный расчет стоимости аутсорса, подайте онлайн-заявку. Если нужна консультация, .

Те из вас, кто решил самостоятельно вести учет своего ИП, делают это либо из экономии, либо из любви к бухгалтерии. Последних я видела намного меньше, обычно все-таки хочется сэкономить, особенно начинающим предпринимателям. Есть много реальных вариантов сэкономить, и не попасть впросак.

Почему популярные – чем более популярен сервис, тем больше шансов, что в нем меньше технических недочетов. Почему онлайн – чтобы не быть привязанному к одному компьютеру. Обязательно используйте онлайн-сервисы, чтобы не вести учет вручную на бумажке. Иначе потом при первой же проверке запутаетесь, и придется все восстанавливать уже через профессионала за деньги.

Стоимость основных онлайн-сервисов, позволяющих выставлять документы клиентам, вести учет, составлять и сдавать отчетность, колеблется в пределах 3600-10000 руб. в год.

Из практики: все сервисы имеют бесплатный (демонстрационный) период, в течение которого их можно попробовать и выбрать тот, который будет вам наиболее понятен и приятен.

Постарайтесь не накладывать документы кучей в надежде, что потом разберете аккуратно – не разберете. Лучше сразу неаккуратно кладите в соответствующую папку. Если документы будут не востребованы в дальнейшем, вы не потратите время на разбор. Будут нужны – разберете по необходимости или наймете бухгалтера, который все разложит.

Примерные названия папок:

Закупки . Сюда нужно положить документы от поставщиков товаров, канцтоваров, рекламных материалов и услуг. Если у вас торговля, лучше разделить отдельно "поставщики товаров" и "поставщики услуг". Комплект документов: "акт + счет-фактура + счет" храните вместе, лучше в одном файле. Договоры на разовые поставки можно хранить вместе с комплектом документов. На постоянные (договоры аренды, договор на телефонную связь, интернет) – лучше хранить в отдельной папке.

Поставщики. Постоянные договоры с поставщиками товаров и услуг лучше хранить отдельно, вы к ним будете возвращаться.

Продажи . Сюда нужно складывать все акты с клиентами, которые вы выписываете, с подписью клиента; или накладные на продажу товара. Нужно ли вообще выписывать акты, если вы на УСН 6%? Акт подтверждает, что ваш клиент услугу принял, без акта он может потребовать деньги назад. Счета на оплату распечатывать и складывать в папку не нужно, счет не несет в себе бухгалтерской функции. Если он когда-либо потребуется, вы сможете его распечатать из онлайн-сервиса.

Клиенты . Если вы оказываете регулярные услуги (например, услуги SEO, или услуги по подбору персонала), то договор является важнейшим документом, его обязательно нужно иметь подписанным с обеих сторон и сложенным в эту папку. Договор нужен, чтобы защитить ваши права в споре с клиентом и в суде.

Госорганы . Даже если вы сдаете отчетность электронно, всегда может появиться какой-то отчет в бумажном виде. Его лучше хранить в отдельной папке. Также сданную отчетность лучше дублировать и хранить отдельно от онлайн-сервиса. Мы в таких случаях отчетность храним в файле формата *.pdf, в котором собран сам отчет и квитанции-подтверждения сдачи. Такие файлы мы храним на отдельном сервере. Если вам сложно организовать такое, лучше распечатайте отчет с подтверждениями, и сложите в папку, это надежнее.

Что не надо распечатывать и хранить: счета (они не несут бухгалтерских последствий), банковские платежки и выписки (они есть в банке электронно, и загружены в ваш онлайн-сервис).

Из практики: если вам сложно вести столько папок, а документов мало, тогда купите одну большую архивную папку (ее еще называют "корона") и складывайте документы туда. Можно даже не сортировать. Как минимум, вся бухгалтерия у вас будет в одном месте.

