Размер госпошлины на наследство. Образец заявления о принятии наследства по закону. Льготы при вступлении в наследство

Последнее обновление Март 2019

Наследственное имущество передается наследнику безвозмездно, а вот сама процедура вступления в наследство не бесплатна. Ниже Вы узнаете – нужно ли платить налог с наследства, в каком размере, а также какие ещё траты Вас могут ожидать при вступлении в наследство.

Налог на наследство: есть или нет?

Налог с наследства не уплачивается. Однако есть частный случай: когда всё-таки нужно уплатить. Если в качестве наследства передаются денежные вознаграждения наследникам авторов:

• произведений науки;
• литературы;
• искусства;
• открытий;
• изобретений;
• промышленных образцов.

Размер этого налога составляет 13% от полученной суммы.

Также придется заплатить НДФЛ в размере 13% тем, кто продает наследственное имущество в трехлетний период после смерти наследодателя (датой отсчета служит именно день смерти наследодателя, а не принятия имущества). В этом нет никакого противоречия закону, так как налога уплачивается не за принятие наследства, а за получение дохода от реализации наследства.

Госпошлина при оформлении наследства в 2019

Госпошлину еще именуют нотариальным сбором или тарифом. Так как она уплачивается нотариусу, который ведет наследственное дело и выдает свидетельство о наследстве.

Её точный размер Налоговым Кодексом не установлен, так как для каждой конкретной ситуации расчет индивидуальный, исходя из:

• степени родства между наследником и наследодателем;
• стоимости имущества;
• вида имущества.

Так, для наследников 1-ой и 2-ой очереди (супруги, дети, родители, братья, сестры, дедушки и бабушки) госпошлина при вступлении в наследство равна 0,3% стоимости наследства .

Для наследников последующих очередей, а также - не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.

При этом размер госпошлины не должен превышать:

• в первом случае – 100 000 руб;
• во втором – 1 000 000 руб.

Пошлина уплачивается через банк. Прочие платежи, например услуги технического и правового характера путем передачи денег непосредственно нотариусу.

Какая стоимость берется для расчета госпошлины

По выбору наследника для расчета суммы госпошлины может браться любая из следующих видов стоимости имущества:

1. рыночная;
2. кадастровая;
3. инвентаризационная.

Они не равны между собой, а значит от их выбора зависит и то, какой придется уплатить за вступление в наследство размер пошлины.

В большей части такой выбор стоимостей применим к недвижимости. К прочему имуществу можно использовать только рыночную стоимость, например, для автомобилей.

Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, предлагаем ознакомиться с таблицей.

Наиболее выгодно использовать инвентаризационную стоимость, однако с 2013 года законодательство изменено и для расчета налогов следует использовать кадастровую стоимость. Это было вызвано тем, что кадастровая – максимально приближена к рыночной цене, а инвентаризационная – в 10 раз меньше последней. В связи с этим в бюджет «недопоступают» значительные суммы.

Однако налоговый кодекс не запрещает применять инвентаризационную стоимость. Потому нотариусы еще продолжают принимать справки из БТИ и рассчитывать от неё нотариальный тариф. Но уже есть практика, что если наследство открыто после 01.01.2013 года, то инвентаризационная стоимость не подлежит применению. Требуется устанавливать рыночную (если нет кадастровой стоимости). Об это писал и Минфин, письмо от 4 апреля 2017 г. N 03-05-06-03/19714.

Тем не менее законом этот запрет не установлен. Лишь к 2020 планируется полностью отказаться от такого оценочного показателя, так что подобная практика скоро завершится.

Пример №1 . Соколову Г.С. как наследнику первой очереди досталась в наследство квартира, и он хочет получить соответствующее свидетельство. По приходу к нотариусу, он узнал, что необходимо провести ее оценку независимыми оценщиками, получив в придачу от «сердобольного» нотариуса визитку с телефонами фирмы, оказывающей подобные услуги. Не став вникать в тонкости, Соколов Г.С. именно к ним и обратился. В результате он получил на руки заключение о рыночной стоимости квартиры, которая была оценена в 2 млн 270 тыс рублей. Уже по дороге в нотариальную контору он встретил своего друга юриста, который рассказал, что рыночная стоимость – наиболее невыгодная для расчета госпошлины, а лучше, если получится, взять справку в БТИ с указанием инвентаризационной стоимости. Ничего незаконного как нотариус, так и оценщик, не сделали: первый получал самую большую сумму госпошлины, а последние – «живую» прибыль в виде клиентов нотариуса. Взять справку удалось и по ней стоимость квартиру составила 820 тыс рублей. К нотариусу Соколов пришел с двумя документами и рассчитав, что в первом случае ему придется заплатить 0,3% х 2 270 000 р = 6810 р, а во втором – 0,3% х 820 000 р = 2460 р., разумеется выбрал инвентаризационную стоимость для определения суммы пошлины.

Нотариус не имеет права «намекать», давать рекомендации или открыто принуждать Вас к выбору того или иного вида стоимости. Его выбор – исключительное право наследника.

Если нотариус располагает несколькими видами стоимостей на один и тот же объект, то для определения размера госпошлины применяют самую низкую из стоимостей.