Делайте сверку не реже одного раза в год, примерно через неделю после крайнего срока сдачи отчетности и уплаты налога (на УСН берите сверку 10 мая). Проверьте, чтобы не было задолженности по уплате налога.

Свериться можно следующими способами:

На сайте nalog.ru в личном кабинете. Здесь вы получите выписку операций по расчетам с бюджетом. На мой взгляд, не особо информативный документ для самостоятельного использования.

Запросить сверку в используемом онлайн-сервисе. Если ваш онлайн-сервис – это не позволяет, купите другой. Если вы только приобретаете такой сервис впервые, проверьте сразу у него наличие такой опции.

Не стесняйтесь, не тушуйтесь. Консультируйтесь везде, где есть возможность легально задать свой вопрос и получить ответ. На специализированных форумах , в Facebook и в других соцсетях. Очень много нюансов и подводных камней даже у простого ИП на УСН 6%.

При этом всегда учтите, что консультанты могут ошибаться. Как и умные статьи на популярных сайтах, которые устаревают. Отделяйте актуальное от устаревшего.

Сроки сдачи отчетности иногда меняют. Следить удобнее всего через налоговый календарь, такие есть на многих сайтах. Выбирайте популярные и известные сайты – больше шансов, что календарь правильный. В идеале – ищите налоговый календарь на сайте ФНС России.

Налоги – это как квартплата: заплатишь невовремя, и потом постоянно будут вылезать копеечные пени, недоимки, зачеты-перезачеты. Если вы любитель закрытых гештальтов, то не нарушайте сроки оплаты.

Совет 7. Помните, что сроки уплаты налога не всегда совпадают со сроками сдачи деклараций

Так, например, декларацию по УСН за 2016 год нужно сдать до 2 мая 2017 года (), а налог уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2016 года и 2 мая 2017 года ().

Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.

Ведение бухгалтерии - это сложный процесс, который подразумевает документальное оформление всех операций, связанных с бизнесом. Он включает в себя оформление внутренней документации и отчетов для передачи в налоговые органы.

Чаще всего бухучет ИП ведётся с помощью применения программы «1С Предприниматель». Софт относится к числу рекомендованных ФНС.

Нюансы индивидуального предпринимательства

Возникновение желания заняться частной предпринимательской деятельностью непременно влечет за собой . В настоящее время это делается только в налоговой службе. ИП отличается от всех других форм собственности тем, что он несёт бремя долговой ответственности единолично. При этом любые долги непосредственно затрагивают его имущество.

В настоящее время государство не предъявляет к ИП таких требований, какие существуют к другим формам организации предпринимательской деятельности, но это не означает, что ответственности не существует вовсе.

Степень ответственности регулируется той формой налогообложения, которую выбирает частный предприниматель ещё в ходе регистрации своей деятельности.

Закон предусматривает наличие нескольких форм - (упрощенная), (вмененная), (патент) и . Многие стремятся к максимальному избавлению себя от необходимости вести бухгалтерию, поэтому выбирают упрощёнку, где вести учет могут они сами, даже без наличия специального бухгалтерского образования.

Государство сохраняет за ИП ряд преимуществ. Среди них:

возможность уменьшать объём налогов в судебном порядке;
существенное уменьшение размеров самих штрафов.

Особенности бухгалтерии в зависимости от системы налогообложения

Самое главное преимущество предпринимателя заключается в том, что он не обязан вести полноценную бухгалтерскую отчетность, такую как ООО и другие юридические лица.

Рассмотрим схему ведения бухгалтерии на ОСНО (наиболее полный вариант). Она обязует предпринимателя работать с бухгалтерскими журналами и вести:

документооборот по кадровому учёту.