Влияет ли на размер пошлины способ наследования

Пошлина при вступлении в наследство по завещанию такая же, как и для наследников по закону. Способ наследования не влияет на ее размер. Играют роль только родственные связи и оценочная стоимость собственности.

К слову, также не играет никакой роли для определения размера, какой имущественный объект Вы наследуете. Квартиры, машины, земельные участки, ценные бумаги облагаются пошлиной в размере 0,3% или 0,6% (в зависимости от родства) от их оцененной стоимости.

Особенности оплаты пошлины несколькими наследниками

Особенность 1. Государственная пошлина оплачивается в полном размере от стоимости получаемого имущества каждым из наследников, если их несколько. Но только если речь не идет о доле в наследстве.

Пример №2 . Колесов Г.В. завещал все свое имущество нескольким людям: машину – дочери Колесовой В., квартиру – сыну Колесову Д., дачу – соседу по дачному участку Гриценко Л. Каждый из наследников должен будет уплатить нотариальный сбор в полном размере. А вот если бы, к примеру, он оставил дочери и машину, и половину квартиры, тогда бы сын становился наследником ½ доли квартиры и уплачивал бы ½ часть госпошлины за принятие в наследство квартиры.

Особенность 2. При вступлении в права на долю наследства, госпошлина нотариусу оплачивается наследником соответственно своей доле. Для этого ему надо предоставить нотариусу документ, в котором будет содержаться оценка стоимости именно наследуемой доли.

Пример №3 . У Вяткиной А. умер отец. Завещания он не оставил, а потому принадлежавшую ему квартиру она будет наследовать по закону. У нее есть родной брат Вяткин В., который имеет такие же права на эту квартиру, как и она. Других наследников у умершего, кроме дочери и сына, не было. Поэтому наследство будет делиться между братом и сестрой в равных долях - 1/2. Таким же образом между ними будет делиться и госпошлина при оформлении наследства. Кадастровая стоимость всей квартиры – 750 000 рублей. Значит, стоимость ½ доли квартиры – 375 000 р. Тогда вступление в наследство по закону каждому из наследников обойдется в 0,3% х 375 000 р = 1125 р.

Какие категории граждан не платят госпошлину

Не вносят эту сумму нотариусу следующие лица:

1. герои СССР;
2. участники и инвалиды ВОВ;
3. кавалеры Ордена Славы;
4. герои РФ.
5. кто проживал с умершим на момент смерти в доме, квартире, на земельном участке, которые наследуются;
6. наследники тех, кто погиб исполняя служебные или общественные обязанности, или скончался в течение одного года с момента получения ранения, заболевания, травмы;
7. те, кому в наследство переходят:
   • вклады в банке;
   • счета физлиц;
   • страховые суммы;
   • зарплаты;
   • оплаты авторского труда и вознаграждения;
   • пенсии.
8. недееспособные;
9. несовершеннолетние.

Чтобы доказать свою причастность к одной из этих групп, нужно подтвердить свои слова официальным документом.

Пример №4 . Сорокина А.В. завещала, чтобы после ее смерти квартира перешла в собственность ее подруги – Долговой С.А. По кадастру стоимость квартиры составляет 1 млн 234 тыс рублей. Долгова С.А. должна выплатить в качестве пошлины 0,6% х 1 234 000 р = 7404 р. Но также возможен вариант, чтобы она вообще ничего не платила, так как в последние 4 года проживала вместе с Сорокиной, помогая ей с хозяйством. В квартире она не зарегистрирована, а значит документального подтверждения сожительства у нее нет. Однако она может обратиться за помощью к свидетелям (например, соседям), чтобы те подтвердили у нотариуса факт совместного проживания подруг. Если в их показаниях не будет противоречий, нотариус может взять их во внимание, тогда Долгова С.А. будет освобождена от госпошлины.

Для кого и в каком размере установлены льготы

Инвалиды I и II группы платят 50% от установленного тарифа. Эта льгота касается всех наследников, не зависимо от:

• степени родства;
• очереди наследования;
• доли в наследстве.

Льгот для пенсионеров нет. Если пенсионер не относится ни к одной из вышеперечисленных категорий, значит госпошлина за свидетельство о праве на наследство должна быть им уплачена в полном объеме.

Какими могут быть судебные траты

Если спора относительно наследства нет – свидетельство о его получении выдает нотариус. Ему же оплачивается госпошлина.

Но если спор возник – помочь его разрешить и признать за Вами право на наследство – может только суд. За его «услуги» тоже придется заплатить путем оплаты госпошлины.

Пошлина в суд при вступлении в наследство не зависит от степени родства и рассчитывается только исходя из стоимости собственности на день открытия наследства следующим образом.

Если Вам еще и нужно восстановить пропущенный срок для принятия наследства, то дополнительно придется заплатить 300 р.

После получения судебного решения в некоторых случаях требуется всё-равно обращаться к нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство. В этом случае придется уплачивать госполшлину и в суд и нотариусу по полному тарифу.

Какие расходы кроме госпошлин несут наследники

Кроме уплаты фиксированной в законе госпошлины, наследникам также придется рассчитаться с нотариусом за предоставление им технической и правовой помощи. Нотариусы устанавливают тариф услуги правового и технического характера по рекомендациям Федеральной и региональных нотариальных палат.

Так, ориентировочно:

• за свидетельство о наследстве на объект недвижимости уплачивается 5000 руб. за каждый объект;
• за движимое имущество - 3000 руб.;
• за денежные и пенсионные вклады - от 1000 до 2500 руб.;
• для получения зарплаты и пособий наследодателя - 500 руб.

Также по Вашему желанию нотариус может сам сделать запрос, к примеру, о выдаче выписки с указанием кадастровой стоимости жилья. Вам это обойдется в среднем от 200 до 500 р.

Если дополнительно Вы желаете, чтобы были предприняты меры по охране наследуемого имущества, придется заплатить дополнительно 3000 р.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

«Какие расходы придется понести при оформлении наследства?» — интересуются наследники.

Вот уже 10 лет, как с наследников снята обязанность по оплате налога за унаследованное имущество. В 2005 году Госдумой РФ был принят соответствующий закон (№78-ФЗ от 01.07.2005) – чтобы снизить финансовые расходы граждан при получении наследства.

Но это не значит, что вступление в наследство – совершенно «бесплатная процедура». Определенные расходы наследникам понести все же придется. Речь идет о государственной пошлине.

Государственная пошлина (или нотариальный тариф) взымается нотариусом за ведение нотариального дела и выдачу свидетельства о праве на наследство. Без оплаты госпошлины невозможно осуществить процедуру принятия наследства, а значит, невозможно и переоформить имущество наследодателя на себя – выдаваемое нотариусом свидетельство является правоустанавливающим документом на унаследованное имущество и служит основанием для регистрации права собственности.

Итак, обязательность и важность оплаты государственной пошлины неоспорима. Осталось только выяснить, каков размер нотариального тарифа за оформление наследства в 2019 году.

Размер госпошлины (нотариального тарифа) за оформление наследства

Размер государственной пошлины устанавливается Налоговым кодексом РФ. В частности, пункт 22 статьи 333.24 НК РФ определяет размер нотариального тарифа за оформление наследства и выдачу соответствующего свидетельства.

Согласно налоговому законодательству, размер государственной пошлины зависит одновременно от двух факторов:

1. Родственные связи между наследодателем и наследником;
2. Стоимость наследственного имущества.

Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей .

Остальным родственникам наследодателя (а также не родственникам – в случае наследования по завещанию) потребуется оплатить 0,6% от стоимости наследуемого ими имущества. Максимальный предел суммы госпошлины составляет 1 миллион рублей.

Для расчета госпошлины может учитываться инвентаризационная, кадастровая или рыночная стоимость наследуемого имущества – по усмотрению наследника. Нотариус не вправе настаивать на применении какой-то конкретной оценки стоимости, например, рыночной (которая, как правило выше остальных). Наследник вправе предложить один из существующих вариантов оценки стоимости имущества — по своему усмотрению. Стоимость наследственного имущества указывается в специальных документах – кадастровых, технических, оценочных.

В каждом отдельном случае размер государственной пошлины рассчитывается индивидуально. Поскольку сочетание степени родственных связей со стоимостью имущества (квартир, дачных домов, земли, автотранспорта, ценных бумаг, коммерческой недвижимости) может быть совершенно разным.

Обратите внимание! Нотариусы не устанавливают стоимость своих услуг. Размер нотариального тарифа определен законодательством. Совершение одинаковых нотариальных действий имеет одинаковую стоимость у всех нотариусов. Разница заключается лишь в факторах, определяющих размер нотариального тарифа, о которых было сказано выше (родственная связь, стоимость наследства).

Госпошлина за наследство по закону и по завещанию

Налоговое законодательство не устанавливает различий между выдачей свидетельства при наследовании по закону и по завещанию. Размер государственной пошлины будет одинаковым, не зависимо от того, по закону или по завещанию происходит наследование.

Размер госпошлины зависит исключительно от перечисленных выше факторов: родственных связей между наследодателем и наследниками и стоимости наследства.

Если наследников несколько, каждый из них оплачивает государственную пошлину в полном размере. Оплата госпошлины обязательная для всех наследников, разумеется, при отсутствии предусмотренных законом льгот.

Освобождение от оплаты пошлины

Согласно ст. 333.35 НК РФ, от оплаты государственной пошлины за обращение к органам или должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, освобождаются:

• участники и инвалиды Великой Отечественной Войны;
• герои Советского союза;
• кавалеры ордена Славы;
• герои Российской Федерации.

Статья 333.38 НК РФ определяет льготы на совершение нотариальных действий для отдельных категорий граждан:

1. Всего половину (50%) нотариального тарифа за любые нотариальные действия, в том числе, оформление наследства, будут оплачивать инвалиды I и II группы;
2. От оплаты нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство полностью освобождаются следующие категории граждан:

• Наследники жилого дома, земельного участка, на котором расположен наследуемый дом, квартира, комната, если они проживали там совместно с наследодателем до и после его смерти;
• Наследники погибших (или умерших до истечения года в связи с перечисленными ниже обстоятельствами) при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Наследники политических репрессированных;
• Наследники банковских вкладов, денежных средств на счетах в банках, страховых сумм, зарплат, пенсий, сумм авторского вознаграждения;
• Несовершеннолетние наследники (являющиеся таковыми на момент открытия наследства);
• Недееспособные наследники, над которыми установлено попечительство или опека.