Она также подразумевает уплату следующих налогов:

Основным налогом будет взнос, который назначает государство на физических лиц (). Это 13% от дохода предпринимателя. Из всех полученных доходов для уменьшения суммы взноса можно вычесть расходы, подтвержденные документально. Можно даже вычесть неподтвержденные расходы, но в размере не более 20% от дохода. Также сумму можно уменьшить на величину уплаченных .
При этом, если на предпринимателя работает наемный персонал, нужно будет делать отчисления НДФЛ и страховых взносов с их заработной платы.
Вторым видом станет . Его ставка — 18% .
Третий вид отчислений - взносы в пенсионный фонд. С 2014 года их размер зависит от дохода, который получает ИП в течение года, т. е. эта величина перестала быть фиксированной. Если доход меньше 300 000 рублей, то ИП продолжает платить фиксированные суммы (но каждый год они разные, в 2016 году — 23 153,33 рубля ), если больше — то плюсом еще платится 1% от разницы между величиной дохода и 300 000 рублями.
Но и это не всё. В конкретном регионе могут быть установлены еще какие-то сборы. ИП про них никто в известность не поставит, а вот неуплата может быть причиной для возникновения штрафных санкций.

Форма отчётности здесь достаточно проста. По НДС предприниматели отчитываются в течение каждого квартала (до 25 числа следующего месяца). А по НДФЛ — всего лишь раз в год (до 30 апреля следующего года).

Многие ИП выбирают УСН. Она подразумевает лишь ведение книги расходов и доходов, а также подачу соответствующей декларации в ФНС ежегодно до 31 марта следующего за отчетным года. Сама система подразумевает два варианта расчета налога: доходы (6%) и доходы минус расходы (15%) .

ИП, перешедшие на ЕНВД, не обязаны вести никакой документации. Достаточно заполнять декларацию и ежеквартально подавать в налоговые органы (до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца).

О том, какую отчетность нужно сдать ИП без работников, смотрите на следующем видео:

Варианты ведения

Очень часто индивидуальные предприниматели задаются вопросом о том, как они будут вести бухгалтерскую отчётность. Что лучше: заполнять всё самостоятельно или обратиться в профессиональную компанию, которая оказывает соответствующие услуги? Ответ достаточно прост. Поручать кому-то вести бухгалтерию (если вы при регистрации выбрали ОСНО) имеет смысл лишь в том случае, если есть надежда на то, что удастся найти максимум причин для того, чтобы снизить налоги.

Работа вашего сотрудника или сторонней организации может вылиться в 15-20 тыс. Вопрос в том, что она подразумевает - просто проведение проводок и подачу документов в налоговую службу или работу по оптимизации налогообложения. Последнее может привести к тому, что оплата труда бухгалтеров даст экономию в такую же сумму, сколько они возьмут за свои услуги.

Делится на несколько видов:

постоянное сопровождение бизнеса;
сопровождение на регулярной основе, но только по разовым обращениям клиента. Каждый раз заключается новый договор;
разовые работы. Их часто оказывают бухгалтера на дому. Они могут подготовить декларации или проверить правильность их оформления, создать документы нулевой отчетности, но не оказывают комплексных услуг.

В случае возникновения непредвиденных трудностей даже на УСН лучше всего обращаться за разовой помощью к специалистам.

Изменения в бухгалтерии с 2016 года

Их много, но коснутся они в первую очередь тех ИП, которые имеют работников:

Изменение суммы взносов в ПФР и в ФФОМС. В основе будет лежать МРОТ, который с 1 января равняется 6204 руб. (с 1 июля сумма увеличилась до 7500 рублей, однако расчет идет по старому показателю). Отчисления в ПФР будут производиться по следующей формуле - 6204 руб. × 26% × 12= 19 356,48 руб., а в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).
Ужесточена будет и система штрафов. Сейчас за нарушения в бухгалтерии предприниматели платят 2-3 тыс. рублей. Теперь суммы станут выше - от 4 до 10 тыс. Введено и отдельное наказание за повторное нарушение, которое может удвоить штраф или дисквалифицировать предпринимателя на срок от одного до трёх лет.
Ожидается рост ставки налога на имущество для ИП, которые работают не по упрощённой схеме.
Будет изменён внешний вид . Отчетность можно будет сдавать только в электронном виде.
Начиная с 2016 года за неуплату страховых взносов будут привлекать к уголовной ответственности.