Основанием для освобождения от оплаты нотариального тарифа является документ, подтверждающий принадлежность к одной из перечисленных категорий.

Как оплачивается государственная пошлина?

Оплата нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство осуществляется непосредственно нотариусу. После осуществления оплаты юридически значимое действие (вступление в наследство) считается совершенным, свидетельство о праве на наследство вступает в юридическую силу.

Оформление наследственного права возможно только после смерти наследодателя. При этом выдача свидетельства и перерегистрация имущества не бесплатна. Стоимость налога на принятие собственности определена Налоговым кодексом. Кроме налога, граждане несут и другие расходы. К тратам, связанным с оформлением имущества наследодателя, относятся госпошлина на наследство и траты за нотариальные услуги.

Способы принятия наследства

Согласно Гражданскому кодексу граждане вправе для передачи собственности родственникам или иным лицам. Этот документ должен быть обязательно заверен нотариально (статья 1124 ГК РФ). По новому Федеральному закону для любой сделки по отчуждению имущества необходимо нотариальное заверение (лето 2019). Изменения были приняты во избежание проблем с лицами, проживающими в отчуждаемом жилье.

Завещание недействительно, если его составил представитель или доверенное лицо. Документ может быть составлен при помощи рукоприкладчика, но процедура проходит с учетом регламента. Завещание - отличный способ избежать споров между родственниками или нежелательного раздела наследуемого предмета после смерти гражданина. Составление документа сохраняется в тайне (статья 1123). Наиболее секретный вариант - закрытое завещание. Порядок его составления оговорен в статье 1126 Гражданского кодекса.

Передача имущества в наследство по завещанию возможна, когда учтены обязательные доли. Претендовать на них может недееспособный ближайший родственник или ребенок до 18 лет. Если завещания не существует, происходит передача собственности покойного в наследство по закону.

Согласно статье 1141 получение наследственного права осуществляется с учетом очередей наследования. Наиболее близко к наследству покойного человека стоят дети, супруг (супруга) и родители. Им положены одинаковые доли собственности наследодателя. При наследовании по абсолютно чужими лицами невозможно.

Претендовать на наследственный предмет могут иждивенцы при условии пребывания в зависимости от умершего минимум один год. Некоторые граждане приобретают наследуемый предмет с учетом налоговых льгот, поэтому не все наследники оплачивают госпошлину на наследство в 2019 году.

Предстоящие затраты

Регламент действий при наследовании определяется несколькими законодательными актами. Периодически в основной закон вносятся поправки. Последний Федеральный закон (с изменениями, вступившими в силу в июне 2019 года) внес возможность передачи наследства другому лицу.

Если правилами передачи и получения наследства ведает Гражданский кодекс, то расчет пошлины за вступление в наследство установлен статьями Налогового кодекса. Он оговаривает следующее:

• как производить налоговые расчеты для принятия имущества наследодателя;
• кому платить госпошлину при вступлении в наследство на квартиру или земельный участок;
• нужно ли платить государственный сбор за принятие собственности умершего, если наследователь - несовершеннолетний;
• какая сумма платится наследниками за выдачу свидетельства о праве;
• кто имеет право на льготы;
• когда нужно платить нотариусу.

Многие граждане узнают у нотариусов о размере налога. Однако платежи производятся по госпошлине, а не налогу. Кроме этих выплат, граждане передают нотариусам определенные суммы за проведение мероприятий по принятию наследства.

Тарифы за нотариальные действия законом не предусмотрены. На стоимость услуг во многом влияет город и статус нотариальной конторы. Пакет предоставляемых услуг может включать только оформление свидетельств о наследственном праве или полный спектр услуг вплоть до перерегистрации полученной в наследство квартиры.

Совмещение выплат или наложение денежных обязательств несколькими наследователями при получении квартиры невозможно. Каждый получатель выплачивает госсбор за наследство из расчета его части.

Права на льготы по госпошлине

Определенный круг граждан вправе претендовать на получение льготных условий при оформлении наследственных прав. Эти граждане обозначены в Налоговом кодексе. Согласно пункту 35 статьи 333 право на полное отсутствие необходимости проводить оплату госсбора предоставлено:

• инвалиду или участнику ВОВ;
• герою СССР;
• кавалеру Ордена Славы;
• Герою РФ.

Льготы при запросе нотариального действия описывает пункт 38 статьи 333 НК. Наследники, имеющие статус инвалидности I или II группы, выплачивают половину от положенной нотариальной ставки. Свидетельство о праве на наследство выдается бесплатно:

• наследователям, которым не исполнилось 18 лет в момент обращения к нотариусу;
• гражданам, которые находятся на иждивении как недееспособные;
• лицам, проживающим с умершим на территории передаваемой по наследству жилой площади или земельного участка на протяжении долгого времени и приобретающим его в наследство;
• наследователям граждан, которые погибли при исполнении гражданского или служебного долга или умерли на протяжении 12 месяцев от последствий происшествия;
• наследователям сумм по страховке, вкладов в банке, пенсионного начисления, сумм по авторским вознаграждениям.

Когда наследователь заявляет о необходимости получения свидетельства о праве наследования, он должен предъявить подтверждающие документы.