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это несложно: нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей), прийти с документами в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие свидетельства.

Как вести учет

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически, на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как только произошла постановка на налоговый учет, вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

От чего зависит налогообложение

Отчетность и схема уплаты налогов зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года: есть возможность в течение нескольких дней после регистрации подать в территориальный отдел налоговой службы заявление о переходе на упрощенный режим. Иначе придется ждать следующего года, либо закрывать ИП и открывать заново.

Как вести налоговый учет

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс налоговые карточки на наемных работников.

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того, в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП). Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное – успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Налоговый учет и отчетность при ОСНО

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцать пятого числа месяца (ранее было до 20 числа), следующего за окончанием квартала, необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

Бухгалтерский учет

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя. Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если, согласно НК, ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Такие же основания не вести бухучет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учет как таковой.

Министерство финансов прояснило ситуацию в письме 13.08.12 № 03-11-11/239: поскольку ИП, находящиеся на ЕНВД, самостоятельно ведут учет физического показателя (количество работников, торговых мест, площади торгового зала и т.п.), бухгалтерский учет для них тоже не предусмотрен.

Регламентирующие документы

Предприниматели, находящиеся на УСН и ОСН, согласно Налоговому кодексу, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России № 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н. Согласно вышеупомянутым документам, ведение отчетности ИП может происходить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в налоговой службе.

Порядок ведения книги

Существует несколько правил, как вести учет ИП в книге доходов и расходов (как на УСН, так и на ОСНО):

все доходы, расходы и совершенные хозяйственные операции должны быть отражены в полном объеме;
информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
в книге необходимо отражать имущественное положение ИП и итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;
весь учет ведется позиционным способом.

ИП на ЕНВД

Налоговый кодекс (пункт семь статьи 346.26) предписывает ИП на ЕНВД ведение учета, но порядок ведения книги доходов и расходов при такой форме налогообложения нигде не указан, к тому же величина доходов и расходов на сумму налога не влияет.

Вместе с тем ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Учет кассовых операций

Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину. При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

ИП может не вести кассовую книгу;
ИП может не устанавливать кассовый лимит остатка наличных и не сдавать все деньги, образовавшиеся сверх лимита в банк;
ИП может не хранить всю наличность в банке;
ИП может не приходовать поступающие деньги в кассу.

При этом наличие кассового аппарата все-таки диктует ведение учета индивидуальными предпринимателями следующих позиций:

книги кассира-операциониста;
приходных и расходных ордеров;
товарных чеков.

Кадровый учет

Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховых пенсионных взносов.

Общие кадровые документы

Также ИП (или отдел кадров ИП) обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

правила внутреннего трудового распорядка;
штатное расписание;
книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
положение о персональных данных работников;
положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
журнал ознакомления с инструкциями;
журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
график отпусков.

Коллективный договор заключается по соглашению сторон. Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если оно указано в трудовом договоре.

Индивидуальные кадровые документы

На каждого работника должны быть:

трудовой договор;
приказ (распоряжение) о приеме на работу;
личная карточка;
трудовая книжка;
табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска;
заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты.

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график.

Учет основных средств у ИП

В перечне расходов предпринимателей, находящихся на УСН, должны учитываться основные средства (ОС): имущество, являющееся амортизируемым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса. Это исключительно важный параметр, знание о котором необходимо всем, кто ведет учет у индивидуального предпринимателя.

Объектами основных средств, подлежащими амортизации, считаются все объекты, которые участвуют в приобретении дохода, могут эксплуатироваться более года и стоят более двадцати тысячи рублей. При этом в объекты ОС часто записывают объекты, которые эксплуатируются не в рабочих целях или стоят менее двадцати тысячи рублей, хотя выгоднее было бы зафиксировать их как материальный расход.