Расчет необходимых платежей

Госпошлина при вступлении в наследство рассчитывается из установленной стоимости наследуемого предмета. Согласно пункту 5 статьи 335.25 НК РФ определение госсбора происходит из рыночной или кадастровой стоимости объекта. В этом случае нотариус обязан учитывать наименьшую сумму.

При обращении к нотариальному работнику следует учесть цены:

• на завещание - оглашается за 300 руб.;
• на принятие завещания или удостоверение документа - контора берет не менее 100 руб.;
• на подлинность подписи гражданина - стоит от 100 руб.;
• на обеспечение сохранности наследуемой собственности - минимум 600 руб.

Гражданин, наследующий имущество умершего, обязан выплатить госпошлину в соответствии с тарифом. Независимо от способа получения наследства (по завещанию или по закону), близкий родственник должен передать в казну 0,3% от положенной ему доли. Максимальная сумма для выплаты составляет 100 тыс. руб. Когда в наследственные права желает вступить человек из 3–8-й очереди наследования или чужой человек (по завещанию), он оплатит 0,6% из причитающегося ему наследства. Максимум в этом случае составляет 1 млн руб.

Оценка стоимости передаваемого по наследству имущества производится специализированными компаниями. Процедура происходит по месту нахождения наследуемого предмета. Если завещатель имел жилплощадь за границей, его стоимость будет оценена там же. Оплата за подобные действия осуществляется наследователями, выбор способа оценивания имущества - наследником.

Важно: гражданин, написавший отказ от наследства, госпошлину не выплачивает. Его обязанность переходит лицам, принимающим наследство.

Платеж по госпошлине может быть совершен нотариальному служащему. При желании гражданин получает реквизиты для уплаты налога. Госпошлина при оформлении наследства оплачивается в любом отделении банка. При этом следует учесть наличие комиссии. Кроме этих способов действительным будет проведение оплаты через терминал или посредством электронного платежа. После оплаты нотариальный работник должен выдать документ о праве наследования.

Возникающие вопросы лучше заблаговременно решить с опытным юристом. На нашем сайте вы можете связаться с экспертами в области права круглосуточно. Они в короткий срок подскажут индивидуальное решение проблемы.

Получить наследство может любой гражданин. Он не обязательно будет родственником покойного. Получить наследство можно как по закону, так и по завещанию. Сколько стоит вступить в наследство? А нужно ли платить пошлину?

Что это такое

Государственная пошлина – это обязательный сбор за совершение различных регистрационных и иных действий. Она уплачивается как гражданами, так и юридическими лицами.

Платежи эти «уходят» в бюджет региона, в котором действия совершаются.

Это касается и пошлины за наследство. Она уплачивается за выдачу свидетельства о наследовании, которое является правоустанавливающим документов для оформления собственности на полученное имущество.

Чем регулируется

1. Вступление в наследство регулируется гражданским законодательством, а именно . В этом разделе рассмотрены все частные случаи получения наследства, как по закону, так и по завещанию.
2. Уплата госпошлины при оформлении наследства регулируется нормами НК РФ.
3. с наследников была снята обязанность по уплате налога с полученного в наследство имущества. Эта мера была принята для того, чтобы снизить финансовые расходы граждан.

Варианты вступления

Стоит понимать, что передать по наследству можно только собственное имущество. То есть, то имущество, которое принадлежит на законном вещном праве.

Государственное или муниципальное имущество по наследству не передаётся.

Такое наследование происходит в порядке очерёдности родственников. Наследниками первой очереди являются близкие родственники.

• ребёнок / дети покойного;
• его родители;
• супруг / супруга.

Если нет завещания или иного распоряжения относительно имущества покойного, то он делиться на равные части между указанными родственниками.

Если наследники первой очереди вступили в наследство, то наследник последующих очередей не могут на это имущество претендовать.

Виды платежей при наследовании

Как уже упоминалось, платить налог за получение наследства не нужно. Но, нужно платить нотариусу за оформление свидетельства и ведение наследственного дела.

Все расходы по вступлению в наследство можно разделить на 2 группы:

• установленные налоговым законодательством обязательные платежи за вступление в наследство, в том числе и по завещанию;
• оплата услуг нотариуса по тарифам, которые устанавливаются властями регионов.

Видео: уплата

Как рассчитать и где оплачивать

Как рассчитывается пошлина к уплате?

Не обязательно уметь самостоятельно производить расчёт суммы пошлины к уплате. Это сделает нотариус.

Размер пошлины зависит от 2-ух факторов:

• степень родства покойного и наследника;
• стоимость имущества.

Для расчёта можно брать:

• рыночную;
• кадастровую;
• оценочную стоимость.

Но, рекомендуется брать именно оценочную стоимость, она будет наиболее актуальна именно на момент принятия наследства. Разница между кадастровой и рыночной иногда бывает довольно велика. Кроме того, рыночная стоимость на недвижимость может быть необоснованно завышена, а кадастровая используется для других целей.

Где оплатить

Заплатить пошлину можно следующим способом:

• в любом банке. Но, рекомендуется оплачивать через Сбербанк;
• через терминал оплаты;
• через интернет.