Отчётность, сроки предоставления: Видео

При выборе системы налогообложения большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на упрощённом режиме, который максимально облегчает ведение документации и отчётности. Тем не менее законодательством на ИП возложена обязанность по обоснованию применения УСН, подтверждению доходов и расходов, уплате взносов в бюджет, подаче деклараций в надзорные органы. Для этих целей необходимо вести учёт хотя бы в минимальном объёме.

УСН - один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:

не ведут запрещённую деятельность;
насчитывают в штате не более 100 работников;
годовой доход не превышает 150 млн р.;
остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.

Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

Производство товаров, облагаемых акцизом.
Разработка и продажа полезных ископаемых.
Нотариальная деятельность.
Адвокатура.
Банковская сфера.
Страхование.
Участие в негосударственных пенсионных программах.
Инвестиционная деятельность.
Представительство на рынке ценных бумаг.
Ломбард.
Работа в сфере азартных игр.
Участие в договоре о распределении продукции.
Государственная деятельность.
Иностранные операции.
Выдача микрозаймов.
Услуги по предоставлению персонала.

Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

НДФЛ.
Налог на имущество.

Выбрать УСНО можно сразу при регистрации ИП. Действующие предприниматели, которые применяют другие режимы, для перехода на упрощёнку подают уведомление в ИФНС до 31 декабря. Тогда при соблюдении всех нормативов с 1 января ИП становится плательщиком УСН.

Базой для обложения единым налогом выступает:

доход предпринимателя за календарный год;
прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.

Ставки налога:

база «доходы» – 6%;
объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.

Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину. Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов. То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.

Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.

Для систематизации данных удобно использовать готовые программные решения или таблицы. Результаты внутреннего аудита не нужно предоставлять в государственные органы, кроме тех случаев, когда Росстат выпускает формы обследований.

Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.

Основная документация:

книга учёта доходов и расходов;
кассовые ордера, чеки, БСО;
накладные;
договора с поставщиками и покупателями.

Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:

кадровая информация;
табеля по начислению и выплате заработка;
сводка по страховым взносам.

Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.

Налоговый учёт ИП без работников при УСНО в 2019 году заключается в оформлении книги доходов и расходов.

На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
Валюта - рубль, язык заполнения - русский.
Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
В каждую строчку вписывают по одной операции.
На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
В справочном блоке суммируют данные.
Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
В пятой части отражают суммы торгового сбора.
Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.

Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.

Калькуляция выручки

Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

Применяется кассовый метод.
В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
Бартер проводится по рыночным ценам.
Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

Не включаются в реализационные доходы:

средства, взятые в долг;
компенсационные суммы от ФСС;
ошибочные поступления;
дивиденды;
возврат аукционных гарантий;
выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

Для признания дохода берётся дата:

поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
проведения взаимозачёта;
поступления активов при бартере;
списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

Если происходит смена режима налогообложения, то для исключения двойного включения операций в базу применяются следующие правила:

В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются доходом УСН.

Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.

В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:

до 25 апреля;
до 25 июля;
до 25 октября.

Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.

Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:

Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф - 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.

Пример (ставка налога 6%):

Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:

1 квартал (январь-март) – 50 000 р.

Полугодие (январь-июнь) - 230 000 р.

Перечислено страховых взносов (СВ):

в феврале за 2017 г. - 500 р.

в апреле за 2019 г. - 2 000 р.

Оплачен торговый сбор (ТС):

в марте за 2019 г. - 1 000 р.

в июне - 1 000 р.

Внесены авансовые суммы:

в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% - СВ - ТС = 50 000 х 6% - 500 - 1000 = 1 500 р.

в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% - СВ - ТС - оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% - 2 500 - 2 000 - 1 500 = 7 800 р.

Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:

В перечень страховых взносов берутся все суммы - как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
Уменьшить налог можно лишь в два раза.

В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.

Доход за этот период - 130 000 р.

Страховые платежи «за себя» - 5 000 р.

Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.

Всего взносов, которые можно учесть для снижения обязательства = 5 000 + 2 000 = 7 000 р.

Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.

Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.

Расчёт и уплата страховых взносов

ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.

С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:

на ОПС - 26 545 р.
на ОМС - 5 840 р.

Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».

Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.

Например:

Выручка за 2019 г. = 500 000 р.

Фиксированные СВ = 32 385 р.

1% = (500 000 - 300 000) х 1% = 2 000 р.

Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.

Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.

Обязанность по уплате сумм на ОПС и ОМС не зависит от наличия дохода. Предприниматель, подающий нулевую декларацию, не избавляется от перечислений взносов.

Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:

Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).

Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.

Никаких других льгот законодательство не предоставляет.

Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

Для расчётов необходима следующая информация:

Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц - за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть - с 1 по 15.
Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
Оплата больничных, декретных, отпускных.
Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.

Оплате в бюджет подлежат:

удержанный НДФЛ 13%;
взносы на з/п на ОПС - 22%, на ОМС - 5,1%, на СС - 2,9%.

Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет - 1 400 р.), отработал полный месяц.

НДФЛ = (18 000 - 1400) х 13% = 2 158 р.

Сумма к выдаче = 18 000 - 2 158 = 15 842 р.

Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца - 8 842 р.

За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

При получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:

приходно-кассовый ордер (ПКО);
(БСО).

Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно - для предпринимателей отменена обязанность заполнять и ордера.

Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.

Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

Исключения составляют:

Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

Все прочие категории ИП на упрощёнке обязаны для контроля доходов использовать аппараты нового образца - онлайн-кассы с 01.07.2017, а при отсутствии персонала с расчётами через торговые автоматы - с 01.07.2018.

Порядок выдачи БСО планирует реформировать типографские бланки в аналог ККТ с 1 июля 2019 г., когда создание БСО будет проводиться с использованием автоматизированной системы, передающей сведения через интернет в ИФНС.

Это, по сути, будут кассовые чеки с реквизитами:

место совершения операции;
дата и время;
вид налогового режима;
ставка НДС;
номер фискального регистратора.

Выдавать покупателю обновлённые БСО можно будет как в печатном, так и в электронном виде.

Отчётность

При оставлении итоговой декларации снимается вопрос, нужно ли вести бухучёт ИП на УСН в 2019 году.

Без систематизированной первичной документации и заполненной КУДиР сдать отчёт проблематично.

ИП на УСН «доходы» отправляют в ИФНС декларацию за 12 месяцев единоразово в электронном или бумажном виде до 30 апреля. В 2019 г. граничная дата попадает на праздники, поэтому срок подачи сведений за 2017 г. переносится на 3 мая.

Для предпринимателя на УСН «доходы» с наёмными работниками существует ряд обязательных отчётов в Налоговую службу, ПФР и ФСС:

Ежегодная информация о среднесписочной численности сотрудников - до 20 января.
Форма 2-НДФЛ о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику - до 1 апреля.
Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму - в течение 30 дней после окончания квартала.
Форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.
Сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС.

Правительством РФ внесён законопроект об отмене с 01.01.2019 ежегодной декларации для тех ИП на УСНО «доходы», которые для учёта выручки применяют исключительно онлайн-кассы.

Росстат выпускает формы для периодических обследований различных сфер экономики.

Если выборка касается предпринимателей, об этом высылается уведомление и в этом случае необходимо подать отчётность.

При кажущейся простоте режима УСН «доходы» существует множество нюансов, особенно для ИП с наёмными работниками. Поэтому при отсутствии времени и опыта самостоятельного ведения документооборота, учёт целесообразно доверить личному бухгалтеру или специализированной компании.