Госпошлина нотариусу за вступление в наследство

В указан размер пошлины (в процентах) при принятии наследства по завещанию и по закону.

Какой процент нужно заплатить?

При вступлении в наследство по завещанию, родственник должен заплатить:

• родственники первой очереди платят 0,3% 100 тысяч рублей ;
• остальные родственники платят 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн. рублей .

При вступлении в наследство по закону, нужно уплатить:

• родственники первой очереди – 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не больше суммы в 100 тысяч рублей ;
• родственники последующих очередей – 0,6% от стоимости наследуемого имущества.

Чтобы определить размер платежа, нужно знать стоимость имущества. Для этого необходимо провести независимую оценку стоимости, и на основании полученных данных произвести соответствующие расчёты.

Пример. В наследство вступает дочь наследодателя. Стоимость получаемого имущества – 200 тысяч рублей . Она должна заплатить пошлину в размере 600 рублей .

Льготы гражданам

Законодательство предусмотрело полное или частичное освобождение некоторых категорий граждан от уплаты государственной пошлины при вступлении в наследство.

В приведён полный перечень граждан, которые имеют данную льготу на федеральном уровне. Власти субъектов федерации имеют право этот список расширить, и предоставить льготу дополнительно. Например , для пенсионеров.

Полностью освобождаются от уплаты пошлины:

• участники и инвалиды ВОВ;
• Герои СССР;
• кавалеры ордена Славы;
• Герои РФ.

В приведён список граждан, которые имеют льготу на уплату пошлины именно при вступлении в наследство.

Это:

• инвалиды 1-ой и 2-ой группы. Льгота составляет 50% от нотариального тарифа;
• наследники, если они проживали совместно с наследодателем в доме, который находится на земле;
  

  И дом, и участок являются наследственной массой. Пошлина на оформление наследства не уплачивается полностью.

• наследники граждан, которые погибли при исполнении, при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка;
  

  Льгота предоставляется в размере 100% .

• наследники политических репрессированных. Льгота – 100% ;
• наследники банковских вкладов и депозитов, а также денежных счетов в банках;
• при наследовании заработной платы или вознаграждения за авторский труд;
  

  Пошлину платить не нужно совсем, но нужно заплатить подоходный налог в размере 13% от унаследованной суммы.

• дети наследователя, если им, на момент принятия наследства, не исполнилось 18 лет ;
• недееспособные наследники, если они признаны таковыми на момент открытия наследства.

Дополнительные расходы

Кромке уплаты государственной пошлины, наследники несут дополнительные расходы.

В них входят:

• заверение подписи у нотариуса;
• оплата услуг независимого оценщика;
• изготовление и заверение копий документов;
• пошлина за выдачу свидетельства;
• оплата пошлины при подаче иска, если принятие наследства происходит через суд;
• уплата налога, если в наследство входят денежные средства;
• госпошлина за заявление об установлении факта принятия наследства;
• оплата услуг посредников, если наследники не хотят самостоятельно заниматься оформлением документов.

Ответственность за неуплату

Ответственность за неуплату государственной пошлины предусмотрена . В этой статье сказано, что решение о взыскании пошлины принимает суд. Кроме того, в сказано, что за неуплату пошлины начисляется штраф.

Как считается штраф? Он будет установлен судом.

Вопросы

Есть дополнительные вопросы, которые хотелось бы осветить дополнительно.

Какая стоимость берется

Для уплаты государственной пошлины необходимо знать стоимость наследственной массы. Именно для этих целей и нужна оценка.

В наследственную массу могут входить не только объекты недвижимости, но и авторские права, акции, вклады и другие ценности, которые не имеют выраженной стоимости в денежном эквиваленте.

От какой стоимости квартиры уплачивается пошлина на наследство

Для расчёта стоимости пошлины при наследовании квартиры стоит брать кадастровую стоимость. Именно она служит для расчёта налога на имущество, и именно её необходимо учитывать.

Берётся ли сейчас для расчёта инвентаризационная стоимость объекта недвижимости?

Некоторые нотариусы до сих пор продолжают принимать справки из БТИ, в которых указана инвентаризационная стоимость квартиры. А она в несколько раз ниже кадастровой! Это происходит потому, что в налоговое законодательство не были внесены соответствующие изменения.

Особенности оплаты

Уплатить пошлину нужно до начала процедуры вступления в наследство. Квитанция об оплате сохраняется, и прикладывается ко всем прочим документам.

То есть, в течение полугода после смерти наследодателя, необходимо посетить нотариуса и установить факт наличия наследников. Для этого собирается и предоставляется пакет документов.

При обращении к нотариусу, необходимо уточнить реквизиты платежа, и точную сумму к оплате. Поэтому оценку имущества нужно провести заранее. Это называется фактическое принятие наследства.

Если наследников несколько

В этом случае, каждый наследник уплачивает пошлину за вступление в наследство. Только рассчитывается она не от общей наследственной массы, а от стоимости доли каждого наследника.

1. Если наследование происходит в равных долях, то общая сумма пошлины поровну делиться между всеми наследниками.
2. Если же есть распоряжение от наследодателя относительно доли каждого, то необходимо провести оценку каждой доли, и от неё рассчитать и заплатить пошлину.

Если нет документов

То их нужно восстанавливать. Сделать это можно с помощью юридических компаний, которые оказывают подобные услуги гражданам. За работу специалистов необходимо будет заплатить.

Любой документ поддаётся восстановлению, даже если он утерян.

Сейчас действуют электронные и бумажные архивы, в которых можно найти копии документов или записи об их выдаче. Профессионалам это сделать быстрее, нежели простым гражданам.

Иностранных граждан

Закон не запрещает наследовать за иностранными гражданами, так же как и им вступать в наследство за русскими родственниками. Пошлина уплачивается по закону России или той страны, в которой открыто наследство.

Госпошлина на наследство, которую должен оплатить практически любой (за некоторыми исключениями) принимающий наследство гражданин, в различных случаях имеет разный размер. Он напрямую зависит от оценочной стоимости унаследованной собственности, а также от того, кто именно ее получает.

Чтобы нотариус смог выдать наследнику документ, подтверждающий право наследования какого-либо имущества после смерти родственника, он предварительно должен получить квитанцию, свидетельствующую о факте уплаты государственной пошлины в установленном размере.

Как формируется размер госпошлины

Наследующий гражданин для осуществления всех необходимых действий с момента открытия наследства до переоформления наследуемого имущества на себя должен будет произвести несколько платежей.

Сначала придется заплатить нотариусу за предоставляемые им услуги:

• за оглашение текста завещательного документа - 300 руб.;
• за обеспечение сохранности наследственной собственности - 300 руб.;
• за подтверждение подлинности подписи - 100 руб.;
• открытие и ведение наследственного дела - около 700 руб. (зависит от установленной самим нотариусом цены).

Стоимость всех услуг, кроме последней, закреплена законодательством и одинакова у разных специалистов.

А вот госпошлина на наследство в 2019 году зависит от двух основных факторов:

• степени родства между наследодателем и принимающим;
• оценочной стоимости унаследованной собственности.

Если оставшееся после ухода из жизни родственника имущество наследуют его ближайшие родственники, такие как муж/жена (если они состояли в официально зарегистрированном в госорганах браке), дети, мать/отец, а также братья и сестры, то они должны будут оплатить 0,3 процента от оценочной стоимости. При этом максимальный размер госпошлины в этом случае составит 100 тыс. руб.

Если собственность унаследует любое другое лицо (члены третей и последующих очередей законных наследников или наследующие по завещательному документу граждане), то для них госпошлина при вступлении в наследство будет иметь размер 0,6 процента от стоимости наследуемой собственности. При этом ее размер не может быть больше, чем 1 млн руб.

Пошлина за вступление в наследство по закону формируется так же, как и при вступлении в наследство по завещанию. Для каждого наследника госпошлина при оформлении наследства рассчитывается в индивидуальном порядке. После того как произойдет получение в наследство квартиры или другого имущества, потребуется переоформить право владения на свое имя, сделав последний платеж.

Для расчета госпошлины, которую должен уплатить наследник, может применяться любая стоимость собственности умершего - рыночная, кадастровая или инвентаризационная. Нотариальный специалист не может заставить вас выбрать одну из них, так как решение о том, на основании какой стоимости будет рассчитываться пошлина, всегда остается за претендентом на наследство.

Эту стоимость можно найти в документации на имущество - в кадастровой, технической и т.д. В некоторых случаях необходимо привлечь специализированную организацию, занимающуюся оценочной деятельностью, которая и выяснит стоимость имущества.

Кто освобождается от оплаты пошлины при наследовании

Некоторые граждане могут не оплачивать госпошлину при принятии наследственной собственности. В первую группу лиц, имеющих эту привилегию, входят:

• герои РФ и СССР;
• граждане, которые участвовали в Великой Отечественной войне;
• лица, удостоенные ордена Славы.

Однако рассчитывать на льготу могут не только они. Граждане, которые были признаны инвалидами I и II групп, будут оплачивать лишь половину стоимости всех нотариальных услуг.

Полностью освобождаются от оплаты всего нотариального тарифа:

• лица, наследующие жилье (дом, квартиру, комнату или долю чего-либо из перечисленного), а также землю под этой недвижимостью, если они жили там вместе с наследодателем в момент его ухода из жизни;
• граждане, которые наследуют после лиц, погибших (или ушедших из жизни в течение года из-за одного их перечисленных далее обстоятельств) при осуществлении своих общественных или государственных обязанностей, а также при осуществлении обязательств по спасению другого гражданина; освобождаются от оплаты госпошлины и лица, наследующие после жертв политических репрессий;
• лица, принимающие за наследство вклады в банковских организациях, а также денежные счета, авторские вознаграждения, доходы от интеллектуальной собственности, страховые суммы;
• граждане, которые в момент открытия наследства не достигли 18-летнего возраста;
• лица, признанные недееспособными и находящиеся под опекой или попечительством кого-либо.

Чтобы воспользоваться одной из вышеперечисленных льгот или привилегий, необходимо предоставить нотариусу документацию, свидетельствующую о вашей принадлежности к одной из вышеуказанных групп.

Размер госпошлины за переоформление недвижимости

Все платежи, о которых шла речь в первом разделе статьи, в большинстве случаев должны быть оплачены в течение 6 месяцев с момента открытия наследства. Дело в том, что по истечению этого срока нотариус должен будет выдать свидетельства, подтверждающие права наследников владеть унаследованным имуществом.

Но для того, чтобы вступить в полноправное владение собственностью, необходимо оформить ее на свое имя в специально предназначенном для этого государственном органе. Госпошлина при вступлении в наследство на квартиру или другой недвижимый объект обычно оплачивается в размере 2 тыс. руб. гражданами и 22 тыс. руб. юридическими лицами. Однако из этого правила есть некоторые исключения:

• если регистрируется доля земель, отведенных для занятия сельским хозяйством и находящейся в совместной собственности, оплатить нужно будет всего лишь 100 руб.;
• при регистрации ипотечного кредита граждане должны будут уплатить 1 тыс. руб., а юридические лица - 4 тыс. руб.;
• если оформляется право владения на землю, предназначающуюся для ведения дачной или подсобной деятельности, а также для ИЖС, размер госпошлины будет 350 руб. (таким же он будет на строения, возведенные на таком участке);
• если гражданин становится одним из владельцев инвестиционных паев, находящихся в общем долевом владении, ему придется оплатить 22 тыс. руб.;
• зарегистрировать долю принадлежащего на правах совместного владения недвижимого объекта, прилегающего к многоквартирному жилью, обойдется в 200 руб.;
• если осуществляется госрегистрация договора об участии в долевом строительстве, потребуется уплатить пошлину в размере 350 руб.

Приведенные суммы установлены законодательством РФ и могут быть изменены только путем публикации новых законодательных норм.

К кому обращаться за оценкой собственности

Как отмечено выше, размер госпошлины, оплачиваемой еще до принятия наследства, зависит от оценочной стоимости унаследованного имущества. Но как осуществить его оценку?


Для этого понадобится обратиться к организациям, предоставляющим такие услуги. Если необходимо оценить автомобиль или другое ТС, то сделать это могут:

• профессиональные оценщики, имеющие лицензию на осуществление подобной деятельности;
• организации, предоставляющие услуги оценки ТС при заключении соответствующего договора;
• судебно-экспертные организации, подчиняющиеся органу юстиции.

Для оценки недвижимых объектов (за исключением земель) следует обратиться:

• к оценщику, ведущему профессиональную деятельность по оценке стоимости недвижимости;
• в организации, осуществляющие подобные услуги после заключения официального договора;
• в организации, которые занимаются учетом недвижимых объектов по месту их расположения.

Для оценки земель можно выбрать:

• юрлицо, предоставляющее услуги по оценке посредством заключения соответствующего договора;
• госорган, который занимается госкадастром недвижимых объектов и осуществляет регистрацию прав на них;
• профессионального оценщика, уполномоченного предоставлять такие услуги всем желающим.

Другая собственность может быть оценена любым оценщиком, ведущим профессиональную деятельность.

Обращаться к услугам оценщиков стоит не во всех случаях. Это необходимо, если есть основания предполагать, что рыночная стоимость унаследованного объекта будет значительно ниже, чем кадастровая или инвентаризационная. В противном случае процедура оценки может быть бессмысленной тратой времени и средств.

Если в унаследованную собственность входит иностранная валюта либо ценные бумаги, стоимость которых выражена в ней, то размер государственной пошлины будет рассчитываться по курсу Центрального банка РФ.

Если какая-либо собственность умершего гражданина находится в другом государстве, то оцениваться для уплаты госпошлины она должна организациями, осуществляющими оценочную деятельность по месту нахождения имущества.

Размер госпошлины при пропуске срока

Гражданским кодексом для принятия унаследованной собственности отводится 6 месяцев. Иногда этот срок оказывается пропущен. Если это произошло по уважительной причине, то его можно восстановить путем подачи иска в суд. Если в результате судебного разбирательства выяснится, что претендент на наследство действительно пропустил срок не по своей вине, то он будет продлен.

Для подачи иска потребуется уплата госпошлины, зависящей от нескольких факторов. Если ваша цель - истребовать предназначенную долю, то оплатить иск необходимо как имущественный. Но если относительно собственности, в отношении которой подается иск, раньше уже был разрешен спор, то его нужно оплачивать как имущественный и не подлежащий оценке.

В первой ситуации госпошлина будет рассчитываться таким образом:

• если цена иска до 20 тыс. руб. - 4% от этой суммы;
• если он меньше 100 тыс. руб. - 3% от нее + 800 руб.;
• если ее размер до 200 тыс. руб. - 2% от нее + 3200 руб.;
• если она не превышает 1 млн руб. - 1% от этой суммы + 5200 руб.;
• если же она превышает 1 млн руб. - 0,5 от этой суммы + 13200 руб., но не больше 60 тыс. руб.

Во втором случае подача иска обойдется в 300 руб. для физических лиц и в 600 руб. для юридических. Госпошлина должна быть оплачена еще до подачи иска в суд. Если его подают несколько лиц, то оплатить госпошлину они должны в равных долях.

Если судебное решение будет положительным, то оплаченную в качестве госпошлины на иск сумму можно будет зачесть в счет уплаты налога за получение свидетельства о вступлении в права наследования, но воспользоваться этой возможностью можно в течение 1 года с момента вынесения судом подобного решения.